Legislación Impositiva 1 3c3u4k

FINES 2 - PROYECTO PEDAGÓGICO Asignatura: LEGISLACIÓN IMPOSITIVA Apellido y Nombre: Email:

1- Fundamentación Pedagógica: El conocimiento del Sistema tributario es fundamental para la sociedad en su conjunto y para entender y generar conciencia tributaria. Asimismo el alumno que se encuentra transitando el camino relacionado

con la

gestión

y istración necesita indefectiblemente tener

conocimientos básicos acerca de la legislación impositiva, su funcionamiento, normativa e incidencia de la misma en las organizaciones. Históricamente existen los tributos, su evolución a través de los años ha demostrado que es necesario comprender el funcionamiento de los mismos y entender cual es su destino (seguridad, educación, salud, etc). Sus fundamentos teóricos y prácticos deben ser de conocimiento esencial para quienes aspiran desenvolverse en el

campo de la

Gestión y istración, y es necesario conocer su

naturaleza, su aplicación,sujetos pasivos de la obligación tributaria y cuales son los hechos generadores de esa obligación. En líneas generales se espera que, los alumnos efectúen un primer o con los conocimientos básicos que se requieren para el desempeño efectivo en la misma. 2- Objetivo: 

Que los alumnos logren:



Comprender la importancia de la tributación y las normas impositivas.



Generar conciencia tributaria.



Distinguir la diferencia entre tasa, impuesto, contribución y derechos.



Comprender los conceptos básicos que constituyen el soporte de la legislación impositiva.



Identificar los componentes del Sistema Tributario, y comprender su funcionamiento



Comprender la técnica liquidación de los distintos tributos.



Comprender el concepto de Hecho Imponible, Base Imponible, Sujeto pasivo y activo de la obligación tributaria.



Identificar los tipos de impuestos: directos o indirectos.



Finalidad de los tributos, su origen y aplicación en el gasto público.

3- Contenidos a Desarrollar: 1. Fundamento ético y social de los tributos. Clasificación.

2. Política Tributaria. Bien común 3. Naturaleza jurídica de los tributos. Clasificación. 4. Hecho Imponible (Definición. Aspectos). La obligación tributaria (sujetos). Base Imponible. 5. Impuestos directos e indirectos. 6. IVA. Impuesto Sobre los Ingresos Brutos. Impuesto a las Ganancias. Impuestos a los Bienes Personales. Régimen simplificado para pequeños contribuyentes. 7. Tasas municipales (ABL, Seguridad e higiene). Contribuciones 8. istración Tributaria Nacional (AFIP)- Subnacionales (Direcciones generales de Rentas- ARBA-AGIP) y Municipales (Secretarias de Hacienda). Características. Controles que efectúan. 9. Convenio Multilateral. Conceptos generales de distribución de la base imponible. Régimen general y Especial. 4- Propuesta de Diagnóstico: En relación al sujeto alumno, la enseñanza debe considerar sus saberes previos, el contexto social en el cual está inserto, la motivación en relación al contenido a presentar, etc. En cuanto al contenido deberíamos entrar a definir qué es la tributación y cuáles son los contenidos que merecen ser enseñados. Según los lineamientos de los nuevos diseños curriculares, el profesor no solo trasmite el contenido al estudiante, sino que instruye al estudiante sobre como adquirir el contenido a partir de sí mismo, del texto o de otras fuentes. A medida que el estudiante se vuelve capaz de adquirir el contenido, aprende. 5- Estrategias Didácticas: La metodología y/o estrategia didáctica ha aplicar en el dictado de las clases será: teóricopráctica, es decir, se desarrollarán conceptos teóricos, utilizando distintas herramientas pedagógicas en cada módulo a desarrollar y luego se realizará la aplicación práctica de los mismos mediante trabajos individuales y/o grupales, los que tendrán claramente expuestos los objetivos, especificaciones y criterios de evaluación. Se propondrán talleres de práctica orientada en clase con el fin de reforzar conceptos teóricos explicados. Asimismo se solicitará a los alumnos que propongan temas para investigar en equipo relacionados con la materia en cuestión y que sean de su interés. 6- Propuestas de Actividades para el Estudiante: • Analizar los distintos tipos de tributos, identificar sus características y formas de liquidación. • Resolver situaciones problemáticas reales o simuladas referidas a la tributación • Investigar principios constitucionales aplicados a los tributos • Debate sobre el destino de lo recaudado. Analizar presupuesto público.

