Ejercicio De Iva (1) 351a57

Ejercicios relativos al IVA Ejercicio 1 Ventas del período $ 1,247,852 Compras del perído $ 865,478 Calcular el IVA a pagar Desarrollo: Ventas del período $ 1,247,852 Compras del perído $ 865,478 IVA a pagar

19.00% $ 19.00% -$ $

237,092 164,441 72,651

Ejercicio 2 Al día 12 del mes "Z" se cancelaron $ 125,785 por concepto de IVA. Si las compras del período fueron $ 2,785,974 Calcular las ventas afectas a IVA Desarrollo: Ventas del período $ 3,448,000 19.00% $ 655,120 Compras del período $ 2,785,974 19.00% $ 529,335 IVA pagado $ 125,785 Ejercicio 3 Valor pagado por un cliente en una compra La empresa recarga un 90% de margen sobre el costo. Calcular el costo de venta. Desarrollo: Costo $ 3,306,065 Margen $ 2,975,458 Venta $ 6,281,523 IVA $ 1,193,489 Cliente $ 7,475,012

$ 7,475,012

$ 3,934,217

Ejercicio 4 IVA Débito Fiscal del período $ 745,801 La empresa vende con un recargo del 120% sobre el costo. Calcular el costo de ventas Desarrollo: Costo $ 1,784,213 Margen $ 2,141,056 Venta $ 3,925,268 IVA Débito Fiscal $ 745,801 Cliente $ 4,671,069 Ejercicio 5 Total UTM's declaradas 32.5714 Valor UTM $ 38,557 Total IVA Crédito Fiscal del mes Margen: 105% del costo Se pide: Total de compras netas del mes Total ventas netas del mes Costo de ventas Margen de venta Total adeudado por los clientes Total adeudado a los proveedores

$

Desarrollo: IVA Débito Fiscal IVA Crédito Fiscal 3,106,408 Remanente crédito fiscal

$ 16,349,516 $ 9,739,750 $ 4,751,098 $ 4,988,653 $ 11,590,303 $ 19,455,924

$ 1,850,553 $ 3,106,408 $ 1,255,855

Ejercicio 1 IVA cancelado al fisco IVA Crédito Fiscal Calcular las compras Calcular las ventas Ejercicio 2 Valor cancelado por el cliente Recargo 120% sobre costo Calcular: Valor del costo Valor del margen Valor del IVA Débito Fiscal Desarrollo: Costo Margen Venta IVA Débito Fiscal Cliente Ejercicio 3 Saldo inicial adeduado a los proveedores Saldo final adeudado a los proveedores Total cancelado a los proveedores en el período IVA pagado al fisco

$ $

148,702 496,310 $ 2,612,158 (496,310/0,19) $ 3,394,800 ((148,702+496,310)/0,19)

$

806,594

$ $ $ $ $

308,095 369,715 677,810 128,784 806,594

$ 500,000 $ 750,000 $ 1,200,000 $ 152,500

Las ventas se realizan con un margen del 85% calculado sobre el valor del costo Calcular: IVA débito fiscal IVA crédito fiscal Desarrollo: ( + ) Saldo inicial adeudado $ 500,000 ( + ) Compras efectuadas $ 1,450,000 $ 1,218,487 ( - ) Pagos efectuados -$ 1,200,000 ( = ) Saldo final adeudado a los proveedores $ 750,000

Ejercicio 4 Saldo inicial por cobrar a los clientes Saldo final adeudado por los clientes Total cancelado por los clientes en el período IVA crédito fiscal del período Se pide: Calcular el IVA débito fiscal

$ $ $ $

385,000 130,000 987,000 254,500

$

723,600

Determinar el IVA pagado en el período o determinar el remanente de crédito fiscal, según corresponda. Calcular el costo de ventas. Determinar el margen de venta. Ejercicio 5 Margen de venta

