Analisis De Estados Financieros Bancarios I 2h634l

Estados financieros bancarios

Estados financieros Concepto Los estados financieros son cuadros sinopticos , preponderantemente numéricos , en los cuales se muestra la situación financiera a una fecha determinada ; o el resultado de la gestión, durante un determinado período , de una empresa.

Situación financiera a una fecha = Balance General Resultado de la gestión = Estado de ganancias y pérdidas

Estados financieros básicos Los estados financieros basicos, son los siguientes : Balance General Estado de Ganancias y Pérdidas Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Estado de Flujos de Efectivo y Notas a los estados financieros

BALANCE GENERAL Es el estado básico demostrativo de la situación financiera de una empresa, a una fecha determinada, preparado de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados ( NICS, NIIFs ) que incluye el activo, el pasivo y el capital contable.

Balance general ACTIVO miles de S/. PASIVO Y PATRIMONIO miles de S/. DISPONIBLE 7.909.544 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 27.468.612 FONDOS INTERBANCARIOS 14.982 FONDOS INTERBANCARIOS 307.041 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 8.441.845 DEPOSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 3.603.305 CARTERA DE CREDITOS 22.321.024 Adeudos y obligaciones financieras a corto plazo 2.574.624 Cuentas por cobrar 712.741 Cuentas por pagar 669.750 Bienes realizables 67.869 Adeudos y obligaciones financieras a largo plazo 1.428.245 Inversiones permanentes 527.657 Provisiones 220.894 Inmuebles,maquinaria y equipos neto 633.683 VALORES, TITULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACION 1.906.803 Otros activos 1.001.865 Otros pasivos 244.101 TOTAL PASIVO 38.423.375 Capital social 1.286.528 Reservas 1.037.869 Resultado neto del ejercicio 883.438 TOTAL PATRIMONIO 3.207.835 TOTAL ACTIVO 41.631.210 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 41.631.210

Liquidez CONCEPTO Facultad que tienen los bienes y derechos del activo para transformarse en valores monetarios (dinero).

Activo

Conjunto de bienes y derechos, propiedad de una entidad económica. Dichos bienes y derechos deben proveer a la empresa beneficios económicos futuros (efectivo).

ACTIVOS EN EL BALANCE GENERAL BANCARIO DISPONIBLE FONDOS INTERBANCARIOS INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO CREDITOS CUENTAS POR COBRAR BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS Y FUERA DE USO INVERSIONES PERMANENTES INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO OTROS ACTIVOS

Disponible Comprende : a ) el efectivo que mantiene la empresa en caja b) las tenencias de oro y plata c) los saldos disponibles en el Banco Central de Reserva del Perú y d) los depósitos en bancos y corresponsales y otras instituciones financieras del país y del exterior, distintos a fondos interbancarios cedidos. También comprende los cheques y efectos de cobro inmediato, así como el disponible restringido.

Disponible CUENTA 1101

DENOMINACION CAJA

1102

BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ

1103

BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS

1104

BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

1105

CANJE

1106

EFECTOS DE COBRO INMEDIATO

1107 1108

DISPONIBLE RESTRINGIDO RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE

Fondos interbancarios Comprende los importes cedidos a otras empresas del sistema financiero nacional, con fines de apoyo de liquidez de carácter transitorio por plazos menores de treinta (30) días calendario , siempre que sean permisibles por las condiciones de cada empresa y las disposiciones legales pertinentes.

Si el plazo estipulado se excediera, deberá procederse a efectuar la reclasificación del caso, en el rubro 14 Créditos.

Fondos interbancarios

CUENTA 1201 1208

DENOMINACION FONDOS INTERBANCARIOS RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS

Inversiones negociables En esta cuenta las empresas del sistema financiero registrarán la tenencia de inversiones en instrumentos representativos de capital y de deuda, de acuerdo con la intención de negociarlos y generar beneficios por diferencias de precios en el corto plazo. Sólo se considerarán en estas cuentas los valores mobiliarios cuyos precios figuren en fuentes de precio de libre y cuya frecuencia y volúmenes de negociación permitan considerarlos como líquidos .

