Normatividad Pymes 1mm51

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERU

FACULTAD DE TRABAJO SOCIAL Las MYPES en el Perú: Definición, Tipos y Enfoque: formalidad e informalidad

Presentado por: Lic. Muñoz R

“El primero asocia el surgimiento del sector informal urbano a la aparición de un gran excedente de mano de obra, dada la incapacidad del sector moderno de la economía para absorber la oferta laboral disponible en los centros urbanos,…” “…el segundo manifiesta que la aparición del sector informal es resultado de la ausencia de un marco institucional y legal adecuado, que obliga a los sectores de menores ingresos a operar al margen de la formalidad, pues cumplir con las leyes es muy costoso” Arbaiza Fermini pág. 14

ORÍGENES Y EVOLUCIÓN DE LA PYMES EN EL PERÚ Las microempresas son asumidas por el segmento de excluidos, desempleados y sub empleados, como una estrategia de crear sus propias unidades de empleo o como un empleo alternativo al trabajo asalariado, son estrategias mayormente de sobrevivencia

Que una PEQUEÑA micro o pequeña QUE es ES UNA Y MICRO EMPRESA Empresa “La unidad económica constituida por una persona natural o jurídica, bajo cualquier forma u organización o gestión empresarial contemplada en la Legislación vigente, que tiene como objeto desarrollar actividades de extracción, transformación, producción, comercialización de bienes o prestación de servicios. Según la Legislación peruna.

CARACTERISTICAS MICROEMPRESA • Número total de trabajadores entre 1 a 10. • Niveles de ventas anuales no mayores a 150 UIT.

PEQUEÑA EMPRESA • Número total de trabajadores hasta un máximo de 50. • Niveles de ventas anuales entre 51 y 850 UIT

UIT es Unidad Impositiva Tributaria y su valor es s/ 3700(D.S. 264-2012-EF)

CARACTERISTICAS

• Estas actividades económicas involucran a personas pertenecientes a familias de bajos ingresos. • Tienen como común denominador movilizar sus propias capacidades de trabajo del emprendedor y de los escasos recursos que están a su alcance. • Operan generalmente al margen del marco institucional, sin permiso y sin protección legal de los trabajadores.

CARACTERISTICAS

• Serias limitaciones de su desempeño: baja calificación del empresario, de los trabajadores y de los escasos activos fijos que poseen: BAJA PRODUCTIVIDAD – PRODUCTOS DE BAJA CALIDAD. • Niveles de subempleo, informalidad y pobreza para los trabajadores. • VENTAJAS: Capacidad de adaptación y flexibilidad. • Facilidad para adaptar sistemas de gestión de la calidad. • o directo entre: EMPRESARIO: Cliente – trabajadores.

CARACTERISTICAS

• Existe un importante aporte de mano de obra no remunerada, mayormente familiar (TFNR-trabajadores familiares no remunerados), que contribuyen a la fuerza de trabajo pero no es retribuida con remuneración monetaria. • Fuerza de trabajo únicamente constituida por familiares

IMPORTACIA ECONOMICA SOCIAL DE LAS PYMES EN EL PERÚ • Asegura el mercado de trabajo mediante la descentralización de la mano de obra cumple un papel esencial en la generación de empleo. La PEA que éstas absorben son características importantes que el Perú comparte con otras economías desarrollas como subdesarrolladas. • Tienen efectos socioeconómicos importantes ya que permite el desarrollo de las capacidades productivas de las familias.

