1. Introduction Akuntansi Perbankan.ppt 6rb1k

PT BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) Tbk.

Implementasi dan Transformasi Ilmu Akuntansi dalam Realita Dunia Kerja

1

Fungsi Intermediary Bank

Pihak Pihak Kelebihan Kelebihan Dana Dana

Prudent Banking

GCG IT

SPO MSDM

BANK Jasa Perbankan : Simpanan, Pinjaman, Transfer, Safe Deposit, ATM, Payment Point, Pembayaran Gaji dll • •

Bank adalah lembaga kepercayaan Fungsi Intermediary : dari pihak yang surplus dana ke pihak yang kekurangan dana.

PT BANK RAKYAT INDONESIA (Persero) Tbk.

Pihak Pihak Kekurangan Kelebihan Dana Dana

Kedudukan Bank Depkeu BI Bapepam

Dirjen Pajak Kementrian BUMN

BEJ

BANK Deperindag

IAI

LPS

Lainnya

Merupakan Lembaga Kepercayaan Industri Yang Paling Banyak Peraturannya

 

Industri perbankan adalah highly regulated industry Termasuk paling rawan terhadap kejahatan


3

Laporan Keuangan sebagai Media Pertanggungjawaban Bank  

 

Laporan Laporan Keuangan Laporan Keuangan Keuangan



Laporan Posisi Keuangan Laporan Laba Rugi Komprehensif Laporan Perubahan Ekuitas Laporan Arus Kas Catatan atas laporan keuangan

• PSAK No. 1 : Penyajian Lap. Keuangan •PSAK No. 3 : Laporan Keuangan Interim •PSAK No. 7 : Pengungkapan Pihak-pihak Berelasi

Harus Sesuai

Standar Akuntansi Keuangan

•PSAK No. 9 : Penyajian Aktiva Lancar & Kewajiban Jangka Pendek •PSAK No. 18 : Akuntansi dan Pelaporan Program Manfaat PurnaKarya

•PSAK No. 24 : Imbalan Kerja

BEJ, Bapepam, LPS, BI, Depkeu,Dirjen Pajak, BPK, Auditor

•PSAK No. 23: Akuntansi Pendapatan •PSAK No. 46 : Akuntansi Pajak Penghasilan •PSAK No. 48 : Penurunan Nilai Aset •PSAK No. 51 : Akuntansi Kuasi-Reorganisasi •PSAK No. 55 : Instrumen Keuangan:

PT BANK RAKYAT INDONESIAPengakuan (Persero) Tbk. dan Pengukuran

4

Peran Akuntansi di dalam kegiatan perusahaan

Proses Akuntansi Data/ Transaksi

Decision Making

Laporan/ Analisis/ Interpretasi


-----------------------------

------------------------

Pengguna Laporan

-----------------------------

5

Keterbukaan Informasi : mandatory Laporan berkala Laporan Insidential

Keterbukaan Informasi

Annual Report

Public Expose Rapat Umum Pemegang Saham


6

Laporan Berkala : Laporan Keuangan Bulanan Laporan Keuangan Triwulanan Laporan Keuangan Tahunan Laporan Lainnya

Investor Kreditor

Manajemen

Pemakai Laporan Keuangan

EKSTERN

INTERN Laporan Keuangan

Bapepam Dirjen Pajak

Pemerintah Karyawan

a. b. c. d.

BEJ LPS

Nasabah Masyarakat


7

A. Laporan Keuangan Bulanan Laporan Keuangan Bulanan terdiri dari: 

 

Laporan Posisi Keuangan Laporan Laba Rugi Komprehensif Komitmen dan Kontinjensi

Dikirim kepada:  

Bank Indonesia, setiap tanggal 12 bulan berikutnya Lembaga Penjamin Simpanan, setiap akhir bulan berikutnya