Inversiones negociables CUENTA 1301

DENOMINACION INVERSIONES NEGOCIABLES PARA INTERMEDIACIÓN FINANCIERA (TRADING) EN VALORES REPRESENTATIVOS DE CAPITAL

1302

INVERSIONES NEGOCIABLES PARA INTERME-DIACIÓN FINANCIERA (TRADING) EN VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA

1303

INVERSIONES NEGOCIABLES DISPONIBLES PARA LA VENTA EN VALORES REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 5

1304

INVERSIONES NEGOCIABLES DISPONIBLES PARA LA VENTA EN VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA

1305

INVERSIONES FINANCIERAS A VENCIMIENTO

1308

RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1309

PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

CTAS 1301 - 1302 se registran los valores mobiliarios representativos de capital, según lo dispuesto por esta Superintendencia, adquiridos por la empresa con la intención de negociarlos y generar beneficios por diferencias de precios en el corto plazo.

Sólo se considerarán en estas cuentas los valores mobiliarios cuyos precios figuren en fuentes de precio de libre y cuya frecuencia y volúmenes de negociación permitan considerarlos como líquidos. Los valores mobiliarios adquiridos no podrán permanecer en estas cuentas por un plazo mayor a seis meses. 3

CTA 1303 se registran los valores representativos de capital, según lo dispuesto por esta Superintendencia que no se encuentren comprendidas en las cuentas Inversiones para Intermediación Financiera (Trading) en Valores Representativos de Capital (cuenta 1301). 6

CTA 1304 se registran los valores representativos de deuda, según lo dispuesto por esta Superintendencia, que no se encuentren en las cuentas Inversiones para Intermediación Financiera (Trading) en Valores Representativos de Deuda (cuenta 1302) o Inversiones Financieras a Vencimiento (cuenta 1305).

CTA 1305

comprende los valores mobiliarios representativos de deuda adquiridos por la empresa con la intención de mantenerlos a vencimiento.

Créditos

Comprende las cuentas que representan las acreencias por el dinero otorgado por las empresas del sistema financiero a los clientes bajo las distintas modalidades de crédito proveniente de sus recursos propios, de los recibidos del público en depósitos y de otras fuentes de financiamiento interno y externo.

Créditos CUENTA 1401

DENOMINACION CRÉDITOS VIGENTES

1403

CRÉDITOS REESTRUCTURADOS

1404

CRÉDITOS REFINANCIADOS

1405

CRÉDITOS VENCIDOS

1406

CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

1408

RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES

1409

(PROVISIONES PARA CRÉDITOS)

Cuentas por cobrar Comprende las cuentas que representan derechos por cobrar provenientes de operaciones de venta de bienes y servicios ; pagos efectuados por cuenta de terceros; y cuentas por cobrar diversas. Incluye las comisiones devengadas por la prestación de servicios

Bienes realizables, adjudicados

Comprende las cuentas que representan el valor de los bienes destinados a la venta, los bienes recibidos en pago, recuperados o adjudicados en compensación de derechos de la empresa y los bienes fuera de uso destinados a la venta.

Inversiones permanentes Comprende los valores representativos de capital adquiridos por la empresa con el fin de participar patrimonialmente y tener control o vinculación con otras empresas o instituciones.

