Memorandum De Planificacion 3z525t

MEMORANDUM DE PLANIFICACION AUDITORIA FINANCIERA A LA ENTIDAD “GRUPO BEPAISA S. A.” AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 1. ANTECEDENTES Las operaciones financieras de la entidad “Grupo Bepaisa S. A.” en el periodo a auditar, han sido examinadas por el departamento de Auditoría Interna de dicha entidad. 2. OBJETIVO DE LA AUDITORIA Obtener seguridad Razonable de que los estados financieros en su conjunto estén libres de incorrección material, debido a fraude o error, así mismo, emitir un dictamen de auditoría sobre los estados financieros e información complementaria, relativa a la entidad Grupo Bepaisa S. A. por el año 2015, de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoria. 3. ALCANCE Se evaluará el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015. 4. CONOCIMIENTOS DEL NEGOCIO A. FACTORES ECONOMICOS GENERALES Se discutió con la gerencia de la entidad, respecto a la actividad económica confirmando que derivado a las políticas del gobierno corporativo, están experimentando un crecimiento que está dentro de los planes y metas fijas que se encuentran establecidos. B. LA ENTIDAD 1) istración y propiedad características importantes Estructura corporativa-privada  Dueños y beneficiarios. Representantes Legales activos: Luis Pablo Alcides Mejia Orozco Beatriz Eugenia Orozco Fuentes  Estructura del Capital. EL CAPITAL AUTORIZADO de la sociedad es de QUINIENTOS MIL QUETZALES (Q.500,000.00) dividido y representado por CINCO MIL ACCIONES (5000) comunes, con un valor nominal de CIEN QUETZALES (Q.100.00) cada una. EL CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO de la sociedad es de CINCO MIL QUETZALES (Q.5,000.00), o CINCUENTA ACCIONES (50) comunes de un valor nominal de CIEN QUETZALES (Q.100.00) cada una, el 1

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cual es suscrito y pagado por los accionistas fundadoresen la siguientes proporciones: a) BEATRIZ EUGENIA OROZCO FUENTES suscribe y paga VEINTICINCO (25) ACCIONES comunes con un valor de CIEN QUETZALES (Q.100.00) cada una, o sea DOS MIL QUINIENTOS QUETZALES (Q. 2,500.00), suma que paga en efectivo, y b) LUIS PABLO ALCIDES MEJÍA OROZCO suscribe y para VEINTICINCO (25) acciones comunes con un valor de CIEN QUETZALES (Q.100.00) cada una, o sea DOS MIL QUINIENTOS QUETZALES (Q. 2,500.00), suma que paga en efectivo. Estructura organizacional (¿Cuál es su estructura organizacional) Objetivo, Misión, Visión de la Institución (Solicitarlo por medio digital para insértalo) Fuentes de financiamiento (Solicitar información) Consejo Superior (si existiera, solicitar información e insertarlo) istración de Operaciones La Gerencia General tiene conocimiento profundo de la actividad del negocio por experiencia en otras entidades de reconocido prestigio por más de siete años de estar ocupando dicha posición. Ha existido rotación de empleados en puestos menores. La Gerencia General es un puesto clave sin embargo, se estableció que no tiene código de ética. El personal del Departamento de Contabilidad depende directamente de la Gerencia, elaborando y remitiendo informes mensuales sobre los registros contables a gerencia y con copia a la junta de accionistas. Los sistemas de información de la istración están establecidos en un Manual de Funciones donde se definen las responsabilidades de la gerencia general y unidades operativas, como Contabilidad, Créditos y Recursos Humanos, etc. Estableciéndose que cuentan con personal suficiente y la distribución de funciones es adecuada. Se tiene como control hacer back up de manera diaria. Función de la Auditoria Interna (solicitar cual es la función del Depto. de Auditoria Interna)

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El Negocio de la Entidad Describir información importante en cuanto a productos, mercados proveedores, gastos y operaciones. Describir localización de las instalaciones y oficinas. Empleados (Número de empleados que posee la empresa) Clientes y productos o servicios y mercados Principales clientes, cuantos competidores existen dentro del mercado, nivel de reputación. (Descripción) Proveedores importantes de bienes y servicios Descripción Información financiera La gerencia general emite mensualmente un informe financiero y otro de operaciones para ser discutidos con la junta de accionistas. Dichos informes son detallados en análisis donde se consignan montos, justificaciones de compra, tendencias de ventas, niveles de inventarios y satisfacción de clientes, para cumplir con sus actividades istrativas. Influencias externas que afectan a la istración Influyen externamente en la entidad, cambios en leyes específicas como el código tributario, competencia de entidades del exterior y paros laborales en el país. Comprensión de los sistemas de contabilidad y de control interno Las políticas contables adoptadas por la entidad y los cambios en esas políticas están basadas en Normas Internacionales de Contabilidad, que está en el Manual de Contabilidad aprobado por la junta de accionistas. El departamento de contabilidad cuenta con 5 personas entre ellos un contador general, tres auxiliares y una secretaria. El sistema de contabilidad es computarizado, llevándose los siguientes libros: Mayor General, Diario, Inventario, Balances, Caja y Bancos, Registro de Compras, ventas y registros auxiliares. Emite los estados financieros siguiente: Balance General Estado de Resultados

