Primer Informe 66446h
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GP CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS S.A.C
ISTP “CARLOS SALAZAR ROMERO”
I.S.T.P “CARLOS SALAZAR ROMERO” “Año de la Promoción de la Industria Responsable y del Compromiso Climático “
NOMBRE APELLIDOS: GALLEGOS ZELADA CONSUELO MARIA ESPECIALIDAD: CONTABILIDAD MODULO: PRIMERO NOMBRE DEL MODULO: PROCESOS CONTABLES TEMA: INFORME DE PRACTICAS PRE-PROFESIONALES
NUEVO CHIMBOTE 2013
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INDICE
Dedicatoria……………………………………………………………………………… i Agradecimiento………………………………………………………………………… ii Presentación…………………………………………………………………………… iii DATOS GENERALES………………………………………………………………….. Informe general de la empresa………… ……………………… A. Aspecto contable…………………………………………………. B. Aspecto Tributario………………………………………………… C. Aspecto legal …………………………………………………….. D. Aspecto laboral…………………………………………………... ASPECTO TECNICO DE LA PRACTICA PRE-PROFESIONAL 1. Organización de las practicas……………………………………………….. 2. Secuencia de tareas y actividades ejecutadas……………………………. 3. Metodos, procedimientos, tecnicas o instrumentos utilizados 3.1 Llenado de libros y registros contables…………………………………. a) Libros principales Inventario y Balances Libro Diario Libro Caja b) Libros Auxiliares Registros de Compra Registros de Ventas Libro Caja y Bancos 3.2 Declaraciones PDT Programa de Declaracion Telematica 3.3 Comprobantes de Pago Ley y Reglamento de Comprovante de pago 4. Aportes Personales en el Proceso Productivo…………………………………… 5. Dificultades ..………………………………………………………………………... 6. Logros Alcanzados…………………………………………………………………
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Formatos de Procesos Contables……………………………………………………. Conclusiones…………………..……………………………………………………….. Recomendaciones…………………………………………………………………….. Bibliografia………………………………………………………………………………
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DEDICATORIA
A Dios Este proyecto es parte de nuestras vidas y comienzos de otras nuevas etapas, la dedicamos con todo nuestro inmenso amor a Dios por habernos permitido llegar hasta este punto y habernos dado salud para lograr nuestros objetivos, además de su infinita bondad y amor.
A Nuestros Padres Con toda nuestra gratitud por habernos apoyado en todo momento, con sus consejos, sus valores, por la motivación constante que nos ha permitido ser personas de bien y permitirnos retribuirles con este minino esfuerzo y sacrifico y la satisfacción del deber cumplido.
Al Profesor Por su apoyo incondicional, debemos destacar por encima de todo, su disponibilidad y paciencia, no cabe duda que su participación ha enriquecido el trabajo realizado.
A Nuestro Amigos Por permitirnos entender junto a ellos el verdadero significado de la amistad, por haber compartido junto a ellos momentos de alegrías, penas, diversión, en las buenas y en las malas y eso hace sentirnos parte de cada una de sus familias.
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AGRADECIMIENTO
A Usted Gte.Gral Edilberto García por darnos la oportunidad de elaborar este informe
e
incentivarnos
por el camino de la investigación en el campo de la
contabilidad de aplicada y poder adquirir nuevas experiencias que nos servirán en el largo trajinar y devenir de nuestra vida profesional.
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PRESENTACION
El presente informe trata enfatizada
sobre
la contabilidad en una empresa constructora,
en brindar servicio a Empresas mineras para lo cual hemos elegimos
a la empresa GP CONSTRUCCIONES S.A.C de la cual obtuvimos la información correspondiente que sirvió bastante para poder elaborar este informe. La empresa está ubicada en la Urb. 21 de Abril Mz.B17 Lt.14 su Razón social es Construcciones y servicios S.A.C
Esperamos que este
trabajo sirva de
ayuda para comprender
los procesos
contables de una Empresa y permita tener una clara idea de la consistencia de la contabilización del servicio que presta.
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DATOS GENERALES NOMBRE DEL INFORME Informe de prácticas pre-profesionales modular obtenidas de la empresa GPCONSTRUCCIONES Y SERVICIOS S.A.C NOMBRE DEL PRACTICANTE Gallegos Zelada Consuelo María MODULO PROFESIONALES Procesos Contables DATOS GENERALES DE LA EMPRESA Razón Social: GP construcciones y servicios S.A.C RUC: 20445646530 Domicilio Fiscal: MZA. B17 LOTE. 14 URB. 21 DE ABRIL Actividad de la Empresa: Principal – CIU 45207- Construcción de edificios Completos
Lugar de la Practicas: Oficina de Contabilidad Horas Acumuladas: Jefe de Practicas: Cargo en la Empresa: MISIÓN: Ofrecer un servicio de excelente calidad que satisfagan las expectativas de nuestros clientes y para ello capacitamos a nuestro personal constantemente. Contribuir con la preservación del Medio Ambiente a través de la utilización de subproductos de origen orgánico e hidrobiológico.
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VISIÓN: Ser considerada una empresa líder ,Dicha empresa está volcada en el mantenimiento de una unidad filosófica y en el encaminamiento estratégico de la organización, promover el desarrollo de personas y preservar y fortalecer el espíritu de grupo, de los integrantes de GP Construcciones y Servicios S.A.C.
VALORES: • Servicio al cliente. • Trabajo en Equipo. • Productividad. • Calidad. • Innovación. • Protección ecológica. 1. INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA: A. ASPECTO CONTABLE La empresa GP CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS S.A.C, cuenta con los siguientes libros contables: LIBROS PRINCIPALES Y AUXILIARES LIBROS PRINCIPALES
Libro de inventario y balances. Libro diario Libro caja Libro mayor
LIBROS AUXILIARES OBLIGATORIOS
Registro de compras Registro de ventas Registro de planilla de remuneraciones
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COMPROBANTES QUE EMITE LA EMPRESA
Los comprobantes de pago que emite la empresa GP CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS S.A.C, son: Facturas, Guías de remisión. B. ASPECTO LEGAL La Empresa GP CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS S.A.C cuenta con un Abogado Tributario que solucionas problemas con SUNAT.
C.
ASPECTO TRIBUTARIO:
Régimen general
La empresa GP CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS S.A.C contribuyente tributario, adquiere las siguientes obligaciones:
Renta de 3ª Categoría
IGV – Cuenta propia
Renta de 5ª Categoría – Retención
Renta de 4ª Categoría – Retención
AFP – Integra,Profuturo,Habita,Prima,Horizonte
ONP
SCTR
ITF
D. ASPECTO LABORAL:
Este aspecto se refiere a todo el conjunto de leyes y normas con la finalidad de proteger al trabajador; podríamos decir también, que se refiere a la contribución que efectúa el sujeto obligado o empleador representado por personas naturales o jurídicas y cuya supervisión le
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GP CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS S.A.C Corresponde
al
gobierno
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central,
y
algunas
entidades
que
istran los tributos destinados a fines específicos como beneficios de los empleados. La empresa, GP CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS S.A.C
ha
adoptado todas las normas legales reglamentarias para cumplir con los deberes que ha adquirido con sus trabajadores, perteneciendo a ser una empresa PRICO. Deberes con los trabajadores:
Remuneración mínima vital
Asignación familiar si lo hubiese
Seguro (ESSALUD – AFP)
Gratificación
Bonificación especial y/o extraordinario
Depósito de la compensación por tiempo de servicio
Vacaciones
Bonificación por altura
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1.
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ORGANIZACION DE LAS PRÁCTICAS
ORGANIGRAMA
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
GERENTE GENERAL García Paredes Edilberto
SUB GERENTE García Paredes Elías
DIVISION ISTRACION Y FINANZAS
DIVISION
DIVISION
CONSTRUCCION Y PROYECTOS
RECURSOS HUMANOS
DEPARTAMENTO LOGÍSTICA
DEPARTAMENTO RESIDENCIA DE OBRA
DEPARTAMENTO CONTABILIDAD
DEPARTAMENTO PREVENCION, SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO
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ASISTENTE DE RECURSOS HUMANOS
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1.1 Descripción de funciones: 1.1.2 Junta General de Accionistas
Designar a los consejeros principales y suplentes del Consejo de istración y fijar sus retribuciones.
Designar al Comisario principal y suplente de la compañía y fijar sus retribuciones.
Conocer
y
aprobar
el
balance
general,
que
irá
acompañado del estado de pérdidas y ganancias y de los informes
sobre
los
negocios
sociales
que
sean
presentados por el
Gerente General, el Comisario y los auditores externos en caso de existir.
Determinar la forma de reparto de los beneficios sociales, tomando a consideración la propuesta realizada por el Consejo de istración.