8

B. Laporan Keuangan Triwulanan B.1 Laporan Keuangan Publikasi   



Triwulan I, II dan III dilaporkan paling lambat 2 bulan setelah bulan laporan Diumumkan di sekurang2nya dua surat kabar Laporan Publikasi terdiri dari Neraca, L/R, Komitmen-Kontinjensi,Kualitas Aktiva Produktif, Transaksi Valuta Asing dan Derivatif, Kewajiban Penyediaan Modal Minimum, Rasio-rasio keuangan, dan Laporan Keuangan Unit Usaha Syariah. Sanksi financial atas keterlambatan dan atau kesalahan pelaporan

B2. Laporan Keuangan Longform   

 

Disampaikan ke Bapepam, BEJ, BES, BPK dan Kementerian BUMN Terdiri dari : Neraca, Laporan Rugi Laba, Laporan Ekuitas, Laporan Arus Kas, Catatan atas Laporan Keuangan Disusun berdasarkan prinsip akuntansi yang berlaku umum dan Pasar Modal. Batas waktu penyampaian : 30 hari utk unaudited, 60 hari apabila dilakukan review terbatas oleh KAP atau 90 hari apabila audited oleh KAP Sanksi finansial atas keterlambatan dan atau kesalahan pelaporan


9

C. Laporan Keuangan Tahunan a. Laporan Keuangan Akhir Tahun harus diaudit oleh Kantor Akuntan Publik yang terdaftar di BI dan Bapepam b. Laporan Keuangan Tahunan dalam bentuk: - Format Laporan keuangan publikasi di media cetak - Format Longform c. Peraturan BI => 4 bulan setelah tahun buku berakhir d. Peraturan BEJ, BES, Bapepam, Kementerian BUMN => 3 bulan setelah tahun buku berakhir e. Peraturan LPS => 5 bulan setelah tahun buku berakhir

D. Laporan Lainnya a. Perhitungan ATMR (Aktiva Tertimbang Menurut Risiko) dan KPMM (Kewajiban Penyediaan Modal Minimun) - Dikirim setiap tanggal 21 bulan berikutnya kepada BI b. Realisasi RBB (Rencana Bisnis Bank) dan TKB (Tingkat Kesehatan Bank) - Disampaikan ke BI setiap triwulan paling lambat 45 hari setelah bulan laporan c. Laporan Penggunaan Dana IPO - Disampaikan ke Bapepam setiap triwulan paling lambat 15 hari setelah bulan laporan


10

Flow Penyusunan Laporan Keuangan

Unit Kerja

Units

Kc

Tgl 01

Tgl 03

Kanpus

Kw

akuntansi perbankan

Auditor

Proses Audit

L/K Audited

Tgl 05 1. Publikasi Publikasi Trw. I, II, III

Dua bulan berikutnya


Tgl 30 April 2. Tahunan

Tgl 30 April 11

Peranan Industri Perbankan

Aktivitas Ekonomi Tanpa Bank


Dengan Peran Perbankan


Pilihan Investor Dlm Investasi / Pendanaan

Pemilik Dana Pemilik Dana menerima 7 – 8 %

Pemilik Dana menerima 10 %

Perbankan Perusahaan membayar 10 % + biaya emisi

Perusahaan Membayar 12 – 13 %

Pasar Modal


Peranan Bank 



Bank selaku pelaksana lalu lintas pembayaran (LLP) berarti bank menjadi pelaksana penyelesaian pembayaran transaksi komersial atau financial dari pembayar ke penerima. Lalu lintas pembayaran diartikan sebagai penyelesaian transaksi komersial dan atau finansial dari pembayar kepada penerima melalui media bank. LLP ini sangt penting untuk mendorong kemajuan perdagangan dan glonalisasi perekonomian, karena pembayaran transaski aman, praktisdan ekonomis.


Peranan Bank 

Bank selaku stabilisator moneter diartikan bahwa bank mempunyai kewajiban ikut serta menstabilkan nilai atukar uang, nilai kurs, atau harga barang-barang relatif atau tetap, baik secara langasung maupun melalui mekanisme Giro Wajib Minimum (GWM) Bank, Operasi Pasar Terbuka atau un kebijakan diskonto.