$ $ $

384,013 231,513 152,500

El margen de venta corresponde al 43% de las ventas Se pide: Calcular el costo de ventas. Calcular el IVA débito fiscal. Calcular el total comprado por los clientes. Ejercicio 6 Venta neta Venta incluye: 60% de margen calculado sobre el costo Calcular: IVA Débito Fiscal Monto que debe pagar el cliente Costo y margen de venta Desarrollo: Costo Margen Venta IVA Cliente

$

257,893

$ $ $ $ $

161,183 96,710 257,893 49,000 306,893

148,702+496,310)/0,19)

Ventas netas Costo de ventas $ 2,021,119 $ 1,092,497

IVA Débito IVA Crédito IVA pagado al Fisco

Completar el libro de compras y el libro de ventas Tasa 19.00% Ejemplo 1 Libro de Compras Número Fecha Factura 10/11/2011 FA 1234 15/11/2011 NC 0048 20/11/2011 FA 4321 25/11/2011 FA 4567 31/11/2011 FA 8910

Rut IVA Neto Total Proveedor Crédito ABCD 123456-7 $ 6,316 $ 1,200 $ 7,516 ABCD 123456-7 -$ 655 -$ 125 -$ 780 FGHI 765432-1 $ 7,000 $ 1,330 $ 8,330 JKLM 234567-8 $ 30,526 $ 5,800 $ 36,326 OPQR 345677-8 $ 24,160 $ 4,590 $ 28,750 Totales $ 67,346 $ 12,796 $ 80,142

Proveedor

Libro de Ventas Número Fecha Factura 10/11/2011 FA 101 15/11/2011 NC 004 20/11/2011 FA 102 25/11/2011 FA 103 31/11/2011 FA 104

Total IVA a pagar

Rut Cliente 444444-5 555555-5 666666-7 777777-8 888888-9 Totales

Cliente ZZZ ZZZ AZA BZB CZC

$

Neto $ 30,820 $ -$ 9,211 -$ $ 50,236 $ $ 51,816 $ $ 63,279 $ $ 186,940 $

IVA Total Débito 5,856 $ 36,676 1,750 -$ 10,961 9,545 $ 59,781 9,845 $ 61,661 12,023 $ 75,302 35,519 $ 222,459

22,723

Completar el libro de compras y el libro de ventas Tasa 19.00% Ejemplo 2 Libro de Compras Número Fecha Factura 02/12/2010 7479 03/12/2010 2425 04/12/2010 NC 201 05/12/2010 1001

Libro de Ventas Número Fecha Factura 04/12/2010 3001 05/12/2010 3002 06/12/2010 3003 07/12/2010 3004

Total IVA a pagar

Rut Proveedor A & B Ltda. 78,999,999-0 Z & Z Ltda 78,888,888-1 A & B Ltda. 78,999,999-0 B & B Ltda. 78,777,777-2 Totales Proveedor

Rut Cliente Alfa Ltda. 74,555,555-5 Beta Ltda. 74,666,666-6 Gama Ltda. 74,777,777-7 Delta Ltda. 74,888,888-8 Totales

Neto $ $ -$ $ $

Cliente

$

608

10,000 18,000 8,000 6,000 26,000

IVA Total Crédito $ 1,900 $ 11,900 $ 3,420 $ 21,420 -$ 1,520 -$ 9,520 $ 1,140 $ 7,140 $ 4,940 $ 30,940

Neto $ $ $ $ $

9,200 10,500 2,500 7,000 29,200

$ $ $ $ $

IVA Débito 1,748 1,995 475 1,330 5,548

Total $ $ $ $ $

10,948 12,495 2,975 8,330 34,748

Ejercicio 1 Existencia inicial $ 25,380 Remanente del crédito fiscal $ 5,785 Compras netas $ 587,640 Las ventas se realizan con un margen del 110% calculado sobre el costo. Calcular: IVA Débito Fiscal IVA Crédito Fiscal Costo de ventas Valor del inventario final Desarrollo: $ 105,867 IVA Débito Fiscal Compras netas $ 587,640 $ 111,652 IVA Crédito Fiscal Remanente del crédito fiscal $ 5,785 ( + ) Inventario inicial ( + ) Compras ( - ) Costo de ventas ( = ) Inventario final Ejercicio 2 Inventario inicial Inventario final Retiros de mercaderías del propietario Donaciones Muestras gratis Margen de venta: 80% del costo Calcular: IVA Débito Fiscal IVA Crédito Fiscal Desarrollo: ( + ) Costo de ventas ( + ) Inventario final ( + ) Retiros de mercaderías del propietario ( + ) Donaciones ( + ) Muestras gratis ( - ) Inventario inicial Compras netas del período