CARACTERISTICAS DE LA INFORMALIDAD • • • •

Condiciones de Trabajo precarias. Poca productividad Salarios bajos frente al sector formal. Obtienen economía de escala a través de la cooperación inter empresarial, sin tener que reunir la inversión en una sola firma

CLASIFICACION DE LAS PyMES

CLASIFICACION DE LAS PyMES Alta Contribución al PBI ¨

Las PYMES contribuyen con el 43% del PBI:

¨

PYMES urbanas con 34%

¨

PYMES rurales con 9%

ALCANCES DE LA NUEVA LEY MYPE TUO DE LA LEY Nº 28015 Y D. LEG. 1086 (D.S. 0072008-TR) REGLAMENTO D.S. Nº 008-2008-TR

CONTRATO DE TRABAJO Aplicable al Régimen General y Especial Elementos básicos del contrato: Servicio personal Subordinación

Remuneración Exclusividad Diferencias con la locación de servicios

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CONTRATOS DE TRABAJO Aplicable al Régimen General y Especial El TUO de la Ley 28015 como su Reglamento no regulan la contratación laboral. Conforme a la Ley de Productividad y Competitividad Laboral (D.S. Nº 003-97-TR), se puede contratar: - Contrato indefinido (verbal o escrito) - Sujetos a modalidad necesariamente por escrito

(necesidades del mercado, por inicio de actividad, por suplencia, por obra o servicio específico, etc.) - A tiempo parcial: menos de 4 horas diarias (sin

vacaciones, CTS, indemnizaciones). 3

REMUNERACIÓN

Aplicable al Régimen General y Especial Retribución por el servicio

Libre disposición Cualquier denominación Regularidad

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ANTECEDENTES MYPE Decreto Legislativo Nº 705 (1991): tributo único, derogado antes de su vigencia. Ley 27268 (2000), sumamente lírica y de buenas intenciones.

Ley 28015 (2003), con fecha de caducidad, omitió regular aspecto tributario.

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TRIBUNAL CONSTITUCIONAL STC 0027-2006-PI (29.01.08): El Régimen Laboral Especial agrario y de las MYPE es perfectamente constitucional, no es discriminatorio ni desigual. Regula la realidad empresarial del 99% de las unidades productivas. Sentencia del TC resolvió acción de inconstitucionalidad del régimen agrario (Art. 7º Ley 27360), promovida por el Colegio de Abogados de Ica. Problemática: Falta de difusión y promoción. Cuestionado por centrales sindicales. Tenía fecha de caducidad. 6

REGULACION Y VIGENCIA DE LA NUEVA LEY (PRIMERO DE OCTUBRE DE 2008)

Ley Nº 28015, El Peruano 03-07-2003 D. Leg. 1086, El Peruano 28-06-2008 TUO Ley Nº 28015 – D.S. Nº 007-2008-TR, El Peruano 30-09-2008

Reglamento D.S. 008-2008-TR, El Peruano 30-09-2008 Reglamento Tributario D.S. Nº 118-2008-MEF, El Peruano 30-09-08

Registro R.M. Nº 323-2008-TR, El Peruano 15-10-2008

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PERSONERÍA LEGAL

Negocios unipersonales. Constituye en 72 horas. Empresas individuales (EIRL). Sociedades (S.A., S.A.C., S.R.L., etc.)

RUC – SUNAT (Clave Sol)

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ACTIVIDADES EXCLUIDAS

Juegos de azar

Bares Discotecas

Grupo de empresas

Información falsa

Actividades Excluidas RER

Actividades excluidas RUS

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CARACTERÍSTICAS MICRO

De 1 hasta 10 trabajadores. Ventas anuales hasta 150 UIT (S/.532,500). Requisitos concurrentes. Incluye a las empresas familiares.

Incluye Junta de Propietarios – Inquilinos.

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CARACTERÍSTICAS PEQUEÑA

De 1 hasta 100 trabajadores. Ventas anuales hasta 1,700 UIT (S/.6’035,000) El límite de ventas se reajustará conforme al PBI cada 2

años (decreto supremo del MEF). No existe calificación legal para mediana y gran empresa.