7- Propuestas de Actividades del Docente: • Promover la profundización de las características de los componentes del Sistema tributario. • Generar situaciones de aprendizaje que permitan analizar la aplicación de tributos. • Fomentar la conciencia tributaria y la utilidad de la tributación. • Proponer problemáticas actuales, de distinto grado de complejidad, donde los estudiantes puedan aplicar los contenidos y estrategias aprendidas. • Favorecer el desarrollo del pensamiento crítico. • Propiciar el pensamiento critico respecto del sistema tributario. • Brindar elementos teóricos que permitan un abordaje crítico de las tendencias actuales en el ámbito tributario. 8- Propuesta de Seguimiento del proceso del estudiante: Cada encuentro termina con una breve producción colectiva del discurso y comunicación de los resultados generados. Se evalúa la comprensión de los temas trabajados en clase y trabajos prácticos propuestos mediante guía suministrada por el docente. 9- Actividades de Evaluación: La evaluación, como otros procesos educativos, implica la búsqueda de acuerdos y definiciones sobre qué se desea evaluar, con qué propósito, cómo evaluarlo, para quien, entre otros aspectos. Por lo tanto se deben evaluar procesos y no solo resultados, evaluar no solo conocimientos sino también valores, actitudes, habilidades cognitivas complejas. La evaluación además debe ser compatible y coherente con el proceso de enseñanza y aprendizaje, evitando así plantear la evaluación como una práctica aislada, distante y con un fin en sí misma. Los contenidos conceptuales y prácticos serán evaluados mediante actividades escritas y exposiciones orales individuales y grupales. Se realizará un control mediante planilla de calificación y asistencia. Se evaluará el proceso de aprendizaje teniendo en cuenta el desempeño, la entrega en tiempo y forma de las actividades propuestas, los informes, trabajos prácticos acordados con el estudiante y las evaluaciones parciales y finales. Se tendrá en cuenta el compromiso, puntualidad, respeto y la responsabilidad que el alumno asuma frente a la realización de los temas propuestos. Se evaluará la participación y solidaridad tanto con sus pares como con el resto de la comunidad educativa. Se

trabajara

con

la

resolución

de

problemas,

- Método de casos nacionales y subnacionales - Trabajos de investigación

utilizando

los

siguientes

métodos:

- Análisis de recortes periodísticos - Debates 10-Propuesta de Trabajo Final: Se propone un trabajo de investigación final

donde el alumno pueda integrar los temas

desarrollados en la materia, en el cual se tendrá especial consideración las técnicas utilizadas en la búsqueda de información, análisis crítico del tema elegido, y bibliografía utilizada entre otras cosas. 11- Bibliografía del alumno: Se trabajara con apuntes seleccionados de diferente bibliografía a criterio del docente, adecuado al grupo de alumnos y sus conocimientos previos 12- Bibliografía del Docente: 

Jarach, Dino. “El hecho imponible. Teoría General del Derecho Tributario Sustantivo”. 3ra edición. Ed. Abeledo Perrot.



Sainz de Bujanda, Fernando. “El nacimiento de la Obligación Tributaria”.



Códigos Fiscales y leyes impositivas. Código Fiscal Armonizado.



Ley 11683



Ley de IVA



Ley de Impuesto a las Ganancias



Convenio Multilateral.



Constitución Nacional



Jurisprudencia Tribunal Fiscal de la Nación.