Ajustes Y Cierre Del Periodo f374m

Ajustes y Cierre del Periodo Por: Angie Fernández, Laura Huertas, Andrés Maldonado y Ronald Pérez

Hoja de trabajo  La hoja de trabajo es una herramienta contable considerada como un borrador de trabajo para el  contador, que permite al poder observar el ajuste de los saldos, de las cuentas en las cuales se haya obtenido algún error, a la vez permite analizar los movimientos en los cargos y abonos.

Balance de prueba  Un balance de prueba es un instrumento financiero que se utiliza para visualizar la lista del total de los débitos y de los créditos de las cuentas, junto al saldo de cada una de ellas (ya sea deudor o acreedor). De esta forma, permite establecer un resumen básico de un estado financiero.

PROCEDIMIENTOS PARA ELABORARA UN BALANCE DE PRUEBA:  1.

Se prepara una hoja que contenga los siguientes datos:

código de cuenta, descripción, débitos y créditos.  2.

Se verifica la lista de los nombres de todas las cuentas que

presenten saldo y se les coloca código a las cuentas  3.

Al final se colocan SUMAS IGUALES y se procede a totalizar

la columna del débito y del crédito.  4.

Si el resultado no da igual significa que se ha cometido un

error y se debe verificar nuevamente.

¿Qué es un ajuste?  Es el asiento contable necesario para llevar el saldo de una cuenta a su valor real. Al finalizar el periodo contable, las cuentas deben presentar su saldo correcto, por cuanto estos valores servirán de base para preparar los estados financieros.

CLASES DE AJUSTES: 

AJUSTES ORDINARIOS

Aquellos que se realizan con frecuencia en la empresa en donde se registran sin discriminación ingresos y egresos. Este tipo de ajuste afecta las siguientes cuentas: 1. Caja 2. Bancos 3. Deudas de difícil cobro 4. Inventario de mercancías 5. Gastos pagados por anticipado 6. Ingresos recibidos por anticipado 7. Ingresos por cobrar 8. Costos y gastos por pagar 9. Deducciones salariales

 AJUSTES DE CAJA Consiste en realizar una verificación entre los valores de las cuentas en los libros y la existencia real de valores en caja. Cuando el saldo real es menor o mayor a los libros se debe acreditar o debitar la cuenta registrando como faltante o sobrante de caja, para que el saldo sea cero.

 AJUSTES BANCOS

A

LA

CUENTA

Para hacer este ajuste es necesario realizar una conciliación, es decir, comparar el saldo del libro de bancos de la empresa con el saldo del extracto bancario. El ajuste aquí se realiza cuando algunas operaciones aun no han sido procesadas por el negocio por situaciones extraordinarias como no haber concluido la operación istrativa u otras.

 AJUSTE DE GASTOS Se toman los registros de compras, pago a proveedores, reparaciones, gastos istrativos, pagos salariales y todos aquellos que se consideren como gastos y se realiza un control teniendo en cuenta aquellos que ya fueron abonados generando un débito en las cuentas del activo. También se deducen como gastos aquellos activos que forman parte del patrimonio físico y que a lo largo del tiempo va disminuyendo su valor.

 AJUSTE DE INGRESOS Se trata de los ingresos que aún no han sido registrados como activos. Pueden tratarse de ingresos ya cobrados o de aquellos que aun no se han hecho efectivos. En estos casos se debe debitar los ingresos ya cobrados desde la cuenta de pasivos y acreditarlos en las cuentas de activos.

ASIENTOS DE CIERRE  Cancelación de cuentas de pérdidas y ganancias.  Registro de la utilidad del ejercicio  Cálculo del impuesto de renta