Determinar la amortización de acciones, siempre y cuando se cuente con utilidades líquidas disponibles para el pago de dividendos.
1.1.3 Gerente General
Designar todas las posiciones gerenciales.
Realizar
evaluaciones
cumplimiento
de
las
periódicas funciones
de
acerca los
del
diferentes
departamentos.
Planear y desarrollar metas a corto y largo plazo junto con objetivos anuales y entregar las proyecciones de dichas metas para la aprobación de los gerentes corporativos.
Coordinar con las oficinas istrativas para asegurar que los registros y sus análisis se están ejecutando correctamente.
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Crear y mantener buenas relaciones con los clientes, gerentes corporativos y proveedores para mantener el buen funcionamiento de la empresa.
1.1.4 División istración y Finanzas
Asegurar la exactitud, oportunidad y simplicidad de las operaciones contables de la Empresa.
Brindar con calidad y eficiencia, apoyo logístico a las diferentes dependencias de la Entidad.
Contar con adecuados registros de información que reflejen el comportamiento financiero de la Entidad.
Salvaguardar de manera eficiente y eficaz, el patrimonio de la Empresa.
Diseñar estrategias para mejorar la recaudación de impuestos sobre bienes inmuebles y demás servicios en relación al valor catastral de la propiedad
Disponer de registros actualizados que permitan la toma de decisiones
1.1.4.1
Departamento de Logística
Calculo de necesidades.: Lo cual involucra todo aquello que se requiere para el funcionamiento de la empresa, determinado
en
cantidades
periodo de
específicas tiempo,
para
un
para una fecha
señalada, o para completar un determinado proyecto, mediante los pedidos o requisiciones.
Compra o adquisición.: Tiene como objetivo realizar las adquisiciones de materiales
en las cantidades
necesarias y económicas en la calidad adecuada al uso
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al que se va a destinar en el momento oportuno y al precio total más conveniente.
Obtención: Esta actividad se inicia con el pedido y tiene por
finalidad
actividades,
contribuir evitando
a
la
continuidad
demoras
y
de
las
paralizaciones,
verificando la exactitud y calidad de lo que se recibe.
Almacenamiento: Implica la ubicación o disposición así como la custodia de todos los artículos del almacén, es la actividad de guardar artículos o materiales desde que se produce o recibe hasta que se necesita o entregan.
1.1.4.2
Departamento de Contabilidad
Preparar y analizar la información referente a la razón social,
ubicación
física,
actividad,
cantidad
de
empleados, equipos, capital, etc.
Elaborar un informe preliminar de la situación de la empresa.
Verificar la aplicación de las normas legales.
Instaurar (si no existe) un catálogo de cuentas y los manuales de procedimientos respectivos.
Implementar
metodologías
de
recolección
de
información.
Buscar que la información se aproxime lo mayor posible a la realidad económica de la empresa.
Preparar los informes pertinentes.
Registrar las operaciones en los libros correspondientes.
Elaborar los informes financieros.
1.1.5 División Construcción y Proyectos Es tarea de esta División la Licitación de Proyectos, evaluar la factibilidad de licitar proyectos, considerando las variables medioambientales y territoriales, de ingeniería, de
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demanda, legales, entre otras, basadas en una eficiente distribución de riesgos. Desarrollar la Pre-factibilidad y Factibilidad Técnica; Económica; Financiera; Legal; Demanda y Evaluación Social, Ambiental y Territorial; Inversiones; Diseño de Negocio y Disponibilidad de Terrenos 1.1.5.1
Departamento de Residencia de Obras Supervisión, vigilancia, control y revisión de los trabajos; Se hará una revisión profunda y analítica del proyecto para verificar si existen anomalías en el mismo y si se detectan errores o incongruencias éstas se discuten con el proyectista para así resolver el problema Toma de las decisiones técnicas correspondientes y necesarias para la correcta ejecución de los trabajos Vigilar que se cuente con los recursos presupuestales necesarios
para
realizar
los
trabajos
ininterrumpidamente; Reporte semanal de avance y gastos. Y hacer presupuestos para poder continuar con la obra Revisar, controlar y comprobar que los materiales, la
mano de obra, la maquinaria y equipos sean de la calidad y características pactadas en el contrato; Mantenimiento y reparación del equipo de la obra previo reporte y autorización. 1.1.5.2 Departamento de Prevención, Seguridad y Salud
Conocer
directamente
la
situación
relativa
a
la
prevención de riesgos en el centro de trabajo, realizando a tal efecto las visitas que estime oportunas.
Conocer cuántos documentos e informes relativos a las condiciones de trabajo
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Sean necesarios para el cumplimiento de sus funciones, así como los procedentes de la actividad del servicio de prevención, en su caso. Conocer y analizar los daños producidos en la salud o en la integridad física de los trabajadores, al objeto de valorar sus causas y proponer las medidas preventivas oportunas.
Conocer e informar la memoria y programación anual de servicios de prevención
1.1.6 División de Recursos humanos La División de Recursos Humanos se encarga, entre otros
aspectos,
de
desarrollar
procedimientos
de
selección, ingreso, evaluación, capacitación y ascenso del personal istrativo, con sujeción a disposiciones legales y reglamentarias. Igualmente, vela por la correcta
aplicación
y
cumplimiento
de
dichas
disposiciones vigentes en la istración de personal. 1.1.6.1
Asistente de Recursos Aplica instrumentos de registro de información de cargo, para el análisis de cargos. Verifica las referencias de los aspirantes a los cargos. Mantiene actualizados los archivos del personal que ha recibido adiestramiento. Recibe solicitudes de pagos de beneficios contemplados en los convenios colectivos. Determina a través del estudio de los expedientes y otros documentos del personal, antigüedad o tiempo de servicio del trabajador en la Universidad y/o en otras Instituciones públicas o privadas.
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GP CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS S.A.C 2.
SECUENCIA
DE
LAS
TAREAS
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Y
ACTIVIDADES
EJECUTADAS
Dentro del Departamento de Contabilidad de la Empresa GPCconstrucciones y Servicios S.A.C; las tareas que se desempeñaba como practicantes eran:
a) Llenado de libros y registros contables manualmente Libros Principales Libro de Inventario y Balances Libro Diario Libro Mayor libros auxiliares Registros de Compras Registros de Ventas Libro caja y bancos Registros de activos Fijos b) liquidación de IGV c) Elaboración de la planilla de remuneraciones Calculo de su gratificación, CTS, otros. d) Declaraciones determinativas. PDT 621 IGV – RENTA MENSUAL PLAME
e) Declaraciones informativas PDT 3500 OPERACIONES CON TERCEROS Otras tareas desempeñadas son: Tramites en las diferentes entidades públicas y privadas como: Notaria (legalización de libros contables, carta poder) SUNAT ( pago de impuestos, alta y baja de los tributos) Entidades Financieras.
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3. METODOS, PROCEDIMIENTOS, TECNICAS O INSTRUMENTOS UTILIZADOS: A continuación se describirán los métodos y/o procedimientos realizados tanto para el llenado de los libros y registros contables, elaboración de la planilla de remuneración, además el llenado del PDT 621 IGV – RENTA MENSUAL, 3.1 LLENADO DE LIBROS Y REGISTROS CONTABLES LIBROS PRINCIPALES INVENTARIOS Y BALANCES En este libro se relaciona con todos los bienes, derechos y obligaciones de una empresa que son parte de su patrimonio en un momento dado así como el desarrollo de sus cuentas anuales para determinar la situación económica de una empresa. Este libro se abrirá con el inventario inicial. Trimestralmente se realizan balances de comprobación de sumas y saldos y al final de cada ejercicio económico se recogerá en el balance de situaciones, la cuenta de pérdidas y ganancias y la memoria.
LIBRO DIARIO Es un documento numerado, que le permite registrar en forma cronológica todas las transacciones realizadas por la empresa. El libro diario es el registro contable principal en cualquier sistema contable, en el cual se anotan todas las operaciones.
LIBRO CAJA Es un libro auxiliar pero obligatorio en donde se registra todas las operaciones al contado que realiza la empresa, entendiendo como tales, aquellas donde interviene dinero en efectivo y/o cheques bancarios.