Ejercicio 3 Saldo inicial adeudado por los clientes Saldo final adeudado por los clientes Cancelaciones efectuadas por los clientes IVA pagado al fisco Calcular: IVA Débito Fiscal IVA Crédito Fiscal Desarrollo: ( + ) Saldo inicial adeudado por los clientes ( + ) Compras efectuadas por los clientes ( - ) Pagos efectuados por los clientes ( = ) Saldo final adeudado por los clientes

$ $ -$ $

25,380 587,640 265,330 347,690

$ $ $ $ $ $

11,548 25,745 8,754 5,478 3,965 375,742

$ $

164,087 95,394

$ $ $ $ $ $ -$ $

469,678 $ 25,745 8,754 5,478 3,965 $ 513,620 $ 11,548 502,072

375,742

$

Venta 845,420

18,197 3,457 Total IVA Débito Total IVA Crédito IVA a pagar

$ 245,786 $ 365,785 $ 1,254,785 $ 125,458 $ $

219,503 94,045

$ 245,786 $ 1,374,784 $ 1,155,281 Ventas netas -$ 1,254,785 $ 494,975 Compras netas $ 365,785 IVA pagado

$ $

557,193 Ventas netas 265,330 Costo de ventas

IVA Débito Cliente $ 160,630 $ 1,006,049 $ 1,663 $ 1,041 $ 753 $ 164,087 -$ $

95,394 68,694

$ 219,503 IVA Débito Fiscal $ 94,045 IVA Crédito Fiscal $ 125,458

e

Ejercicio 1 IVA Crédito Fiscal $ 3,850 IVA pagado al Fisco $ 10,122 Margen de venta 45% calculado sobre el costo Calcular: Total adeudado por los clientes Total adeudado a los proveedores Señalar en que valor disminuyeron los inventarios Si el valor del inventario inicial era de $ 48,115, ¿cuál es el valor del inventario final? Desarrollo: IVA Débito Fiscal IVA Crédito Fiscal IVA pagado al Fisco Disminución inventarios Inventario inicial Compras (-) Costo de ventas Inventario final Ejercicio 2 Total pagado por los clientes Margen calculado sobre el costo Inventario inicial Inventario final Calcular: Compras del período IVA Crédito Fiscal por las compras Desarrollo: Costo ( + ) margen = Venta IVA Cobrar al clientes ( + ) Inventario inicial ( + ) Compras ( - ) Costo de ventas ( = ) Inventario final

$ $ $

13,972 3,850 10,122

$ $ -$ $

48,115 20,263 50,715 17,663

$ $ $

485,785 95.0% 53,500 120,000

$ $ $ $ $

209,345 198,878 408,223 77,562 485,785

$ $ -$ $

53,500 275,845 209,345 120,000

$ $

73,537 = ventas netas 20,263 = compras netas

$

50,715

$

52,411 ( = ) IVA Crédito Fiscal

$ $

87,509 Total adeudado por los clientes 24,113 Total adeudado a los proveedores

Ejercicio 1 Margen de ventas $ 895,000 igual al 60% del costo de ventas Se pide: Tipo de IVA involucrado en la operación Calcular el valor a cobrar al cliente Desarrollo: Costo de ventas $ 1,491,667 Margen de ventas $ 895,000 Venta $ 2,386,667 19% IVA Débito $ 453,467 Valor a cobrar al cliente $ 2,840,133 Ejercicio 2 IVA cancelado al Fisco Remanente mes anterior Se pide: Compras netas del mes Ventas netas del mes Desarrollo: ( + ) IVA Débito Fiscal ( - ) IVA Crédito Fiscal ( - ) Remanente Crédito Fiscal IVA pagado al Fisco