Inversiones permanentes CUENTA 1701

DENOMINACION INVERSIONES POR PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL EN PERSONAS JURIDICAS DEL PAÍS

1702

INVERSIONES POR PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL EN PERSONAS JURIDICAS DEL EXTERIOR

1703

INVERSIONES EN ASOCIACIONES EN PARTICIPACIÓN Y OTROS CONTRATOS ASOCIATIVOS

1704

INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO

1705

CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR

1707

INVERSIONES PERMANENTES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA

1708

RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE INVERSIONES PERMANENTES

1709

(PROVISIONES PARA INVERSIONES PERMANENTES)

Inmuebles, mobiliaria y equipo Comprende las cuentas que registran las propiedades tangibles de la empresa y que son utilizadas para el desarrollo de sus actividades. Presentan como característica una vida útil relativamente larga, no son objeto de operaciones habituales de transferencia y están sujetas a depreciaciones, excepto los terrenos.

Otros activos Comprende las cuentas que registran costos aplicables a períodos futuros tales como gastos pagados por anticipado, pagos a cuenta del impuesto a la renta, crédito fiscal, gastos amortizables, operaciones en trámite de naturaleza transitoria cuya formalización, regularización o liquidación se efectuará próximamente, así como la cuenta de control de transacciones entre oficinas

Cartera de créditos vigentes Inversiones negociables disponible para la venta valores de deuda Banco Central de Reserva del Perú Caja Otros activos Bancos y otras empresas del sistema financiero del exterior Cuentas por cobrar Inmuebles,maquinaria y equipos neto Inversiones permanentes Inversiones negociables disponible para la venta valores de capital Bancos y otras empresas del sistema financiero del pais Rendimiento devengados de créditos vigentes Cartera de créditos refinanciados Canje Cartera de créditos vencidos Inversiones negociables ( valores representativos de capital ) Cartera de créditos reestructurados Bienes realizables Inversiones financieras a vencimiento Rendimientos devengados de inversiones negociables y a vencimiento Inversiones negociables ( valores representativos de deuda) Cartera de créditos en cobranza judicial Otras disponibilidades Fondos interbancarios Rendimientos devengados de fondos interbancarios Provisiones para inversiones negociables y a vencimiento Provisiones para créditos

22.345.831 7.688.473 5.388.373 1.177.556 1.001.865 966.568 712.741 633.683 527.657 376.676 195.562 184.041 165.002 163.548 114.432 71.085 36.024 67.869 65.523 45.386 214.171 36.559 17.937 14.980 2 (19.469) (560.865)

Balance general - activo Caja Banco Central de Reserva del Perú Bancos y otras empresas del sistema financiero del pais Bancos y otras empresas del sistema financiero del exterior Canje Otras disponibilidades DISPONIBLE Fondos interbancarios Rendimientos devengados de fondos interbancarios FONDOS INTERBANCARIOS

1.177.556 5.388.373 195.562 966.568 163.548 3.199 14.738 7.909.544 14.980 2 14.982

Balance general - activo Inversiones negociables ( valores representativos de capital ) 71.085 Inversiones negociables ( valores representativos de deuda) 214.171 Inversiones negociables disponible para la venta valores de capital 376.676 Inversiones negociables disponible para la venta valores de deuda 7.688.473 Inversiones financieras a vencimiento 65.523 Rendimientos devengados de inversiones negociables y a vencimiento 45.386 Provisiones para inversiones negociables y a vencimiento (19.469) INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 8.441.845 Cartera de créditos vigentes Cartera de créditos reestructurados Cartera de créditos refinanciados Cartera de créditos vencidos Cartera de créditos en cobranza judicial Rendimiento devengados de créditos vigentes Provisiones para créditos CARTERA DE CREDITOS

22.345.831 36.024 165.002 114.432 36.559 184.041 (560.865) 22.321.024

Balance general - activo Cuentas por cobrar Bienes realizables Inversiones permanentes Inmuebles,maquinaria y equipos neto Otros activos

712.741 67.869 527.657 633.683 1.001.865

Balance general ESTRUCTURA FINANCIERA DEL BALANCE Financiado totalmente con recursos propios

INVERSION APLICACIÓN DE LOS RECURSOS OBTENIDOS

ACTIVOS

PATRIMONIO

ACTIVOS = PASIVO Y PATRIMONIO

ORIGEN O FUENTES DE LOS RECURSOS

Balance General ESTRUCTURA FINANCIERA DEL BALANCE Financiado con recursos : propios y de terceros