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LIBROS AUXILIARES REGISTRO COMPRA
El registro de Compras es un libro auxiliar obligatorio de característica tributario de foliación doble. El registro se realiza en forma detallada, ordenada y cronológica de cada uno de los documentos de compras de bienes y servicios que registre diariamente.1 REGISTRO DE VENTAS
Es un auxiliar obligatorio de característica tributario de foliación doble en el cual se registran en forma detallada, ordenada y cronológica, cada una de las ventas de bienes o servicios que realiza la empresa en el desarrollo habitual de sus operaciones. Los documentos que sustentan las ventas realizadas son las facturas, boletas de venta, notas de crédito, notas de débito, etc.2
LIBRO CAJA Y BANCO
En este libro se debe registrar mensualmente toda la información, proveniente del movimiento del efectivo y del equivalente de efectivo. En caso el deudor tributario lleve sus libros o registros utilizando hojas sueltas o continuas, se encontrar o exceptuado de llevar el Libro Caja y Bancos siempre que su información se encuentre contenida en el Libro Mayor.
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Periódica mensual en valores monetarios relativa al conjunto de remuneraciones, aportes, patronales, descuentos laborales y otros beneficios que perciben los dependientes de una empresa.
CALCULO DE LA PLANILLA DE REMUNERACIONES En la planilla de remuneraciones, se determina el pago de las remuneraciones y derechos que les corresponde mensualmente a los trabajadores. Contiene la relación de los trabajadores, indicando el importe de sus remuneraciones, así como los descuentos y aportaciones realizables en el mes laboral. REMUNERACION COMPUTABLE La remuneración computable para el cálculo de CTS es la siguiente: Remuneración básica Asignación familiar Gratificación Gratificaciones ordinarias Horas extras Son remuneración computable: la remuneración básica y todas las cantidades que regularmente perciba el trabajador, en dinero o en especie como contraprestación de su labor. Cualquiera sea la denominación que se les dé, siempre que sea de su libre disposición. Se incluye en este concepto el valor de alimentación principal cuando es proporcionada en especie por el empleador. DETERMINACION DEL MONTO DE LAS GRATIFICACIONES: Para determinar el monto a pagar por la gratificación hay que tener en cuenta lo siguiente: Determinada la remuneración computable, las gratificaciones de fiestas patrias y navidad se calculan por lo periodos julio – diciembre, respectivamente. Las gratificaciones ordinarias equivalen a una remuneración integra si el trabajador ha elaborado durante todo el semestre. Si se ha elaborado menos en semestre, las gratificaciones se reducen proporcionalmente en su monto. El tiempo de servicios para efecto del cálculo se determina por cada mes calendario completo efectivamente laborado en el periodo correspondiente. Los días que no se consideren
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efectivamente laborados se deducirán a razón de un treintavo de la fracción correspondiente. Si bien la regla general es el pago de la gratificación en función de los meses completos efectivamente laborados, la modificación del reglamento que hemos señalado, permitiría pagar en forma proporcional por meses y días laborados. Así una vez establecido el tiempo efectivamente laborado el pago se hará de la proporción siguiente: Un sexto de remuneración computable por cada mes completo laborado. Un treintavo de sexto de remuneración computable por cada día laborado.
3.2 Declaraciones PDT Llenado del PDT 621 IGV-Renta mensual
INGRESAR Como primer paso iniciamos el programa que se puede obtener de forma gratuita desde la página Web de la Sunat e ingresamos con el que por defecto viene configurado. en el PDT «IST». R E G I S T R O D E D E C L A R A N E
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Una vez en la ventana principal hacemos clic en el Ítem Registro del menú, y luego en la opción denominada Declarantes. Esto nos permitirá acceder a una ventana donde registraremos nuestra empresa, haciendo clic en el botón NUEVO, ingresaremos a otra ventana donde digitaremos el RUC y el nombre o razón Social de la Empresa. Una vez digitada la información daremos clic en el botón GRABAR y tendremos añadida nuestra empresa a la lista de declarantes. Volveremos a la ventana denominada Declarantes en la cual ya aparecerá el nombre de nuestra empresa de la misma manera que la imagen que tenemos abajo. Luego de esto solo nos queda presionar el botón Salir.
INGRESAR A DECLARACIÓN MENSUAL En la ventana principal de la aplicación ingresaremos al Ítem Declaraciones, y luego a Declaraciones Determinativas. Desde este punto podremos ingresar a variadas posibilidades de formato de declaración. En mi caso tuve que instalar el módulo 0621 que se añade al PDT para acceder al IGV-RENTA MENSUAL, que según los orientadores era lo que me correspondía.
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I N I C IAR FORMATO DE DECLARACIÓN DE IGV – RENTA MENSUAL Una vez que hayamos hecho clic en IGV – RENTA MENSUAL, accederemos a una nueva ventana que lleva como título: 0621 IGV – Renta Mensual - v 4.5. En la cual haremos clic en el menú Declaraciones y luego en Nueva.
LLENAR FORMATO DE DECLARACIÓN
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Ingresaremos a otra ventana donde tenemos 8 pestañas superiores. De las cuales solo he llenado 4 ya que en mi caso no eran pertinentes las demás. Pestaña: Identificación. En el campo Datos Básicos hacemos clic en la ventana desplegable denominada RUC y hacemos clic en la correspondiente a la empresa que hemos grabado anteriormente en nuestra lista de declarantes.
Una vez instalado el nombre automáticamente, en el campo Régimen de Renta hago clic en Régimen General marco los campos de la manera en que están indicados en la imagen.
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Pestaña: IGV / IEV / IVAP Sub pestaña: Ventas En la casilla N° 100, pongo la sumatoria de mis ventas sin IGV, osea la suma de los subtotales de todas las facturas que he girado.
Sub pestaña: Compras Ponemos el cursor dentro del casillero N° 107 y presionamos Enter. Se abrirá una ventana asistente del casillero 107, donde en el casillero 402 pondremos la sumatoria de nuestras compras sin IGV, o sea la suma de los subtotales de todas las facturas que he recibido por los bienes o insumos que he comprado. Luego presionamos el botón Aceptar.
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P Pestaña: Renta.
En la casilla N° 301, pondremos el total de nuestras ventas netas, que como me explicaron en la SUNAT en este caso es el mismo que puse en el casillero 100 de la sub pestaña VENTAS.
Pestaña: Determinación de la Deuda. En los casilleros N° 140 y N° 184, veremos que automáticamente se localizan los cálculos correspondientes al impuesto o crédito fiscal que tendremos que pagar (En caso de ser a favor el monto se mostrara entre paréntesis, en caso que se adeude se mostrara sin paréntesis). En los casilleros N° 302 y N° 304, veremos que automáticamente se localizan los cálculos correspondientes a nuestro pago por renta (2% de las ventas netas).
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En caso de tener saldo a favor (crédito fiscal) del periodo anterior, pondremos el número en la casilla N° 145 (sino como me dijeron en la SUNAT lo perderemos). Luego bajando con la barra lateral veremos que en el casillero N° 188 saldrá la cantidad a pagar en caso de que nuestras compras hayan sido menores a nuestras ventas. Esto se refiere tan solo al pago de IGV, mas no a la Renta. Al lado del anterior casillero veremos que en el casillero N° 324 saldrá la cantidad a pagar en Renta. Este monto puede ser pagado inmediatamente o a fin de año (consultar con el contador cuál de ellas le conviene, ya que puede ser disminuido de acuerdo con gastos como alquileres y demás). Para terminar en las casillas N°189 y N°307, digitaremos las cantidades de pago que queremos efectuar en el caso de IGV Cuenta Propia y Renta respectivamente. En este caso en IGV pongo 0 ya que poseo crédito fiscal y en Renta 0 ya que será pagada en otro momento. En este punto debemos presionar el botón Validar, para descubrir posibles inconsistencias en su declaración, luego de presionar el botón verán aparecer una ventana informativa con el texto: Sunat generara una orden de pago por la diferencia de Renta de 3ra. Luego de hacer clic en Aceptar aparecerá una nueva ventana
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informativa que en caso que no hayamos tenido errores nos dirá que Nuestra Declaración no presenta Inconsistencias. En caso contrario pues deberemos revisar todos los pasos hasta encontrar el error. Luego de Validar la declaración y no encontrar Inconsistencias debemos dar clic en el botón Grabar, luego de esto verán aparecer una ventana informativa con el texto: Sunat generara una orden de pago por la diferencia de Renta de 3ra (nuevamente). Luego de hacer clic en Aceptar aparecerá una nueva ventana con el texto: Toda la información de la declaración fue grabada satisfactoriamente.
H a s t a aca hemos llegado con la elaboración de la declaración, posteriormente se tiene la opcion de enviar la declaración mediante clave sol o gravar en USB y pagar los importes en cualquier ventanilla de los bancos autorizados.
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Llenado del PDT 601 PLAME Para utilizar el PDT PLAME ingresará al aplicativo con el N.° de RUC del empleador, y contará con 2 opciones de autenticación: Con clave SOL: Se ingresa el número de RUC, código de y clave SOL, y al pulsar el botón “Acceder” se validarán dichos datos. Esta opción le permite ejecutar las opciones para validar y descargar datos en línea o sincronizar con el T-REGISTRO los datos del empleador y de sus trabajadores, pensionistas, personal en formación y personal de terceros para elaborar su declaración mensual.