$ $

$ $ 3,585,316 $ $ -$ $

Ejercicio 3 IVA Débito Fiscal $ Margen sobre costo Inventario inicial $ Inventario final $ Se pide: Calcular costo de venta Valor a cancelar por los clientes Valor adeudado a los proveedores Desarrollo: ( + ) Costo $ ( + ) Margen $ ( = ) Venta $ ( + ) IVA $ ( = ) Cliente $ ( + ) Inventario Inicial ( + ) Compras ( - ) Existencia Final ( = ) Costo de ventas

395,760 285,450

681,210 $ 3,585,316 - $ 285,450 395,760

988,706 125% 288,750 695,805

2,312,763 2,890,953 5,203,716 988,706 6,192,422

$ 288,750 $ 2,719,818 $ 3,236,583 = Adeudado a los proveedores -$ 695,805 $ 2,312,763

Ventas netas $ 5,203,716 $ Compras netas $ 2,719,818 -$ Remanente mes anterior -$ IVA a pagar $

988,706 516,765 50,800 421,141

Ejercicio 1 Ventas netas Magen de venta Existencia final Donaciones de mercaderías Existencia inicial Saldo inicial proveedores Saldo final proveedores Se pide: Compras del período Determinar el IVA a pagar Monto cancelado a los proveedor

Ejercicio 2 $ 1,218,450 $ 704,325 $ 553,875 $ 147,952 $ 218,775 $ 895,476 $ 355,741 $ 997,177 $ 70,153 $ 1,726,376

IVA Crédito Fiscal Remanente Crédito Fiscal Inventario Inicial Mercaderías Inventario Final Mercaderías Saldo inicial clientes Saldo final clientes Margen de venta sobre costo: Se pide: Costo de ventas Determinar IVA a pagar Monto cancelado por los clientes

Desarrollo: ( + ) Costo ( + ) Margen ( = ) Venta ( + ) IVA ( = ) Cliente

$ 514,125 $ 704,325 $ 1,218,450 $ 231,506 $ 1,449,956

Desarrollo: ( + ) Inventario Inicial ( + ) Compras ( - ) Donaciones ( - ) Existencia final ( = ) Costo de ventas

( + ) Inventario Inicial ( + ) Compras ( - ) Donaciones ( - ) Existencia final ( = ) Costo de ventas

$ $ -$ -$ $

( + ) Costo ( + ) Margen ( = ) Venta ( + ) IVA ( = ) Cliente

218,775 997,177 147,952 553,875 514,125

Valor cancelado a los proveedores: ( + ) Saldo inicial proveedores $ 895,476 ( + ) Compras $ 1,186,641 ( - ) Saldo final proveedores -$ 355,741 Valor pagado proveedores $ 1,726,376

Valor pagado por los clientes ( + ) Saldo inicial ( + ) Compras de los clientes ( - ) Saldo final Valor pagado por los clientes

Cálculo IVA a pagar: IVA Débito Fiscal Ventas IVA Débito Fiscal Donaciones IVA Crédito Fiscal IVA a Pagar

Cálculo IVA a pagar: IVA Débito Fiscal Ventas Remanente del Crédito Fiscal IVA Crédito Fiscal IVA a Pagar

$ $ -$ $

231,506 28,111 189,464 70,153

$ $ $ $ $ $

988,706 147,852 412,741 321,459 500,471 218,325 85%

$ 5,294,998 $ 724,634 $ 11,939,084

$ 412,741 $ 5,203,716 $ -$ 321,459 $ 5,294,998 $ 5,294,998 $ 4,500,748 $ 9,795,746 $ 1,861,192 $ 11,656,938

$ 500,471 $ 11,656,938 -$ 218,325 $ 11,939,084

$ 1,861,192 -$ 147,852 -$ 988,706 $ 724,634

Ejercicio 1 Inventario Inicial Retiros Donaciones Muestras gratis Existencia final Margen de venta Determinar el IVA a pagar

