Proyecto Fabrica De Quesos 5e2e6i

1

PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

PROYECTO FABRICA PRODUCTORA DE QUESOS LA MONTAÑA S.A.

2

Índice Índice....................................................................................................................................................................1 Introducción..........................................................................................................................................................4 I. Planteamiento del Problema.....................................................................................................................5 A. Identificación de la Empresa............................................................................................................5 B. Justificación del proyecto.................................................................................................................5 C. Objetivos de la Investigación...........................................................................................................6 a) Objetivo General...............................................................................................................................6 b) Objetivos específicos....................................................................................................................6 D. Alcances y Limitaciones...................................................................................................................7 II. Marco de Teórico..................................................................................................................................7 III. Metodología..........................................................................................................................................8 Estudio de Mercado..............................................................................................................................................9 I. Planteamiento del Problema...................................................................................................................10 A. Delimitación del Problema.............................................................................................................11 B. Justificación del Problema..............................................................................................................12 C. Objetivos de la Investigación.........................................................................................................12 a) Objetivo General del Estudio de Mercado......................................................................................12 b) Objetivos específicos..................................................................................................................13 D. Alcances y Limitaciones.................................................................................................................13 II. Marco de Referencia...........................................................................................................................14 A. Productos........................................................................................................................................14 B. Generalidades de Sector.................................................................................................................14 a) Consumidores.................................................................................................................................14 b) Competencia...............................................................................................................................14 c) Proveedores....................................................................................................................................14 d) Aspecto Legal.............................................................................................................................15 III. Metodología........................................................................................................................................15 A. Tipo de Investigación.....................................................................................................................15 B. Fuentes de Información..................................................................................................................15 C. Sujetos de Información...................................................................................................................15 a) Población........................................................................................................................................15 b) La muestra..................................................................................................................................16 D. Técnicas y Procedimientos de Recolección de Datos.....................................................................16 E. Procedimiento de Análisis de Datos...............................................................................................17 F. Organización del Trabajo de Campo..............................................................................................17 IV. Análisis de Resultados........................................................................................................................18 A. Información Especifica con Respecto a los Proveedores...............................................................18 B. Información Específica con Respecto a la Competencia................................................................19 C. Información Específica con Respecto a la Demanda.....................................................................20 D. Información Específica con Respecto a las Preferencias del Consumidor en Cuanto a las Características del Mueble de Cocina como producto...................................................................21 E. Información Específica con Respecto a los Distribuidores............................................................25 F. Información Específica con Respecto a las Variables Socio-Económicas y Demográficas..........27 V. Conclusiones y Recomendaciones......................................................................................................31 Estudio Técnico..................................................................................................................................................35 I. Objetivos Del Estudio Técnico...............................................................................................................36 A. Objetivo General.............................................................................................................................36 B. Objetivos Específicos.....................................................................................................................36 II. Características del Producto y Aspectos Tecnológicos......................................................................36 A. Tamaño de la planta........................................................................................................................36 B. Aspectos Tecnológicos...................................................................................................................37 III. Ingeniería del Proyecto.......................................................................................................................40 A. El Flujo de Proceso.........................................................................................................................44 B. Estudio del Tiempo Estimado para la Elaboración del Queso.......................................................45

3 C. Requerimientos de Operación.........................................................................................................45 D. Requerimientos de Insumo.............................................................................................................46 E. Mantenimiento................................................................................................................................49 F. Localización y Distribución de Planta............................................................................................49 G. Conclusión......................................................................................................................................49 Estudio Organizacional.......................................................................................................................................51 I. Objetivos del Estudio Organizacional....................................................................................................52 A. Objetivo General.............................................................................................................................52 B. Objetivos Específicos.....................................................................................................................52 II. Estructura Organizativa General.........................................................................................................53 a) Misión.............................................................................................................................................53 b) Visión..........................................................................................................................................53 III. Objetivos Empresariales.....................................................................................................................54 IV. Políticas de Gestión............................................................................................................................54 A. Política de Calidad Total................................................................................................................54 B. Política de Mejoramiento Continuo................................................................................................55 V. Diseño Organizacional.......................................................................................................................55 A. Estructura Básica: Organigrama.....................................................................................................55 IV. Descripción de Puestos.......................................................................................................................56 A. Junta Directiva................................................................................................................................56 B. Gerente General..............................................................................................................................57 C. Jefe del Departamento de Producción............................................................................................58 D. Jefe del Departamento de Ventas...................................................................................................58 E. Jefe del Departamento Financiero Contable...................................................................................59 F. Encargado de Aseguramiento de Calidad.......................................................................................60 G. Secretaria........................................................................................................................................60 H. Contador.........................................................................................................................................61 I. Auxiliar de Contabilidad.....................................................................................................................62 J. Impulsador..........................................................................................................................................62 K. Agente de Ventas............................................................................................................................63 L. Operarios de Producción................................................................................................................63 M. Bodeguero.......................................................................................................................................64 V. Políticas de Salarios............................................................................................................................64 VI. Outsourcing istrativo...............................................................................................................65 VII. Obra Física y Equipamiento istrativo......................................................................................66 VIII. Tecnología istrativa.............................................................................................................67 Estudio Legal......................................................................................................................................................68 I. Objetivos de Estudio Legal.....................................................................................................................69 A. Objetivo General.............................................................................................................................69 B. Objetivos Específicos.....................................................................................................................69 II. Requisitos Legales para el Establecimiento de la Empresa................................................................69 III. Estimación del Tiempo de Tramitación..............................................................................................71 IV. Estimación de costos para la tramitación legal...................................................................................72 V. Constitución Legal de La Empresa.....................................................................................................73 VI. Aspectos Relevantes de la Constitución de la Empresa.....................................................................74 VII. Consideraciones Legales....................................................................................................................74 A. Cosinderaciones Legales del Estudio de Prediseño........................................................................74 B. Consideraciones Legales del Estudio Ambiental...........................................................................75 VIII. Otros Aspectos Legales Importantes..............................................................................................77 A. Legislación Tributaria.....................................................................................................................77 B. Legislación Laboral........................................................................................................................78 Estudio Financiero..............................................................................................................................................80 I. Objetivos del Estudio Financiero...........................................................................................................81 A. Objetivo General.............................................................................................................................81 B. Objetivos Específicos.....................................................................................................................81 II. Supuestos Importantes para la Consecución de los Resultados del Estudio Financiero....................81