Sin clave SOL: Al ingresar por primera vez al PDT PLAME, a través de esta opción, debe ingresar el N.° de RUC del empleador y por defecto el aplicativo generará el (“IST”) cuya contraseña inicial será “IST”. Para efectos de la seguridad de su información, dicha contraseña inicial debe ser cambiada ingresando al módulo “Utilitarios”, opción “Cambiar contraseña”. Asimismo, para el , el PDT habilita la opción “istración de s”, a través de la cual podrá generar nuevos s del PDT que puedan acceder “Sin Clave SOL” a la información del empleador. Dicha opción se encuentra en el módulo “Utilitarios”. Debe tener en cuenta que al ingresar “Sin clave SOL”, no podrá realizar
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sincronizar con T-REGISTRO, no obstante sí podrá importar un “Archivo Personalizado del T REGISTRO” para la elaboración de sus declaraciones.
Para obtener el “Archivo Personalizado del T-REGISTRO” a importar al PDT PLAME, ingrese a SOL, a la opción “Mis declaraciones y pagos”/“Utilitarios para mis declaraciones y pagos” y obtenga su archivo con información actualizada.
Dicha opción SOL le permite registrar su pedido del “Archivo Personalizado del T-REGISTRO”, y una vez atendido, podrá descargar el archivo generado. Previamente al registro del pedido, asegúrese que la información del T-REGISTRO se encuentre
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debidamente actualizada, a fin de que elabore su declaración con los datos correctos.
El “Archivo Personalizado del T-REGISTRO” contiene datos del empleador, así como de sus prestadores inscritos en el TREGISTRO. Cualquier modificación de los datos del empleador que se obtienen del T-REGISTRO para la elaboración del PDT PLAME, debe realizarla en el T-REGISTRO, y posteriormente actualizar los datos en el PDT PLAME 10 ejecutando el botón “Sincronizar” en el módulo Empleador, o con la “Importación del Archivo Personalizado del TREGISTRO” actualizado. Para el ingreso de datos del empleador en el PDT PLAME se tienen 3 s e c c i o n e s : I d
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entificación del empleador, Mantenimiento de Conceptos y Convenio. Verifique sus datos y efectúe el registro de la información o actualización, según corresponda. En la sección Identificación del Empleador, los empleadores cuyo tipo sea “Sector privado” y que tienen suscrito un convenio de estabilidad y/o exoneración, deberán marcar este indicador a fin de que el PDT habilite la sección Convenio.
Mantenimiento de conceptos En esta sección podrá seleccionar los conceptos, ingresos y descuentos que utilizará para elaborar la PLAME y la declaración de tributos y aportes vinculados a sus trabajadores y/o pensionistas.
Sólo para los empleadores del “sector público” u “Otras entidades” se habilitan los conceptos del rubro 2000. Por cada rubro de ingresos se muestra el detalle de los conceptos, así como su afectación, conforme a lo establecido en la Tabla 22 del Anexo 2 de la Planilla Electrónica, aprobada mediante R.M N° 121-2011-TR y modificado en fecha posterior por SUNAT, conforme se muestra en el módulo Orientación Tributaria – Planilla Electrónica.
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De efectuar el pago de algún concepto no previsto en la Tabla 22 del Anexo 2 de la Planilla Electrónica, utilice el rubro “Otros conceptos” (1000) para ingresar un nuevo concepto y la afectación del mismo.
CONVENIO Si el empleador señaló tener convenio de estabilidad, debe ingresar la tasa establecida en su convenio por el IES, la misma que será utilizada para elaborar su declaración.
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TRABAJADORES Si realiza una carga individual (uno a uno) de los datos antes señalados, ingrese a la sección Trabajadores, ubique el trabajador respecto del cual va a registrar datos y presione el ícono “Editar detalle”.
Deberá ingresar los datos que solicita el PDT en cada una de las secciones: Datos del trabajador, Jornada laboral, Ingresos, Descuentos y Tributos y aportes, y luego presione el botón “Grabar”. El aplicativo mostrará si los datos grabados son consistentes ( ) o inconsistentes ( ). Los datos de tributos y aportes se actualizan cuando se graban los datos del trabajador. Si indicó que el trabajador tiene otros empleadores que le pagan otras rentas de quinta categoría, los ingresos de los otros empleadores deberán ser registrados en la sección Tributos y Aportes, casilla auxiliar en el concepto 0605 – Renta Quinta Categoría Retenciones.
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Para importar estos archivos ingrese a la sección Detalle de Declaración / Trabajadores y presione el botón “Importar archivo”.
DETERMINACIÓN DE LA DEUDA Culminado el llenado de “Detalle de declaración”, verifique que todos los trabajadores, pensionistas y demás prestadores tengan estado consistente ( ). De encontrarse consistente, ingrese a “Determinación de la deuda”, complete los datos de esta sección de la declaración, valide su declaración y guarde la misma.
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AYUDAS En el módulo Ayuda, encontrará información detallada sobre la funcionalidad del aplicativo así como la descripción y detalle de cada uno de los datos que debe consignar en el PDT PLAME para la elaboración de sus declaraciones. Para el a las ayudas puede hacerlo por la opción de “Ayuda” o en todas las pantallas del PDT a través del ícono ?.
3.3 COMPROBANTES DE PAGO Ley y Reglamentos de Comprobantes de Pago Se considera comprobante de pago, todo documento que acredite la transferencia de bienes, entrega en uso o prestación de servicios, calificado como tal por la Superintendencia Nacional de istración Tributaria - SUNAT.Artículo sustituido por el
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artículo 2º del D. leg. Nº 814 (20.04.96)Cuando el comprobante de pago se emita de manera electrónica se considerará como representación impresa de este para todo efecto tributario al resumen en soporte de papel que se otorgue de acuerdo a la regulación que emita la SUNAT y siempre que el referido resumen cumpla con las características y requisitos mínimos que aquella establezca. 3.4 INSTRUMENTOS A UTILIZAR
Computadora Impresora Plan contable Revistas Contables Calculadora Lapicero Lapiz Escritorio Papel Bond A4 Engranpador Borrador Corrector
4. APORTE PERSONAL EN EL PROCESO PRODUCTIVO:
Cooperación en el trabajo en equipo. Desenvolvimiento con eficacia en cada tarea encomendada. Presentar informes con criterio y datos verídicos. Mantener la información actualizada, tanto virtual como físico. Proporcionar, en cualquier momento, una imagen clara de la situación financiera del negocio. 5. DIFICULTADES: Como toda persona que empieza algo nuevo al inicio sin experiencia y el temor de realizar labores. Falta de conocimiento de algunas leyes y normas vigentes.
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6. LOGROS ALCANZADOS:
Experiencia y habilidad en cuanto a los procesos contables. Familiarización con el llenado de los formatos contables. Seguridad en cuanto al manejo de PDT ( 621 – 3500) Conocimiento en cuanto a las normas vigentes, tributación, legislación laboral. Conocimiento sobre las, detracciones y retenciones. Experiencia en cuanto a la elaboración de los Estados Financiero
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CONCLUSIONES
Las conclusiones del presente informe de prácticas en base a la empresa GP CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS S.A.C son las siguientes:
La empresa no cuenta con un orden en el momento de realizar los ingresos y egreso de caja. La empresa cumple puntualmente con sus obligaciones tributarias con fraccionamientos. La empresa realiza bancarización y detracciones de acuerdo a ley La empresa no contribuye con el pago del sencico y Conafovicer, ya que la entidad no lleva una planilla de Construcción Civil; porque solo hace trabajos para empresas mineras privadas y no con el Estado.
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RECOMENDACIONES
Luego de llevar a cabo mis prácticas en la empresa GP CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS S.A.C, detallo algunas recomendaciones que son convenientes para el mejor aprovechamiento de todos los elementos de la empresa, y son:
La empresa debería llevar un control adecuado en el momento de realizar los ingresos y egresos por caja. Se recomienda a la empresa seguir manteniendo con responsabilidad sus obligaciones tributarias.