$ $ $ $ $ $

Desarrollo: ( + ) Costo ( + ) Margen ( = ) Venta

$ $ $

Inventario inicial ( + ) Compras ( - ) Retiros ( - ) Donaciones ( - ) Muestras gratis ( - ) Existencia final ( = ) Costo de ventas

$ $ -$ -$ -$ -$ $

550,400 35,700 25,400 8,900 375,800 985,700 = 120% del costo de ventas

821,417 985,700 1,807,117 $ 550,400 716,817 35,700 25,400 8,900 375,800 821,417

$ $ $ $

343,352

$ 2,150,469

136,195 6,783 4,826 1,691

$

853,012

$

562,671

$

297,104

Ejercicio 2 Saldo inicial adeudado a los proveedores $ 1,245,000 Saldo final adeudado a los proveedores $ 852,450 Total pagado a los proveedores $ 3,916,650 Inventario inicial de mercaderías $ 875,470 Castigos de mercaderías $ 45,000 Saldo inicial adeudado por los clientes $ 1,740,120 Saldo final adeudado por los clientes $ 850,450 Total pagado por los clientes $ 2,750,480 Margen de venta = 95% calculado sobre el costo de ventas Desarrollo: ( + ) Saldo inicial proveedores ( + ) Compras brutas del período ( - ) Saldo final proveedores ( = ) Pagado a los proveedores

$ 1,245,000 $ 3,524,100 $ 2,961,429 -$ 852,450 $ 3,916,650

( + ) Inventario inicial mercaderías ( + ) Compras del período ( - ) Castigos ( = ) C. T. D. V. ( - ) Existencia Final ( = ) Costo de ventas

$ 875,470 $ 2,961,429 -$ 45,000 $ 3,791,899 $ 2,989,998 $ 801,900

( + ) Saldo inicial clientes ( + ) Ventas brutas del período ( - ) Saldo final clientes ( = ) Total pagado por los clientes

$ 1,740,120 $ 1,860,810 $ 1,563,706 -$ 850,450 $ 2,750,480

( + ) Costo de ventas ( + ) Margen de venta ( = ) Venta

$ $ $

801,900 761,805 1,563,706

Resumen y detalle del IVA: IVA Débito Fiscal: Por las ventas $ Por los retiros $ Por las donaciones $ Por las muestras gratis $ Total IVA Débito Fiscal $ IVA Crédito Fiscal $ IVA a pagar $

= IVA Crédito Fiscal

= IVA Débito Fiscal

343,352 6,783 4,826 1,691 356,652 136,195 220,457

Ejercicio 1 Remanente del Crédito Fiscal IVA Crédito Fiscal Compras efectuadas por los clientes Se pide: Determinar el IVA a pagar al Fisco Desarrollo: Se determinará el IVA Débito Fiscal: Compras de los clientes Dividimos por 1,19 Aplicamos 19% a la venta neta menos: Remanente Crédito Fiscal menos: IVA Crédito Fiscal (=) Remanente de Crédito Fiscal

$ $ $

122,417 145,854 1,120,750

$ 1,120,750 $ 941,807 = venta neta $ 178,943 = IVA Débito Fiscal -$ 122,417 -$ 145,854 -$ 89,328

Ejercicio 2 Inventario inicial mercaderías $ 345,874 Inventario final mercaderías $ 145,963 Costo de ventas del período $ 1,278,456 Donaciones y muestras gratis $ 255,685 Mermas y castigos $ 145,500 Saldo inicial adeudado proveedores $ 2,074,321 Saldo final adeudado proveedores $ 1,456,147 Las ventas se efectúan con un margen del 70% calculado sobre el valor de costo. Se pide: Determinar las compras del período. Determinar el IVA a pagar (o remanente por cobrar) al Fisco. Determinar el monto pagado a los proveedores en el período. Desarrollo: Determinaremos las compras: (+) Inventario inicial $ 345,874 (+) Compras $ 1,078,545 2 puntos (-) Inventario final -$ 145,963 (=) Costo de ventas $ 1,278,456 Calcularemos el IVA Débito Fiscal Costo de ventas (+) Margen (=) Venta (+) 19% IVA Débito Fiscal (=) Valor Ciente