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Legislación Las normas legales aplicables a la entidad Grupo Bepaisa S.A., son las siguientes:

- Código de Comercio - Ley del Impuesto Sobre la Renta - Ley del Impuesto al Valor Agregado - Impuesto de solidaridad - Código Tributario - Otras leyes especiales 5. FUNCIONARIOS PRINCIPALES Nombres y apellidos Cargos 6. PUNTOS DE INTERES PARA LA AUDITORIA En el revelamiento preliminar efectuado, se ha observado los siguientes aspectos que deben considerarse al enfocar nuestras pruebas de auditoria: Saldo de cuentas por cobrar a empleados y funcionarios que datan de hace varios años. Saldo de cuentas por pagar desde el año 2010. 7. ESTADO ACTUAL DE INFORMES DE AUDITORIA INTERNA Describir cada uno de los informes que auditoria interna a presentado y que áreas críticas presentan ellos para evaluar. 8. IDENTIFICACION DE LAS AREAS IMPORTANTES A SER EXAMINADAS a) Caja y Bancos Ingresos: (fuente de los ingresos de la entidad) Egresos: (mayores gastos) Conciliación Bancaria Arqueos de Caja b) Cuentas por cobrar Análisis de antigüedad de saldos c) Inventarios Inventarios Físicos Precios d) Propiedad, Planta y Equipo Alzas Bajas e) Cuentas por pagar Análisis de antigüedad de saldos 9. MATRIZ DE LA EVALUACION DEL RIESGO DE AUDITORIA 4

En el anexo No. 3 se identifican las áreas críticas y significativas resultantes de la evaluación del riesgo de auditoria y procedimientos básicos que serán aplicados. 10. IDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS Y SIGNIFICATIVAS Las áreas críticas y significativas se determinan de acuerdo a la evaluación efectuada en la revisión analítica, materialidad a los Estados Financieros o áreas de mayor riesgo y el criterio profesional del auditor. En anexos No. 1 y 2 se presenta la materialidad de las cuentas registradas en los estados financieros, estableciéndose las más significativas, tomando en cuenta la evaluación preliminar y los informes de auditoría interna. AREAS CRITICAS Caja y Bancos

RIESGO Moderado

Cuentas por cobrar

Alto Alto

Inventarios Propiedad Planta y Equipo Cuentas por Pagar

Moderado Moderado

11. DETERMINACION DE LA MUESTRA Basados en las cuentas significativas se tomaran muestras para las pruebas de cumplimiento y sustantivas. 12. RECURSOS HUMANOS DISTRIBUIDOS EN EL TIEMPO Para la realización del examen se requiere de 10 días hábiles laborales y contar con la participación de un coordinador, un supervisor y un auditor de acuerdo a la siguiente distribución: PRESUPUESTO DE TIEMPO El presupuesto de tiempo, distribución de actividades y responsables establecidos para el desarrollo de los trabajos es el siguiente:

RESPONSABL E 5

ACTIVIDADES

TIEMPO HORAS

Supervisor

Planificación y Programación Supervisión y Revisión de PT Informe Memorándum de Antecedentes Total Horas

15 9 5 1 30

Coordinador

Planificación y Programación Análisis de Estados Financieros Comentarios, conclusiones y recomendaciones Comunicación parcial de resultados Elaboración del informe final Elaboración Memorándum de planificación. Total Horas Planificación Programación y pruebas de análisis: Cuentas por cobrar Inventario Patrimonio Borrador de Hallazgos y Recomendaciones Total Horas

15 8 17

Auditor

6 5 2 53

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13. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS El resultado final de la auditoria correspondiente del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, se emitirá los siguientes informes: Informe de Auditoría Sobre Estados Financieros      

Dictamen de Auditoría Balance General Estado de Resultados Notas a los Estados Financieros Hallazgos y Recomendaciones de Auditoria Nombres y puestos de funcionarios responsables

Elaborado Por: ___________________________________________ Auditor

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Reviso: __________________________________________________ Supervisor de Auditoria

Aprobó: __________________________________________________ Coordinador

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