La empresa debería ordenar a sus clientes a que los depósitos que pasen más de 3,500 se han hechos pro cuentas corrientes sin excepción de nadie. Se recomienda a la empresa Privadas así estas se opongan.
trabajar de acuerdo a ley con empresas
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BIBLIOGRAFIAS
http://faolex.fao.org/docs/pdf/per130023.pdf http://www.slideshare.net/SAPAPUNCHAO/trabajo-de-empresas-constructoras ARTICULO 1º DE LA LEY 27735 http://www.contadoresyempresas.com.pe/normasdeldia.php?code_norm=NOR00 6405
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I.S.T.P “CARLOS SALAZAR ROMERO” “Año de la Promoción de la Industria Responsable y del Compromiso Climático “
NOMBRE APELLIDOS: GALLEGOS ZELADA CONSUELO MARIA ESPECIALIDAD: CONTABILIDAD MODULO: PRIMERO NOMBRE DEL MODULO: PROCESOS CONTABLES TEMA: INFORME DE PRACTICAS PRE-PROFESIONALES
NUEVO CHIMBOTE 2013
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INDICE
Dedicatoria……………………………………………………………………………… i Agradecimiento………………………………………………………………………… ii Presentación…………………………………………………………………………… iii DATOS GENERALES………………………………………………………………….. Informe general de la empresa………… ……………………… A. Aspecto contable…………………………………………………. B. Aspecto Tributario………………………………………………… C. Aspecto legal …………………………………………………….. D. Aspecto laboral…………………………………………………... ASPECTO TECNICO DE LA PRACTICA PRE-PROFESIONAL 1. Organización de las practicas……………………………………………….. 2. Secuencia de tareas y actividades ejecutadas……………………………. 3. Metodos, procedimientos, tecnicas o instrumentos utilizados 3.1 Llenado de libros y registros contables…………………………………. a) Libros principales Inventario y Balances Libro Diario Libro Caja b) Libros Auxiliares Registros de Compra Registros de Ventas Libro Caja y Bancos 3.2 Declaraciones PDT Programa de Declaracion Telematica 3.3 Comprobantes de Pago Ley y Reglamento de Comprovante de pago 4. Aportes Personales en el Proceso Productivo…………………………………… 5. Dificultades ..………………………………………………………………………... 6. Logros Alcanzados…………………………………………………………………
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Formatos de Procesos Contables……………………………………………………. Conclusiones…………………..……………………………………………………….. Recomendaciones…………………………………………………………………….. Bibliografia………………………………………………………………………………
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DEDICATORIA
A Dios Este proyecto es parte de nuestras vidas y comienzos de otras nuevas etapas, la dedicamos con todo nuestro inmenso amor a Dios por habernos permitido llegar hasta este punto y habernos dado salud para lograr nuestros objetivos, además de su infinita bondad y amor.
A Nuestros Padres Con toda nuestra gratitud por habernos apoyado en todo momento, con sus consejos, sus valores, por la motivación constante que nos ha permitido ser personas de bien y permitirnos retribuirles con este minino esfuerzo y sacrifico y la satisfacción del deber cumplido.
Al Profesor Por su apoyo incondicional, debemos destacar por encima de todo, su disponibilidad y paciencia, no cabe duda que su participación ha enriquecido el trabajo realizado.
A Nuestro Amigos Por permitirnos entender junto a ellos el verdadero significado de la amistad, por haber compartido junto a ellos momentos de alegrías, penas, diversión, en las buenas y en las malas y eso hace sentirnos parte de cada una de sus familias.
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AGRADECIMIENTO
A Usted Gte.Gral Edilberto García por darnos la oportunidad de elaborar este informe
e
incentivarnos
por el camino de la investigación en el campo de la
contabilidad de aplicada y poder adquirir nuevas experiencias que nos servirán en el largo trajinar y devenir de nuestra vida profesional.
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PRESENTACION
El presente informe trata enfatizada
sobre
la contabilidad en una empresa constructora,
en brindar servicio a Empresas mineras para lo cual hemos elegimos
a la empresa GP CONSTRUCCIONES S.A.C de la cual obtuvimos la información correspondiente que sirvió bastante para poder elaborar este informe. La empresa está ubicada en la Urb. 21 de Abril Mz.B17 Lt.14 su Razón social es Construcciones y servicios S.A.C
Esperamos que este
trabajo sirva de
ayuda para comprender
los procesos
contables de una Empresa y permita tener una clara idea de la consistencia de la contabilización del servicio que presta.
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DATOS GENERALES NOMBRE DEL INFORME Informe de prácticas pre-profesionales modular obtenidas de la empresa GPCONSTRUCCIONES Y SERVICIOS S.A.C NOMBRE DEL PRACTICANTE Gallegos Zelada Consuelo María MODULO PROFESIONALES Procesos Contables DATOS GENERALES DE LA EMPRESA Razón Social: GP construcciones y servicios S.A.C RUC: 20445646530 Domicilio Fiscal: MZA. B17 LOTE. 14 URB. 21 DE ABRIL Actividad de la Empresa: Principal – CIU 45207- Construcción de edificios Completos
Lugar de la Practicas: Oficina de Contabilidad Horas Acumuladas: Jefe de Practicas: Cargo en la Empresa: MISIÓN: Ofrecer un servicio de excelente calidad que satisfagan las expectativas de nuestros clientes y para ello capacitamos a nuestro personal constantemente. Contribuir con la preservación del Medio Ambiente a través de la utilización de subproductos de origen orgánico e hidrobiológico.
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VISIÓN: Ser considerada una empresa líder ,Dicha empresa está volcada en el mantenimiento de una unidad filosófica y en el encaminamiento estratégico de la organización, promover el desarrollo de personas y preservar y fortalecer el espíritu de grupo, de los integrantes de GP Construcciones y Servicios S.A.C.
VALORES: • Servicio al cliente. • Trabajo en Equipo. • Productividad. • Calidad. • Innovación. • Protección ecológica. 1. INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA: A. ASPECTO CONTABLE La empresa GP CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS S.A.C, cuenta con los siguientes libros contables: LIBROS PRINCIPALES Y AUXILIARES LIBROS PRINCIPALES
Libro de inventario y balances. Libro diario Libro caja Libro mayor
LIBROS AUXILIARES OBLIGATORIOS
Registro de compras Registro de ventas Registro de planilla de remuneraciones
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COMPROBANTES QUE EMITE LA EMPRESA
Los comprobantes de pago que emite la empresa GP CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS S.A.C, son: Facturas, Guías de remisión. B. ASPECTO LEGAL La Empresa GP CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS S.A.C cuenta con un Abogado Tributario que solucionas problemas con SUNAT.
C.
ASPECTO TRIBUTARIO:
Régimen general
La empresa GP CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS S.A.C contribuyente tributario, adquiere las siguientes obligaciones:
Renta de 3ª Categoría
IGV – Cuenta propia
Renta de 5ª Categoría – Retención
Renta de 4ª Categoría – Retención
AFP – Integra,Profuturo,Habita,Prima,Horizonte
ONP
SCTR
ITF
D. ASPECTO LABORAL:
Este aspecto se refiere a todo el conjunto de leyes y normas con la finalidad de proteger al trabajador; podríamos decir también, que se refiere a la contribución que efectúa el sujeto obligado o empleador representado por personas naturales o jurídicas y cuya supervisión le
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GP CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS S.A.C Corresponde
al
gobierno
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central,
y
algunas
entidades
que
istran los tributos destinados a fines específicos como beneficios de los empleados. La empresa, GP CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS S.A.C
ha
adoptado todas las normas legales reglamentarias para cumplir con los deberes que ha adquirido con sus trabajadores, perteneciendo a ser una empresa PRICO. Deberes con los trabajadores:
Remuneración mínima vital
Asignación familiar si lo hubiese
Seguro (ESSALUD – AFP)
Gratificación
Bonificación especial y/o extraordinario
Depósito de la compensación por tiempo de servicio
Vacaciones
Bonificación por altura
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1.
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ORGANIZACION DE LAS PRÁCTICAS
ORGANIGRAMA
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
GERENTE GENERAL García Paredes Edilberto
SUB GERENTE García Paredes Elías
DIVISION ISTRACION Y FINANZAS
DIVISION
DIVISION
CONSTRUCCION Y PROYECTOS
RECURSOS HUMANOS
DEPARTAMENTO LOGÍSTICA
DEPARTAMENTO RESIDENCIA DE OBRA
DEPARTAMENTO CONTABILIDAD
DEPARTAMENTO PREVENCION, SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO
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ASISTENTE DE RECURSOS HUMANOS
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1.1 Descripción de funciones: 1.1.2 Junta General de Accionistas
Designar a los consejeros principales y suplentes del Consejo de istración y fijar sus retribuciones.
Designar al Comisario principal y suplente de la compañía y fijar sus retribuciones.
Conocer
y
aprobar
el
balance
general,
que
irá
acompañado del estado de pérdidas y ganancias y de los informes
sobre
los
negocios
sociales
que
sean
presentados por el
Gerente General, el Comisario y los auditores externos en caso de existir.
Determinar la forma de reparto de los beneficios sociales, tomando a consideración la propuesta realizada por el Consejo de istración.