$ $ $ $ $

1,278,456 894,919 2,173,375 412,941 2,586,316

Conocidas las compras calcularemos el IVA Crédito Fiscal: Compras netas $ 1,078,545 19% IVA Crédito $ 204,924 Compras brutas $ 1,283,469 Determinaremos el IVA a pagar o remanente del crédito fiscal IVA Débito por las ventas $ 412,941 IVA Débito por donaciones y muestra $ 48,580 (-) IVA Crédito Fiscal -$ 204,924 (=) IVA a pagar $ 256,598 4 puntos Determinaremos el monto pagado a los proveedores: Saldo inicial adeudado a proveedores $ 2,074,321 (+) Compras brutas $ 1,283,469 (-) Saldo final adeudado a proveedores -$ 1,456,147

(=) Cancelaciones a proveedores

$

1,901,643 2 puntos

Ejercicio 1 Remanente del crédito fiscal Compras netas del período Compras efectuadas por los clientes Se pide: Determinar el IVA a pagar al Fisco Desarrollo: Determinaremos el IVA crédito fiscal: Compras netas del período 19% IVA crédito fiscal Ahora determinaremos el IVA Débito: Ventas brutas (IVA incluído) Dividimos por 1,19 Aplicamos 19% IVA Débito Restamos: Remanente del mes anterior IVA crédito del período IVA a pagar al fisco Ejercicio 2 Inventario inicial de mercaderías Inventario final de mercaderías Costo de ventas del período Donaciones y muestras gratis Mermas y castigos Saldo inicial adeudado proveedores Saldo final adeudado proveedores Ventas con 60% recargo sobre costo Se pide: Compras del período IVA a pagar o remanente del crédito Monto pagado a los proveedores Desarrollo: Determinaremos las compras netas: Inventario inicial de mercaderías Compras del período Costo total ingresado a bodega (-) Donaciones y muestras gratis (-) Mermas y castigos (=) Costo total disponible para la venta (-) Inventario final (=) Costo de ventas

$ 122,417 $ 767,653 $ 1,680,224

$ $

767,653 145,854

$ 1,680,224 $ 1,411,953 = Venta neta $ 268,271 -$ -$ -$

122,417 145,854 0

$ 145,874 $ 445,963 $ 1,278,456 $ 255,685 $ 145,500 $ 2,074,321 $ 1,456,147

$ 145,874 $ 1,979,730 2 puntos $ 2,125,604 -$ 255,685 -$ 145,500 $ 1,724,419 $ 445,963 $ 1,278,456

Determinaremos el IVA a pagar o remanente: Costo de ventas $ 1,278,456 (+) Margen (60% sobre costo) $ 767,074 (=) Venta neta $ 2,045,530 (+) 19% IVA Débito por ventas $ 388,651 (+) 19% IVA Débito donaciones y otros $ 48,580 (-) IVA Crédito Fiscal -$ 376,149 (=) IVA a pagar $ 61,082 4 puntos Determinaremos el monto pagado a proveedores: Saldo inicial adeudado a proveedores $ 2,074,321 (+) Compras brutas (IVA incluído) $ 2,355,879 ($1,979,730 + 19%) (-) Saldo final adeudado a proveedores -$ 1,456,147

(=) Valor cancelado a proveedores

$ 2,974,053 2 puntos

Ejercicio 1 Valor comprado clientes $ Existencia final $ Donaciones y muestras gratis $ Retiros propietario $ Mermas y castigos $ Inventario inicial $ Se pide: Compras netas del período Determinar el IVA a pagar, o remanente Desarrollo Determinaremos el costo de ventas (+) Costo de ventas (+) Margen (=) Venta (+) IVA Débito Fiscal (=) Clientes