Bank sebagai dinamisator perekonomian berarti bahwa bank merupakan pusat perekonomian, sumber dana, pelaksana lalu lintas pembayaran, memproduktifkan tabungan dan pendorong kemajuan perdagangan nasional dan internasional.


Fungsi Bank Financial Intermediary : a. Menghimpun Dana Masyarakat (to receive deposits)

b. Memberikan Kredit (to make loans)


Use of Fund

Cash BI current Earning Assets: Bank’s Deposit Securities Placement

LOAN Fixed Asset

BANK as Financial Intermediary

Laporan Keuangan


Source of Fund

Demand Deposit Saving Deposit

Time Deposit Equity

Persamaan Akuntansi Perbankan HARTA BANK (AKTIVA/KEKAYAAN) Penempatan dana Penyaluran dana dalam kredit Penanaman dana dalam AT Penanaman lain

=

=

HUTANG BANK + MODAL (PASIVA/KEWAJIBAN) (MODAL) Dana Masyarakat Dana Pinjaman Dana lainnya

Pendapatan Bank

+

Modal disetor Laba ditahan Laba atau rugi tahun berjalan

Harta Bank

= Biaya Bank

Hutang Bank

+ Modal & Cadangan


KOMPONEN NERACA / GENERAL LEDGER AKTIVA

PASIVA

CASH RESERVE SECURITIES AND CALL MONEY

SAVING TIME DEPOSITS CUURENT

LOAN

SECURITIES AND CALL MONEY CAPITAL

FIXED ASSET

INCOME & EXPENSE

OTHER ASSET

OTHER CAPITAL


Peranan Bank Mendorong pertumbuhan perekonomian suatu negara karena: a. Sebagai pengumpul dana dari Surplus Spending Unit (SSU) dan penyalur kredit kepada Defisit Spending Unit (DSU) b. Tempat menabung yang efektif dan produktif c. Pelaksana dan memperlancar lalu lintas pembayaran praktis, aman dan ekonomis d. Penjamin penyelesaian perdagangan dengan penerbitan L/C e. Penjamin penyelesaian proyek dengan menerbitkan bank garansi PT BANK RAKYAT INDONESIA (Persero) Tbk.

Ruang Lingkup Kegiatan Manajemen Dana Bank 1. Segala aktivitas dalam rangka penghimpunan dana masyarakat


Perkembangan Dana Bank di Indonesia


Ruang Lingkup Kegiatan Manajemen Dana Bank 2. Aktivitas untuk menjaga kepercayaan masyarakat


Kepercayaan masyarakat Sebagai lembaga perantara, falsafah yang mendasari kegiatan usaha bank adalah kepercayaan masyarakat. Ciri-ciri sebagai lembaga kepercayaan masyarakat: a. Dalam menerima simpanan dari SSU, bank hanya memberikan pernyataan tertulis yang menjelaskan bahwa bank telah menerima simpanan dalam jumlah dan untuk jangka waktu tertentu. b. Dalam menyalurkan dana kepada DSU, bank tidak selalu meminta agunan berupa barang sebagai jaminan atas pemebrian kredit yang diberikan kepada DSU yang memiliki reputasi baik. c. Dalam melaksanakan kegiatannya bank lebih banyak menggunakan dana dari masyarakat yang terkumpul dalam banknya dibandingkan dengan modal dari pemilik atau pemegang saham. PT BANK RAKYAT INDONESIA (Persero) Tbk.

Penilaian Masyarakat Thd Perbankan Indonesia


Ruang Lingkup Kegiatan Manajemen Dana Bank 3. Penempatan dana dalam bentuk kredit


Penyaluran Dana


NPL


Perkembangan Kredit Nasional 2000 s.d. 2007 800000 700000 600000 500000 KUK

400000

Keseluruhan

300000 200000 100000 0 1 6 11 16 21 26 31 36 41 46 51 56 61 66 71 76 81 86 91


Kontribusi Usaha Kecil, Menengah dan Besar Terhadap PDB Tahun 2001 s.d. 2004 (dalam persentase)


Jumlah Unit Usaha, Penyerapan Tenaga Kerja dan Produktivitas Berdasarkan Skala Usaha Tahun 2003 dan 2004