Determinar la amortización de acciones, siempre y cuando se cuente con utilidades líquidas disponibles para el pago de dividendos.
1.1.3 Gerente General
Designar todas las posiciones gerenciales.
Realizar
evaluaciones
cumplimiento
de
las
periódicas funciones
de
acerca los
del
diferentes
departamentos.
Planear y desarrollar metas a corto y largo plazo junto con objetivos anuales y entregar las proyecciones de dichas metas para la aprobación de los gerentes corporativos.
Coordinar con las oficinas istrativas para asegurar que los registros y sus análisis se están ejecutando correctamente.
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Crear y mantener buenas relaciones con los clientes, gerentes corporativos y proveedores para mantener el buen funcionamiento de la empresa.
1.1.4 División istración y Finanzas
Asegurar la exactitud, oportunidad y simplicidad de las operaciones contables de la Empresa.
Brindar con calidad y eficiencia, apoyo logístico a las diferentes dependencias de la Entidad.
Contar con adecuados registros de información que reflejen el comportamiento financiero de la Entidad.
Salvaguardar de manera eficiente y eficaz, el patrimonio de la Empresa.
Diseñar estrategias para mejorar la recaudación de impuestos sobre bienes inmuebles y demás servicios en relación al valor catastral de la propiedad
Disponer de registros actualizados que permitan la toma de decisiones
1.1.4.1
Departamento de Logística
Calculo de necesidades.: Lo cual involucra todo aquello que se requiere para el funcionamiento de la empresa, determinado
en
cantidades
periodo de
específicas tiempo,
para
un
para una fecha
señalada, o para completar un determinado proyecto, mediante los pedidos o requisiciones.
Compra o adquisición.: Tiene como objetivo realizar las adquisiciones de materiales
en las cantidades
necesarias y económicas en la calidad adecuada al uso
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al que se va a destinar en el momento oportuno y al precio total más conveniente.
Obtención: Esta actividad se inicia con el pedido y tiene por
finalidad
actividades,
contribuir evitando
a
la
continuidad
demoras
y
de
las
paralizaciones,
verificando la exactitud y calidad de lo que se recibe.
Almacenamiento: Implica la ubicación o disposición así como la custodia de todos los artículos del almacén, es la actividad de guardar artículos o materiales desde que se produce o recibe hasta que se necesita o entregan.
1.1.4.2
Departamento de Contabilidad
Preparar y analizar la información referente a la razón social,
ubicación
física,
actividad,
cantidad
de
empleados, equipos, capital, etc.
Elaborar un informe preliminar de la situación de la empresa.
Verificar la aplicación de las normas legales.
Instaurar (si no existe) un catálogo de cuentas y los manuales de procedimientos respectivos.
Implementar
metodologías
de
recolección
de
información.
Buscar que la información se aproxime lo mayor posible a la realidad económica de la empresa.
Preparar los informes pertinentes.
Registrar las operaciones en los libros correspondientes.
Elaborar los informes financieros.
1.1.5 División Construcción y Proyectos Es tarea de esta División la Licitación de Proyectos, evaluar la factibilidad de licitar proyectos, considerando las variables medioambientales y territoriales, de ingeniería, de
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demanda, legales, entre otras, basadas en una eficiente distribución de riesgos. Desarrollar la Pre-factibilidad y Factibilidad Técnica; Económica; Financiera; Legal; Demanda y Evaluación Social, Ambiental y Territorial; Inversiones; Diseño de Negocio y Disponibilidad de Terrenos 1.1.5.1
Departamento de Residencia de Obras Supervisión, vigilancia, control y revisión de los trabajos; Se hará una revisión profunda y analítica del proyecto para verificar si existen anomalías en el mismo y si se detectan errores o incongruencias éstas se discuten con el proyectista para así resolver el problema Toma de las decisiones técnicas correspondientes y necesarias para la correcta ejecución de los trabajos Vigilar que se cuente con los recursos presupuestales necesarios
para
realizar
los
trabajos
ininterrumpidamente; Reporte semanal de avance y gastos. Y hacer presupuestos para poder continuar con la obra Revisar, controlar y comprobar que los materiales, la
mano de obra, la maquinaria y equipos sean de la calidad y características pactadas en el contrato; Mantenimiento y reparación del equipo de la obra previo reporte y autorización. 1.1.5.2 Departamento de Prevención, Seguridad y Salud
Conocer
directamente
la
situación
relativa
a
la
prevención de riesgos en el centro de trabajo, realizando a tal efecto las visitas que estime oportunas.
Conocer cuántos documentos e informes relativos a las condiciones de trabajo
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ISTP “CARLOS SALAZAR ROMERO”
Sean necesarios para el cumplimiento de sus funciones, así como los procedentes de la actividad del servicio de prevención, en su caso. Conocer y analizar los daños producidos en la salud o en la integridad física de los trabajadores, al objeto de valorar sus causas y proponer las medidas preventivas oportunas.
Conocer e informar la memoria y programación anual de servicios de prevención
1.1.6 División de Recursos humanos La División de Recursos Humanos se encarga, entre otros
aspectos,
de
desarrollar
procedimientos
de
selección, ingreso, evaluación, capacitación y ascenso del personal istrativo, con sujeción a disposiciones legales y reglamentarias. Igualmente, vela por la correcta
aplicación
y
cumplimiento
de
dichas
disposiciones vigentes en la istración de personal. 1.1.6.1
Asistente de Recursos Aplica instrumentos de registro de información de cargo, para el análisis de cargos. Verifica las referencias de los aspirantes a los cargos. Mantiene actualizados los archivos del personal que ha recibido adiestramiento. Recibe solicitudes de pagos de beneficios contemplados en los convenios colectivos. Determina a través del estudio de los expedientes y otros documentos del personal, antigüedad o tiempo de servicio del trabajador en la Universidad y/o en otras Instituciones públicas o privadas.
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GP CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS S.A.C 2.
SECUENCIA
DE
LAS
TAREAS
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Y
ACTIVIDADES
EJECUTADAS
Dentro del Departamento de Contabilidad de la Empresa GPCconstrucciones y Servicios S.A.C; las tareas que se desempeñaba como practicantes eran:
a) Llenado de libros y registros contables manualmente Libros Principales Libro de Inventario y Balances Libro Diario Libro Mayor libros auxiliares Registros de Compras Registros de Ventas Libro caja y bancos Registros de activos Fijos b) liquidación de IGV c) Elaboración de la planilla de remuneraciones Calculo de su gratificación, CTS, otros. d) Declaraciones determinativas. PDT 621 IGV – RENTA MENSUAL PLAME
e) Declaraciones informativas PDT 3500 OPERACIONES CON TERCEROS Otras tareas desempeñadas son: Tramites en las diferentes entidades públicas y privadas como: Notaria (legalización de libros contables, carta poder) SUNAT ( pago de impuestos, alta y baja de los tributos) Entidades Financieras.
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3. METODOS, PROCEDIMIENTOS, TECNICAS O INSTRUMENTOS UTILIZADOS: A continuación se describirán los métodos y/o procedimientos realizados tanto para el llenado de los libros y registros contables, elaboración de la planilla de remuneración, además el llenado del PDT 621 IGV – RENTA MENSUAL, 3.1 LLENADO DE LIBROS Y REGISTROS CONTABLES LIBROS PRINCIPALES INVENTARIOS Y BALANCES En este libro se relaciona con todos los bienes, derechos y obligaciones de una empresa que son parte de su patrimonio en un momento dado así como el desarrollo de sus cuentas anuales para determinar la situación económica de una empresa. Este libro se abrirá con el inventario inicial. Trimestralmente se realizan balances de comprobación de sumas y saldos y al final de cada ejercicio económico se recogerá en el balance de situaciones, la cuenta de pérdidas y ganancias y la memoria.
LIBRO DIARIO Es un documento numerado, que le permite registrar en forma cronológica todas las transacciones realizadas por la empresa. El libro diario es el registro contable principal en cualquier sistema contable, en el cual se anotan todas las operaciones.
LIBRO CAJA Es un libro auxiliar pero obligatorio en donde se registra todas las operaciones al contado que realiza la empresa, entendiendo como tales, aquellas donde interviene dinero en efectivo y/o cheques bancarios.
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LIBROS AUXILIARES REGISTRO COMPRA
El registro de Compras es un libro auxiliar obligatorio de característica tributario de foliación doble. El registro se realiza en forma detallada, ordenada y cronológica de cada uno de los documentos de compras de bienes y servicios que registre diariamente.1 REGISTRO DE VENTAS
Es un auxiliar obligatorio de característica tributario de foliación doble en el cual se registran en forma detallada, ordenada y cronológica, cada una de las ventas de bienes o servicios que realiza la empresa en el desarrollo habitual de sus operaciones. Los documentos que sustentan las ventas realizadas son las facturas, boletas de venta, notas de crédito, notas de débito, etc.2
LIBRO CAJA Y BANCO
En este libro se debe registrar mensualmente toda la información, proveniente del movimiento del efectivo y del equivalente de efectivo. En caso el deudor tributario lleve sus libros o registros utilizando hojas sueltas o continuas, se encontrar o exceptuado de llevar el Libro Caja y Bancos siempre que su información se encuentre contenida en el Libro Mayor.
