Ensayo De Fraude 4n4j26

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Universidad Mariano Gálvez de Guatemala. Campus Regional de Huehuetenango. Curso: Auditoria Forense.

FRAUDE

Ruth Noemi Rivas Vicente Carné: 2054-.13-15384 Huehuetenango 23 de MAYO de 2016

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INDICE

INTRODUCCIÓN

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FRAUDE

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CONCLUSIÓN

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BIBLIOGRAFIA

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FRAUDE

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INTRODUCCIÓN El fraude, una manera muy antigua de conseguir beneficios mediante la utilización de la inteligencia, viveza y creatividad del ser humano, considerado como un delito es el delito más creativo: requiere de las mentes más agudas y podemos decir que es prácticamente imposible de evitar. En el momento en que se descubre el remedio, alguien inventa algo nuevo.

FRAUDE FRAUDE El fraude es la acción contraria a la verdad y a la rectitud o ley -fraude de ley-, que perjudica a la persona contra quien se comete. Estafa y fraude de ley El significado de fraude es más general frente al de estafa que estafa se considera un delito contra la propiedad o elpatrimonio. Tipo penal del fraude El núcleo del tipo penal de estafa consiste en el engaño. El sujeto activo del delito se hace entregar un bien patrimonial, por medio del engaño o amparándose en cláusulas abusivas existentes en un contrato. Tipos de fraude 

Fraude de ley

Fraude de ley o fraude a la ley es la realización de una estafa o fraude por medio de un acto o negocio jurídicoamparándose en una normativa existente con la finalidad de alcanzar ciertos objetivos, que, no siendo los propios de esa norma, sean además contrarios a otra ley existente del ordenamiento jurídico.1 El fraude

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de ley puede suponer la nulidadde la norma aplicada si es contraria al ordenamiento jurídico superior. 

Fraude fiscal

Fraude fiscal o fraude al fisco es el fraude cometido contra la secretaria de istración tributaria, en forma deevasión de impuestos o de cualquier otra irregularidad que tenga como consecuencia un beneficio ilícito o no declarado, con consecuencias fiscales. Cuando supera una cierta cuantía, se considera delito fiscal, pudiéndose sancionar con penas privativas de libertad; mientras que los fraudes de menor cuantía se tramitan por vía istrativa, sancionándose conmultas. 

Fraude electoral

El fraude electoral es la intervención ilícita de un proceso electoral con el propósito de impedir, anular o modificar los resultados reales. Son acciones que atentan contra la legalidad de la democracia. 

Fraude bancario

La corrupción bancaria, fraude bancario, estafa financiera o fraude bursátil es el delito de fraude o estafa por prácticas

ilegales ya

sea

realizado

por

los bancos,entidades financieras o sus directivos en la comercialización de productos

-hipoteca, depósito

bancario, créditos, acciones, preferentes-,

colaboración en laevasión fiscal, alteración intencionada del tipo de referencia del interés variable,comisiones bancarias abusivas, con la intención de obtener mayores beneficios, pagar menos impuestos o pagar menores retribuciones a los s, clientes y accionistas bancarios.

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Fraude de paternidad

El fraude de paternidad, también conocido como fraude de la identidad de un niño,1 paternidad mal atribuido2 odiscrepancia de paternidad,3 es el nombre que se le da al tipo de fraude donde una mujer asegura que un hombre es elpadre biológico de su hijo, sabiendo que no lo es. Es una forma de paternidad erróneamente atribuida porque el padre putativo de un niño no es su padre biológico. En el caso del fraude paternal la atribución errónea es deliberada y no accidental. 4 Se permite que una madre no diga el nombre del padre biológico si no lo conoce. 

Pump and dump

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Pump and dump" (P&D) es una forma de capitalizar acciones fraudulentas, que involucra la inflación en el precio de unaacción comprada barata, mediante la manipulación o falsificación de información, para venderla a un precio más alto. Una vez que el dirigente del esquema "pump and dump" vende sus acciones sobreevaluadas (precio), el precio cae y los inversores pierden su dinero. Las acciones que son víctimas de este esquema son conocidas como: chop stocks.1

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Mientras los fraudes del pasado se basaban en las llamadas, ahora el Internet ofrece una forma más fácil y barata de alcanzar grandes cantidades de inversionistas.

Responsabilidad de la Gerencia: La responsabilidad por la prevención y detección de fraude y error descansa en la gerencia que debe implementar y mantener sistemas de contabilidad adecuados.

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Responsabilidad del Auditor: El auditor no es y no puede ser responsable de la prevención del fraude o error, sin embargo, el hecho de que se lleve a cabo una auditoria anual, puede servir para contrarrestar fraudes o errores. Evaluación del Riesgo: Al planear la auditoria, el auditor debería evaluar el riesgo de distorsión material que el fraude o error pueda producir en los estados financieros, y debería indagar ante la gerencia si existe fraudes o errores significativos que hayan sido descubiertos. Detección: Basado en la evaluación del riesgo el auditor debería diseñar procedimientos de auditoria para obtener seguridad razonable que sea detectada las distorsiones producidas por fraude o error material en los EE.FF.

Limitaciones Inherentes a una Auditoria: Una auditoria esta sujeta al riesgo inevitable de que algunos errores materiales de los estados financieros no sean detectados.

Procedimientos a Seguir cuando hay indicios de que existe Fraude o Error: El auditor debería considerar el efecto potencial sobre los estados financieros. Si el auditor cree que dicho fraude o error podría tener un efecto de importancia sobre los estados financieros, el auditor debería desarrollar los procedimientos modificados o adicionados apropiados. Informe sobre Fraude o Error:

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A la istración; respecto al fraude el auditor evaluaría la responsabilidad de la istración, si esto conlleva a que están inmersos buscaría a los socios o accionistas, o sino el auditor buscaría asesoría legal para auxiliarse en los procedimientos a seguir. A los s del dictamen del auditor sobre los EE.FF; si la empresa impide que obtenga suficiente evidencia, el auditor hace una observación o una abstención de opinión sobre los EE.FF. A las autoridades reguladoras y ejecutoras; CONASEV.

CONCLUSIONES Queda demostrado que el fraude está presente en todos los ambientes empresariales y más donde los métodos usados son de manera automatizada, el fraude es un problema el cual si no se tiene un mínimo de control y observación puede llevar al desfalco mediante la extracción de dinero causante de problemas legales, se tiene que tener un especial control sobre los trabajadores de determinada empresa puesto que al conocer el movimiento de las cuentas, valiéndose de los errores cometidos y de los huecos o fallas en las facturas utilizan el fraude como medio de beneficio propio. Queda de parte de la organización involucrar a los trabajadores al conocimiento de este problema y crear normas especiales para enfrentarlo.

BIBLIOGRAFIA

Wikipedia (2016) Fraude https://es.wikipedia.org/wiki/Fraude

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Buenas

tareas

Fraude/1428.html

(2009)

Fraude

http://www.buenastareas.com/ensayos/El-