Sumber-sumber Dana Bank Dana dari Modal Sendiri (Dana Pihak ke-I)  Dana Pinjaman dari Pihak Luar (Dana Pihak Ke-II)  Dana Dari Masyarakat (dana dari Pihak ke-III) 


Dana Dari Modal Sendiri  Modal

yang disetor  Cadangan-cadangan  Laba yang ditahan


Dana Pinjaman Dari Pihak Luar Pinjaman dari Bank-bank Lain  Pinjaman dari Bank atau Lembaga Keuangan lain di luar negeri  Pinjaman dari Lembaga Keuangan Bukan Bank  Pinjaman dari Bank Sentral (BI) 


Dana Dari Masyarakat Teori Liquidity Preference (John Maynard Keynes): menjelaskan mengapa sewaktu-waktu unit uang itu tidak beredar (idle money) 1. Transaction Motive 2. Precautionary Motive 3. Speculatif Motive


Teori Liquidity Preference (John Maynard Keynes): 

Idle money (uang tidur) adalah uang kartal yang tidak dipergunakan untuk membayar transaski karena disimpan oleh pemiliknya (seperti dalam dompet, box (brankas),



Yang menyebabkan idle money adalah: transaction motive/motif transaksi: seorang menyimpan tunai tidak membelanjakan pendapatanya sekaligus karena ingin mengatur uangnya pada masa yang akan datang

-

-

precautionary motive/motif berjaga-jaga: seseorang menyimpan sebagian pendapatannya karena ingin menjaga hal-hal yang kemungkinan akan terjadi di masa yang akan datang.

-

Speculatif Motive/motif spekulasi : sesorang menahan sebagian uangnya karena spekulasi harga/bunga di masa yang akan datang meningkat, atau harga akan dimasa yang akan datang.


Perkembangan Dana Menurut Sumbernya Giro

Tabungan

Deposito


Dana Dari Masyarakat  Giro

(Demand Deposits)  Deposito (Time Deposits)  Tabungan (Saving)


Tujuan Alokasi Dana Mencapai Tingkat Profitabilitas Yang Cukup  Menjaga posisi Likuiditas  untuk mempertahankan kepercayaan masyarakat 


Alokasi Dana 

Non Earning Assets (Aktiva yang tidak produktif) Primary Reserve Aktiva tetap Investasi



Earning Assets (Aktiva Produktif) Secondary Reserve Kredit Investasi Jangka Panjang


Faktor Penentu Kebutuhan Dana Bank     

     

Ketentuan Pemerintah Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (CAR) Area Operasional Bank Produk Jasa Bank Tujuan Bank Pimpinan Bank Kebutuhan Likuiditas Yang Dimiliki Tingkat Kualitas dari Aset Struktur dari Tabungan Tingkat Kualitas dan Sistem Operasional Bank Tingkat Kualitas Pemilik Bank


Diskusi 2 Mengapa perkembangan Dana Bank dari Deposito menunjukkan perilaku yang berbeda dengan perkembangan Giro dan Tabungan ? Giro

Tabungan

Deposito


1. Introduction Akuntansi Perbankan.ppt 6rb1k

Overview 26281t

More details 6y5l6z

Related Documents 3h463d

1. Introduction Akuntansi Perbankan.ppt 6rb1k

Pengantar Akuntansi 1 4a1k37

Akuntansi Keuangan Lanjutan 1 3vy6u

Bab 1 - Akuntansi Biaya 655k5y

Pengantar Akuntansi 1 (72) 293v1r

1_ Pengantar Akuntansi 1 2y711i

More Documents from "Queenaria Jayanti" 5q2815

1. Introduction Akuntansi Perbankan.ppt 6rb1k

Buku Panduan Pengayaan Osce Ukmppd 2.doc 5p6r21

Laporan Pengalaman Belajar Laporan Di Desa Tigapanah, Karo-medan 1r6q3c

Ucapan Wedding k4j62

5. Tor Program Pengembangan Poliklinik 6c153h

Panduan Skrining Nyeri 5p6v4a