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PROCEDIMIENTO DE INSCRIPCION Inscripción en el REMYPE

Aco

Registro por internet (Clave Sol)

gim iento

Formulario de inscripción Datos de la empresa

Relación de trabajadores Trámite gratuito Registro automático Carácter

de

declaración

jurada

(posterior

fiscalización)

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BENEFICIOS LABORALES MICRO TIENEN DERECHO A: Remuneración mínima S/.550 (el CNT puede fijar monto menor). Jornada de 8 horas diarias. Horas extras. Descanso semanal y feriados. Vacaciones de 15 días.

Seguro de Salud obligatorio (con subsidio estatal 50%) Pensiones facultativo (subsidio 50%) Indemnización por despido: 33% del sueldo por año, tope 3 sueldos

NO TIENEN DERECHO A: Gratificaciones. Compensación Servicios.

por

Tiempo

de

Asignación Familiar.

Sobretasa de 35% RMV por jornada nocturna, Utilidades. Seguro de Vida. La empresa y el trabajador pueden pactar beneficios adicionales. El monto de los beneficios adicionales constituye gasto para la empresa.

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BENEFICIOS LABORALES PEQUEÑA TIENEN DERECHO A: Remuneración Mínima S/. 550

ADEMÁS PERCIBEN:

Jornada 8 horas diarias.

CTS:1/2 sueldo por alcanzar 3 sueldos.

año,

hasta

Horas extras

Gratificaciones: ½ sueldo julio y ½

Descanso semanal y feriados.

sueldo diciembre.

15 días de vacaciones por año.

Póliza de seguro de vida.

Indemnización por despido: 66% del sueldo por año, tope 4 sueldos

riesgo.

Seguro complementario de trabajo de

Essalud obligatorio (9%)

Derechos

colectivos:

sindicalización,

Pensiones: AFP/ONP

negociación colectiva, huelga.

No tienen derecho a la sobretasa del 35% RMV por jornada nocturna.

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TRABAJADORES NUEVOS Previamente las Mype deben inscribirse en el REMYPE Los beneficios de la MYPE sólo se aplicarán a los trabajadores nuevos, contratados a partir de la entrada en vigencia del TUO de la Ley Nº 28015 y su Reglamento (01-10-2008).

La micro podrá inscribirse, inclusive antes de la vigencia del D. Leg. Nº 1086, aplicando las normas de la Ley Nº 28015 Las empresas ya constituidas tendrán trabajadores con el Régimen Laboral Común y bajo el Régimen Especial (mixto).

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DESPIDO INJUSTIFICADO

El despido de un trabajador antiguo para ser reemplazado por uno nuevo (con derechos reducidos) originará el pago de una

indemnización por despido equivalente a 2 remuneraciones por año, sin tope, más las indemnizaciones previstas en la Ley de Productividad y Competitividad Laboral (D.S. Nº 003-97-TR).

EL trabajador antiguo cesado a partir del 01-10-2008 sólo puede ser recontratado después de un año de haber cesado.

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SEGURO DE SALUD DE LAS MYPE Se crea el Régimen Especial Semicontributivo de Salud; aplicable – con carácter obligatorio - a la microempresa. Los trabajadores de la pequeña empresa serán asegurados obligatorios de ESSALUD (el empleador continuará aportando el 9% mensual) El Régimen Especial Semicontributivo, (semisubsidiado) consiste en lo siguiente: El empleador aporta mensualmente S/. 15 por cada trabajador (que corresponde al 50% de la aportación establecida, que es de S/. 30, por concepto de afiliación familiar) El Estado subsidiará el 50% restante de la aportación. Los trabajadores y derechohabientes tendrán derecho a atención de salud, con cobertura limitada (Listado priorizado de intervenciones sanitarias Anexo 1 del DS. Nº 004-2007-SA 17

SISTEMA DE PENSIONES SOCIALES DE LAS MYPE Los trabajadores de microempresas podrán optar por afiliarse a: Sistema Nacional de Pensiones – DL. Nº 19990 Sistema Privado de Pensiones – AFP Sistema de Pensiones Sociales (Nuevo régimen, creado por D. Leg. 1086, solo para quienes no se encuentren afiliados a algún régimen previsional) El Sistema de Pensiones Sociales tiene los siguientes lineamientos: Aplica solo para trabajadores de microempresa No alcanza a los afiliados a otro régimen previsional