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Periódica mensual en valores monetarios relativa al conjunto de remuneraciones, aportes, patronales, descuentos laborales y otros beneficios que perciben los dependientes de una empresa.
CALCULO DE LA PLANILLA DE REMUNERACIONES En la planilla de remuneraciones, se determina el pago de las remuneraciones y derechos que les corresponde mensualmente a los trabajadores. Contiene la relación de los trabajadores, indicando el importe de sus remuneraciones, así como los descuentos y aportaciones realizables en el mes laboral. REMUNERACION COMPUTABLE La remuneración computable para el cálculo de CTS es la siguiente: Remuneración básica Asignación familiar Gratificación Gratificaciones ordinarias Horas extras Son remuneración computable: la remuneración básica y todas las cantidades que regularmente perciba el trabajador, en dinero o en especie como contraprestación de su labor. Cualquiera sea la denominación que se les dé, siempre que sea de su libre disposición. Se incluye en este concepto el valor de alimentación principal cuando es proporcionada en especie por el empleador. DETERMINACION DEL MONTO DE LAS GRATIFICACIONES: Para determinar el monto a pagar por la gratificación hay que tener en cuenta lo siguiente: Determinada la remuneración computable, las gratificaciones de fiestas patrias y navidad se calculan por lo periodos julio – diciembre, respectivamente. Las gratificaciones ordinarias equivalen a una remuneración integra si el trabajador ha elaborado durante todo el semestre. Si se ha elaborado menos en semestre, las gratificaciones se reducen proporcionalmente en su monto. El tiempo de servicios para efecto del cálculo se determina por cada mes calendario completo efectivamente laborado en el periodo correspondiente. Los días que no se consideren
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efectivamente laborados se deducirán a razón de un treintavo de la fracción correspondiente. Si bien la regla general es el pago de la gratificación en función de los meses completos efectivamente laborados, la modificación del reglamento que hemos señalado, permitiría pagar en forma proporcional por meses y días laborados. Así una vez establecido el tiempo efectivamente laborado el pago se hará de la proporción siguiente: Un sexto de remuneración computable por cada mes completo laborado. Un treintavo de sexto de remuneración computable por cada día laborado.
3.2 Declaraciones PDT Llenado del PDT 621 IGV-Renta mensual
INGRESAR Como primer paso iniciamos el programa que se puede obtener de forma gratuita desde la página Web de la Sunat e ingresamos con el que por defecto viene configurado. en el PDT «IST». R E G I S T R O D E D E C L A R A N E
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Una vez en la ventana principal hacemos clic en el Ítem Registro del menú, y luego en la opción denominada Declarantes. Esto nos permitirá acceder a una ventana donde registraremos nuestra empresa, haciendo clic en el botón NUEVO, ingresaremos a otra ventana donde digitaremos el RUC y el nombre o razón Social de la Empresa. Una vez digitada la información daremos clic en el botón GRABAR y tendremos añadida nuestra empresa a la lista de declarantes. Volveremos a la ventana denominada Declarantes en la cual ya aparecerá el nombre de nuestra empresa de la misma manera que la imagen que tenemos abajo. Luego de esto solo nos queda presionar el botón Salir.
INGRESAR A DECLARACIÓN MENSUAL En la ventana principal de la aplicación ingresaremos al Ítem Declaraciones, y luego a Declaraciones Determinativas. Desde este punto podremos ingresar a variadas posibilidades de formato de declaración. En mi caso tuve que instalar el módulo 0621 que se añade al PDT para acceder al IGV-RENTA MENSUAL, que según los orientadores era lo que me correspondía.
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I N I C IAR FORMATO DE DECLARACIÓN DE IGV – RENTA MENSUAL Una vez que hayamos hecho clic en IGV – RENTA MENSUAL, accederemos a una nueva ventana que lleva como título: 0621 IGV – Renta Mensual - v 4.5. En la cual haremos clic en el menú Declaraciones y luego en Nueva.
LLENAR FORMATO DE DECLARACIÓN
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Ingresaremos a otra ventana donde tenemos 8 pestañas superiores. De las cuales solo he llenado 4 ya que en mi caso no eran pertinentes las demás. Pestaña: Identificación. En el campo Datos Básicos hacemos clic en la ventana desplegable denominada RUC y hacemos clic en la correspondiente a la empresa que hemos grabado anteriormente en nuestra lista de declarantes.
Una vez instalado el nombre automáticamente, en el campo Régimen de Renta hago clic en Régimen General marco los campos de la manera en que están indicados en la imagen.
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Pestaña: IGV / IEV / IVAP Sub pestaña: Ventas En la casilla N° 100, pongo la sumatoria de mis ventas sin IGV, osea la suma de los subtotales de todas las facturas que he girado.
Sub pestaña: Compras Ponemos el cursor dentro del casillero N° 107 y presionamos Enter. Se abrirá una ventana asistente del casillero 107, donde en el casillero 402 pondremos la sumatoria de nuestras compras sin IGV, o sea la suma de los subtotales de todas las facturas que he recibido por los bienes o insumos que he comprado. Luego presionamos el botón Aceptar.
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P Pestaña: Renta.
En la casilla N° 301, pondremos el total de nuestras ventas netas, que como me explicaron en la SUNAT en este caso es el mismo que puse en el casillero 100 de la sub pestaña VENTAS.
Pestaña: Determinación de la Deuda. En los casilleros N° 140 y N° 184, veremos que automáticamente se localizan los cálculos correspondientes al impuesto o crédito fiscal que tendremos que pagar (En caso de ser a favor el monto se mostrara entre paréntesis, en caso que se adeude se mostrara sin paréntesis). En los casilleros N° 302 y N° 304, veremos que automáticamente se localizan los cálculos correspondientes a nuestro pago por renta (2% de las ventas netas).
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En caso de tener saldo a favor (crédito fiscal) del periodo anterior, pondremos el número en la casilla N° 145 (sino como me dijeron en la SUNAT lo perderemos). Luego bajando con la barra lateral veremos que en el casillero N° 188 saldrá la cantidad a pagar en caso de que nuestras compras hayan sido menores a nuestras ventas. Esto se refiere tan solo al pago de IGV, mas no a la Renta. Al lado del anterior casillero veremos que en el casillero N° 324 saldrá la cantidad a pagar en Renta. Este monto puede ser pagado inmediatamente o a fin de año (consultar con el contador cuál de ellas le conviene, ya que puede ser disminuido de acuerdo con gastos como alquileres y demás). Para terminar en las casillas N°189 y N°307, digitaremos las cantidades de pago que queremos efectuar en el caso de IGV Cuenta Propia y Renta respectivamente. En este caso en IGV pongo 0 ya que poseo crédito fiscal y en Renta 0 ya que será pagada en otro momento. En este punto debemos presionar el botón Validar, para descubrir posibles inconsistencias en su declaración, luego de presionar el botón verán aparecer una ventana informativa con el texto: Sunat generara una orden de pago por la diferencia de Renta de 3ra. Luego de hacer clic en Aceptar aparecerá una nueva ventana
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informativa que en caso que no hayamos tenido errores nos dirá que Nuestra Declaración no presenta Inconsistencias. En caso contrario pues deberemos revisar todos los pasos hasta encontrar el error. Luego de Validar la declaración y no encontrar Inconsistencias debemos dar clic en el botón Grabar, luego de esto verán aparecer una ventana informativa con el texto: Sunat generara una orden de pago por la diferencia de Renta de 3ra (nuevamente). Luego de hacer clic en Aceptar aparecerá una nueva ventana con el texto: Toda la información de la declaración fue grabada satisfactoriamente.
H a s t a aca hemos llegado con la elaboración de la declaración, posteriormente se tiene la opcion de enviar la declaración mediante clave sol o gravar en USB y pagar los importes en cualquier ventanilla de los bancos autorizados.
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Llenado del PDT 601 PLAME Para utilizar el PDT PLAME ingresará al aplicativo con el N.° de RUC del empleador, y contará con 2 opciones de autenticación: Con clave SOL: Se ingresa el número de RUC, código de y clave SOL, y al pulsar el botón “Acceder” se validarán dichos datos. Esta opción le permite ejecutar las opciones para validar y descargar datos en línea o sincronizar con el T-REGISTRO los datos del empleador y de sus trabajadores, pensionistas, personal en formación y personal de terceros para elaborar su declaración mensual.