$ $ $ $ $

996,612 incluye 75% margen sobre costo 285,478 245,178 125,450 98,742 233,413

478,565 = $837,489 : 1,19 358,924 = 75% sobre $478,565 837,489 = $996,612 : 1,19 159,123 996,612

Determinaremos las compras del período (+) Inventario inicial $ 233,413 (+) Compras netas $ 1,000,000 3 puntos Costo total ingresado a bodega $ 1,233,413 (-) Donaciones y muestras gratis -$ 245,178 (-) Retiros -$ 125,450 (-) Mermas y castigos -$ 98,742 Costo total disponible para la venta $ 764,043 (-) Inventario final -$ 285,478 (=) Costo de ventas $ 478,565 Determinaremos el IVA a pagar o el remanente IVA Débito Fiscal: IVA Débito por ventas $ 159,123 IVA Débito por donaciones y otros $ 46,584 IVA Débito por retiros $ 23,836 Total IVA Débito Fiscal $ 229,542 menos: IVA Crédito Fiscal -$ 190,000 IVA a pagar $ 39,542 7 puntos

Ejercicio 1 IVA por ventas Cancelación a proveedores Saldo inicial proveedores Saldo final proveedores Se pide: Determinar IVA a pagar o remanente Desarrollo: Determinaremos las compras netas: Saldo inicial proveedores Compras a proveedores Cancelación a proveedores Saldo final proveedores

$ $ $ $

252,785 985,741 236,752 108,475

$ $ -$ $

236,752 857,464 /1,19 985,741 108,475

IVA Débito Fiscal IVA Crédito Fiscal IVA a pagar

$ -$ $

252,785 136,906 115,879

$

720,558

Ejercicio 2 Saldo inicial clientes $ 1,521,854 Saldo final clientes $ 1,100,450 Cancelaciones clientes $ 9,785,960 Margen 90% sobre costo Movimiento inventarios: Inventario inicial $ 100,500 Inventario final $ 300,780 Retiros $ 450,853 Donaciones $ 280,350 Muestras gratis $ 560,742 Transacciones proveedores: Saldo inicial proveedores $ 2,698,412 Saldo final proveedores $ 1,800,985 Se pide: IVA Débito Fiscal IVA Crédito Fiscal IVA a pagar o remanente Análisis del costo de ventas Monto cancelado a proveedores Desarrollo: Determinaremos las ventas a los clientes: Saldo inicial clientes $ 1,521,854 Ventas brutas $ 9,364,556 Cancelaciones clientes -$ 9,785,960 Saldo final clientes $ 1,100,450 Ahora calcularemos las ventas netas y el costo de ventas Venta neta $ 7,869,375 = 9,364,556 / 1,19 Costo de ventas $ 4,141,776 = 7,869,375 / 1,9 Haremos el análisis del costo de ventas y determinaremos las compras netas Inventario inicial $ 100,500 Compras netas $ 5,634,001 Costo total ingresado a bodega $ 5,734,501 Retiros -$ 450,853 Donaciones -$ 280,350 Muestras gratis -$ 560,742 Costo total disponible par la venta $ 4,442,556 menos: Inventario final -$ 300,780 = Costo de ventas $ 4,141,776 4 puntos

Determinaremos el IVA a pagar o remanente IVA Débito Fiscal: Por ventas $ 1,495,181 Por retiros $ 85,662 Por donaciones $ 53,267 Por muestras gratis $ 106,541 Total IVA Débito Fiscal $ 1,740,651 menos: IVA Crédito Fiscal $ 1,070,460 = IVA a pagar $ 670,191 Calcularemos el monto pagado a proveedores Saldo inicial proveedores $ 2,698,412 (+) Compras brutas $ 6,704,461 (-) Saldo final adeudado proveedores -$ 1,800,985 (=) Cancelación a proveedores $ 7,601,888

= 7,869,375 * 19%

2 puntos = 5,634,001 * 19% 1 punto

= 5,634,001 + 19% 1 punto

2 puntos