El aporte es mixto. 4% de la RMV sobre la base de 12 remuneraciones al año, debe ser realizado por el trabajador. El Estado aporta anualmente hasta la suma equivalente a los aportes mínimos mensuales que realice el afiliado. 18

SISTEMA DE PENSIONES SOCIALES DE LAS MYPE Los aportes van a una cuenta individual del afiliado. El derecho a jubilación se alcanza al cumplir el trabajador 65 años y 300 aportaciones. La pensión se calcula en base al capital acumulado de la cuenta individual de capitalización y el producto del aporte del Estado.

Está permitido el traslado al Sistema Nacional de Pensiones o al Sistema Privado de Pensiones. Además de la jubilación e invalidez, genera pensión de sobrevivientes (viudez y orfandad). Los trabajadores de las pequeñas empresas, deben afiliarse obligatoriamente al Sistema Nacional de Pensiones, o a una AFP. 19

NUEVO RUS Comprendidos: Personas naturales cuyos ingresos anuales no superen S/.360,000. Las compras anuales tampoco deben superar S/.360,000. Aplicable en el 2008 y 2009. Acogimiento: Con ocasión del pago en enero o al iniciar actividades. Requisitos: Local único, activos no mayores a S/.70,000. Sólo emiten boletas de venta, se les prohíbe emitir facturas, liquidaciones de compra. Pagarán una cuota mensual de acuerdo a su categoría.

Categoría 1 2 3 4 5

Cuota mensual S/. 20 S/. 50 S/. 200 S/. 400 S/. 600

Libros: Exceptuado de llevar libros y registros contables, salvo planilla de trabajadores. No pagan el Impuesto a la Renta del 30% ni el IGV del 19%. Pago mensual del RUS tiene efecto cancelatorio y reemplaza al IR, al IGV y al IPM.

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NUEVO RER Desde enero 2009: Ventas anuales no mayores a S/. 525,000 Compras anuales no mayores a S/. 525,000 Activos no mayores a S/. 126,000 Tasa única: 1.5% Paga IGV con 19% Trabajadores: máximo 10 trabajadores por turno (inclusive services, 4ta – 5ta y tercerización). Libros: Lleva Registro de Compras, Registro de Ventas, Libro de Planillas y declara anualmente inventarios. Acogimiento: Con ocasión del pago en enero o al iniciar actividades. 21

PROHIBICIONES No pueden acogerse al RUS: Actividades de transporte de carga y pasajeros, realicen trámites aduaneros, espectáculos públicos, notarías, martilleros, comisionistas, casinos, tragamonedas, agencias de viaje, publicidad, entreguen bienes en consignación, etc.

No pueden acogerse al RER: Entre otras actividades: construcción, transporte, espectáculos, servicios notariales, martilleros, comisionistas, agentes de bolsa, aduana, casinos, tragamonedas, venta inmuebles, depósitos aduaneros, servicios profesionales (médicos, odontólogos, abogados, contadores, veterinarios, asesoramiento empresarial, etc.)

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PEQUEÑA EMPRESA Se aplica el Régimen General: Impuesto a la Renta: 30%

Pagos a cuenta IR Dividendos: 4.1% IGV: 19% ESSALUD: 9% empleador Pensiones: ONP / AFP a cargo del trabajador. SENATI, de ser el caso. Depreciación acelerada en 3 años (33% anual) 23

REGLAMENTO NUEVA LEY MYPE D.S. Nº 008-2008-TR - ALCANCES -

PRECISIONES LABORALES Las empresas unipersonales (incluida la EIRL) deben contar por lo menos con 1 trabajador para acogerse a la ley.