Sin clave SOL: Al ingresar por primera vez al PDT PLAME, a través de esta opción, debe ingresar el N.° de RUC del empleador y por defecto el aplicativo generará el (“IST”) cuya contraseña inicial será “IST”. Para efectos de la seguridad de su información, dicha contraseña inicial debe ser cambiada ingresando al módulo “Utilitarios”, opción “Cambiar contraseña”. Asimismo, para el , el PDT habilita la opción “istración de s”, a través de la cual podrá generar nuevos s del PDT que puedan acceder “Sin Clave SOL” a la información del empleador. Dicha opción se encuentra en el módulo “Utilitarios”. Debe tener en cuenta que al ingresar “Sin clave SOL”, no podrá realizar
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sincronizar con T-REGISTRO, no obstante sí podrá importar un “Archivo Personalizado del T REGISTRO” para la elaboración de sus declaraciones.
Para obtener el “Archivo Personalizado del T-REGISTRO” a importar al PDT PLAME, ingrese a SOL, a la opción “Mis declaraciones y pagos”/“Utilitarios para mis declaraciones y pagos” y obtenga su archivo con información actualizada.
Dicha opción SOL le permite registrar su pedido del “Archivo Personalizado del T-REGISTRO”, y una vez atendido, podrá descargar el archivo generado. Previamente al registro del pedido, asegúrese que la información del T-REGISTRO se encuentre
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debidamente actualizada, a fin de que elabore su declaración con los datos correctos.
El “Archivo Personalizado del T-REGISTRO” contiene datos del empleador, así como de sus prestadores inscritos en el TREGISTRO. Cualquier modificación de los datos del empleador que se obtienen del T-REGISTRO para la elaboración del PDT PLAME, debe realizarla en el T-REGISTRO, y posteriormente actualizar los datos en el PDT PLAME 10 ejecutando el botón “Sincronizar” en el módulo Empleador, o con la “Importación del Archivo Personalizado del TREGISTRO” actualizado. Para el ingreso de datos del empleador en el PDT PLAME se tienen 3 s e c c i o n e s : I d
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entificación del empleador, Mantenimiento de Conceptos y Convenio. Verifique sus datos y efectúe el registro de la información o actualización, según corresponda. En la sección Identificación del Empleador, los empleadores cuyo tipo sea “Sector privado” y que tienen suscrito un convenio de estabilidad y/o exoneración, deberán marcar este indicador a fin de que el PDT habilite la sección Convenio.
Mantenimiento de conceptos En esta sección podrá seleccionar los conceptos, ingresos y descuentos que utilizará para elaborar la PLAME y la declaración de tributos y aportes vinculados a sus trabajadores y/o pensionistas.
Sólo para los empleadores del “sector público” u “Otras entidades” se habilitan los conceptos del rubro 2000. Por cada rubro de ingresos se muestra el detalle de los conceptos, así como su afectación, conforme a lo establecido en la Tabla 22 del Anexo 2 de la Planilla Electrónica, aprobada mediante R.M N° 121-2011-TR y modificado en fecha posterior por SUNAT, conforme se muestra en el módulo Orientación Tributaria – Planilla Electrónica.
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De efectuar el pago de algún concepto no previsto en la Tabla 22 del Anexo 2 de la Planilla Electrónica, utilice el rubro “Otros conceptos” (1000) para ingresar un nuevo concepto y la afectación del mismo.
CONVENIO Si el empleador señaló tener convenio de estabilidad, debe ingresar la tasa establecida en su convenio por el IES, la misma que será utilizada para elaborar su declaración.
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TRABAJADORES Si realiza una carga individual (uno a uno) de los datos antes señalados, ingrese a la sección Trabajadores, ubique el trabajador respecto del cual va a registrar datos y presione el ícono “Editar detalle”.
Deberá ingresar los datos que solicita el PDT en cada una de las secciones: Datos del trabajador, Jornada laboral, Ingresos, Descuentos y Tributos y aportes, y luego presione el botón “Grabar”. El aplicativo mostrará si los datos grabados son consistentes ( ) o inconsistentes ( ). Los datos de tributos y aportes se actualizan cuando se graban los datos del trabajador. Si indicó que el trabajador tiene otros empleadores que le pagan otras rentas de quinta categoría, los ingresos de los otros empleadores deberán ser registrados en la sección Tributos y Aportes, casilla auxiliar en el concepto 0605 – Renta Quinta Categoría Retenciones.
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Para importar estos archivos ingrese a la sección Detalle de Declaración / Trabajadores y presione el botón “Importar archivo”.
DETERMINACIÓN DE LA DEUDA Culminado el llenado de “Detalle de declaración”, verifique que todos los trabajadores, pensionistas y demás prestadores tengan estado consistente ( ). De encontrarse consistente, ingrese a “Determinación de la deuda”, complete los datos de esta sección de la declaración, valide su declaración y guarde la misma.
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AYUDAS En el módulo Ayuda, encontrará información detallada sobre la funcionalidad del aplicativo así como la descripción y detalle de cada uno de los datos que debe consignar en el PDT PLAME para la elaboración de sus declaraciones. Para el a las ayudas puede hacerlo por la opción de “Ayuda” o en todas las pantallas del PDT a través del ícono ?.
3.3 COMPROBANTES DE PAGO Ley y Reglamentos de Comprobantes de Pago Se considera comprobante de pago, todo documento que acredite la transferencia de bienes, entrega en uso o prestación de servicios, calificado como tal por la Superintendencia Nacional de istración Tributaria - SUNAT.Artículo sustituido por el
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artículo 2º del D. leg. Nº 814 (20.04.96)Cuando el comprobante de pago se emita de manera electrónica se considerará como representación impresa de este para todo efecto tributario al resumen en soporte de papel que se otorgue de acuerdo a la regulación que emita la SUNAT y siempre que el referido resumen cumpla con las características y requisitos mínimos que aquella establezca. 3.4 INSTRUMENTOS A UTILIZAR
Computadora Impresora Plan contable Revistas Contables Calculadora Lapicero Lapiz Escritorio Papel Bond A4 Engranpador Borrador Corrector
4. APORTE PERSONAL EN EL PROCESO PRODUCTIVO:
Cooperación en el trabajo en equipo. Desenvolvimiento con eficacia en cada tarea encomendada. Presentar informes con criterio y datos verídicos. Mantener la información actualizada, tanto virtual como físico. Proporcionar, en cualquier momento, una imagen clara de la situación financiera del negocio. 5. DIFICULTADES: Como toda persona que empieza algo nuevo al inicio sin experiencia y el temor de realizar labores. Falta de conocimiento de algunas leyes y normas vigentes.
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6. LOGROS ALCANZADOS:
Experiencia y habilidad en cuanto a los procesos contables. Familiarización con el llenado de los formatos contables. Seguridad en cuanto al manejo de PDT ( 621 – 3500) Conocimiento en cuanto a las normas vigentes, tributación, legislación laboral. Conocimiento sobre las, detracciones y retenciones. Experiencia en cuanto a la elaboración de los Estados Financiero
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CONCLUSIONES
Las conclusiones del presente informe de prácticas en base a la empresa GP CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS S.A.C son las siguientes:
La empresa no cuenta con un orden en el momento de realizar los ingresos y egreso de caja. La empresa cumple puntualmente con sus obligaciones tributarias con fraccionamientos. La empresa realiza bancarización y detracciones de acuerdo a ley La empresa no contribuye con el pago del sencico y Conafovicer, ya que la entidad no lleva una planilla de Construcción Civil; porque solo hace trabajos para empresas mineras privadas y no con el Estado.
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RECOMENDACIONES
Luego de llevar a cabo mis prácticas en la empresa GP CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS S.A.C, detallo algunas recomendaciones que son convenientes para el mejor aprovechamiento de todos los elementos de la empresa, y son:
La empresa debería llevar un control adecuado en el momento de realizar los ingresos y egresos por caja. Se recomienda a la empresa seguir manteniendo con responsabilidad sus obligaciones tributarias.
La empresa debería ordenar a sus clientes a que los depósitos que pasen más de 3,500 se han hechos pro cuentas corrientes sin excepción de nadie. Se recomienda a la empresa Privadas así estas se opongan.
trabajar de acuerdo a ley con empresas
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BIBLIOGRAFIAS
http://faolex.fao.org/docs/pdf/per130023.pdf http://www.slideshare.net/SAPAPUNCHAO/trabajo-de-empresas-constructoras ARTICULO 1º DE LA LEY 27735 http://www.contadoresyempresas.com.pe/normasdeldia.php?code_norm=NOR00 6405
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