INVERSION APLICACIÓN DE LOS RECURSOS OBTENIDOS

PASIVO ACTIVOS PATRIMONIO ACTIVOS = PASIVO Y PATRIMONIO

ORIGEN O FUENTES DE LOS RECURSOS

Balance General Bancario Activos Disponible Fondos interbancarios

Inversiones negociables y a vencimiento Créditos Cuentas por cobrar Bienes realizables recibidad en pago Inversiones permanentes Inmueble,mobiliario y equipo Otros activos

Total activos En negrita

A

B

C

%

%

%

19.00%

13.65%

16.74%

0.04% 20.28% 53.62% 1.71% 0.16% 1.27% 1.52% 2.41% 100.00%

0.04% 11.26% 67.37% 1.06% 0.25% 0.34% 2.45% 3.56% 100.00%

0.21% 16.10% 59.16% 0.39% 0.11% 0.94% 4.23% 2.12% 100.00%

92.89%

92.29%

92.01%

Balance General Bancario B

Total activos

7,909,544 14,982 8,441,845 22,321,024 712,741 67,869 527,657 633,683 1,001,865 41,631,210

19.00% 308,532 13.65% 0.04% 1,000 0.04% 20.28% 254,555 11.26% 53.62% 1,522,521 67.37% 1.71% 23,918 1.06% 0.16% 5,704 0.25% 1.27% 7,672 0.34% 1.52% 55,386 2.45% 2.41% 80,498 3.56% 100.00% 2,259,786 100.00%

INTERBANK miles S/. % 1,674,763 16.74% 21,002 0.21% 1,611,339 16.10% 5,919,615 59.16% 38,608 0.39% 11,040 0.11% 94,533 0.94% 422,807 4.23% 211,952 2.12% 10,005,659 100.00%

En negrita

38,672,413 92.89% 2,085,608 92.29%

9,205,717 92.01%

Activos Disponible Fondos interbancarios

Inversiones negociables y a vencimiento Créditos Cuentas por cobrar Bienes realizables recibidad en pago Inversiones permanentes Inmueble,mobiliario y equipo Otros activos

miles S/.

%

FINANCIERO miles S/. %

Balance general empresa industrial EMPRESA INDUSTRIAL Financiado con recursos propios y recursos ajenos

Activo corriente S/.765,936 INVERSION APLICACIÓN DE LOS RECURSOS

Activo no corriente S/.2,121,867

PASIVOS S/.691,094

Patrimonio S/.2,196,709

ACTIVOS = PASIVO Y PATRIMONIO

ORIGEN O FUENTES DE LOS RECURSOS

Solvencia CONCEPTO Es la capacidad que tienen las entidades económicas ( personas jurídicas, personas naturales) para hacer frente a sus obligaciones con el producto de la realización de sus activos.

El grado de solvencia de la empresa estará determinado en la medida que el valor de realización de sus activos sea superior a la cuantía de sus deudas.

Solvencia La solvencia se refiere al exceso de activos sobre los pasivos y , por lo tanto, a la suficiencia de capital del banco.

Solidez CONCEPTO La solidez de una empresa se mide por el grado de confianza que inspira su capacidad para hacer frente a sus obligaciones.

Solidez Clases de solidez Moral : Fundada en las cualidades de los ejecutivos de la empresa.

Comercial : Está en función a la honestidad y honradez demostradas por los directivos en la ejecución de los contratos que han suscrito.

Solidez Clases de solidez Financiera : Depende fundamentalmente de la probabilidad que tiene la empresa de mantener un su pasivo los recursos de terceros y de tener a nuevos , en el caso de que tuviera nuebvas necesidades-.

Rentabilidad Concepto Es el grado de ganancia que se derive del empleo de las inversiones , en la gestión financiera de la empresa.