Se excluye al conductor para determinar el límite de 10 trabajadores de la micro empresa. Para computar el límite de trabajadores (micro 10 y pequeña 100), se toma en cuenta a los trabajadores subordinados. El límite de trabajadores (10 para la micro y 100 para la pequeña) se toma en cuenta antes del registro de la MYPE en el Ministerio de Trabajo.

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PRECISIONES LABORALES Cuando en el año el número de trabajadores fuese variable, se obtiene el promedio de los 12 últimos meses. Cuando hay discordancia en el número de trabajadores entre la planilla electrónica y el acta de inspección, prevalecerá la última (primacía de la realidad). El Régimen Laboral Especial sólo es aplicable a las MYPE que previamente se registren en el MTPE (deben contar con Certificado de Inscripción). Los trabajadores del Régimen General que cesen desde el 01.10.08 sólo podrán ser recontratados después de un año.

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PRECISIONES LABORALES Durante 02 años la empresa podrá superar el límite de trabajadores y el monto de ventas, en estos casos se le otorgará un año adicional y a partir del 4to. año deberá cambiar de régimen laboral. Individual o colectivamente o por decisión unilateral del empleador, se podrá reconocer mejores beneficios laborales a los trabajadores de las MYPE. EL CNT podrá acordar remuneraciones mínimas diferenciadas para las microempresas.

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PRECISIONES LABORALES Mediante acuerdo individual y por escrito, los 15 días de vacaciones se podrán reducir a 7 días, previa compensación económica. Las Juntas de Propietarios (propiedad horizontal) también podrán acogerse al régimen laboral de las microempresas (10 trabajadores máximo). Los trabajadores del sector agrario – Ley Nº 27360 – que ingresen a laborar a partir del 01.10.08 podrán acogerse al Régimen Laboral Especial de las MYPE. El 20% de los inspectores del MTPE tendrán la misión de fiscalizar a las MYPE.

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PRECISIONES TRIBUTARIAS Para acogerse al RER y computar el límite de trabajadores, se incluirá a los de 4ta. – 5ta., services y tercerización. Para acogerse al RER se considera los ingresos netos anuales, esto es, del monto facturado se deduce el IGV, los montos anulados y devueltos. Para la pequeña empresa el límite de ventas anuales de 1,700 UIT se reajustará de acuerdo a la variación del PBI cada 02 años, desde el 2009.

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PRECISIONES TRIBUTARIAS

El MTPE verificará cada año que la empresa cumpla el límite de ventas anuales y el número de trabajadores. La SUNAT anualmente proporcionará información al MTPE respecto de monto de ventas de las empresas (PDT 402 y 601). Hasta el 31–01–2009, las MYPE que tengan adeudos laborales y de seguridad social (ESSALUD, ONP) tendrán derecho a una amnistía, libre de multas e intereses moratorios y otras sanciones istrativas.

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PRECISIONES TRIBUTARIAS (D.S. 118-2008-MEF 30.09.2008 Para computar el límite de 10 trabajadores de la micro (para acogerse al RER), se debe incluir a los de 4ta. – 5ta., services y tercerización con desplazamiento. Desde el 01.10.08 rige la tasa única del RER (1.5%) ¿Nuevas normas sobre libros contables rigen desde el 1º de octubre 2008? Llevan contabilidad completa: personas naturales y jurídicas con ingresos mayores a 150 UIT. Caso contrario llevan Registro de Ventas, Compras y Libro Diario de Formato Simplificado desde el 01-10-2008 31

PRECISIONES SOCIETARIAS Las MYPE pueden operar como persona natural o como persona jurídica (EIRL, SA, SAC, SCRL, etc.) En mérito al convenio PCM, Notarías, MIEMPRESA, SUNAT, SUNARP, RENIEC, las MYPE se constituirán en 72 horas. Donde no existe notaría, las Cámaras de Comercio y municipalidades – previo convenio – podrán actuar como Ventanilla Unica para la constitución de las MYPE. No pueden acogerse al Régimen Laboral MYPE los bares, discotecas, juegos de azar y “afines” y los que presenten información falsa.

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