4 III. A. B. C. D. E. F. G. H. I. J. K.

Plan de Inversión del Proyecto...........................................................................................................82 Maquinaria Industrial.....................................................................................................................82 Materiales Directos.........................................................................................................................83 Equipo de Oficina...........................................................................................................................83 Gastos Pre-operativos.....................................................................................................................84 Menaje............................................................................................................................................84 Suministros de Oficina...................................................................................................................85 Suministros.....................................................................................................................................85 Detalle de Gastos............................................................................................................................86 Flujo de Efectivo Proyectado.............................................................................................................87 Estado de Resultados..........................................................................................................................88 Estado de Situación........................................................................................................................89 a) Supuestos del Estudio Financiero...................................................................................................90 IV. Conclusiones y Recomendaciones......................................................................................................90 Bibliografía.........................................................................................................................................................91 Anexos................................................................................................................................................................93 I. Información de Préstamo del Banco Nacional......................................................................................94 A. En caso de Persona Física.............................................................................................................94 B. En caso de Persona Jurídica............................................................................................................94 C. Requisitos del Deudor....................................................................................................................94 D. Requisitos Jurídicos........................................................................................................................94 E. Datos del Préstamo.........................................................................................................................95

5

Introducción

6

I.

Planteamiento del Problema A. Identificación de la Empresa

Un grupo de jóvenes inversionistas desean crear una corporación con bajo la modalidad de sociedad anónima para iniciar operaciones en el mercado lácteo nacional con una factoría productora de quesos. Esta empresa es de capital nacional y actualmente no existe como tal. Su principal objetivo es posicionarse en el mercado antes descrito para después empezar a expandirse en el territorio nacional en el mediano plazo y en el largo plazo en el mercado centroamericano.

B. Justificación del proyecto La fábrica productora de quesos la Montaña S.A. desea iniciar operaciones en Enero del año 2008. Para ello debe realizar adecuadamente una preparación y una evaluación del proyecto. La competitividad del mercado es uno de los principales problemas a los que se ven enfrentados los promotores o impulsores de este proyecto y la pregunta que se hacen los futuros inversionistas es si el proyecto como tal es rentable o no. Para determinar esto se debe proceder, como se menciono líneas atrás a una correcta preparación del proyecto que permita su correcta evaluación en términos financieros o económicos. Por los anteriores motivos es que se deben realizar una cierta cantidad de estudios que nos dotaran de la información suficiente para determinar la factibilidad del proyecto. Los estudios mencionados son: Un estudio de mercado, uno técnico, un estudio organizacional y un estudio de corte legal. Todos en conjunto proporcionan la información necesaria para realizar el estudio financiero el cual determina la factibilidad o no del proyecto. En otras palabras, evalúa el proyecto.

7

C. Objetivos de la Investigación a) Objetivo General Preparar un proyecto escrito para establecer una fábrica de producción de quesos aplicando diversos estudios (legal, financiero, técnico, organizacional y de mercado), para evaluar la factibilidad financiera del mismo, en el cantón de Coronado, en el tercer cuatrimestre del año 2006. Recomendar la puesta en marcha o no del proyecto al determinar la rentabilidad del mismo con la información obtenida del estudio financiero.

b) Objetivos específicos 1Elaborar un estudio de mercado que identifique la situación de los mercados proveedores, competidores, distribuidores y consumidores de quesos en los cantones de Goicochea, Coronado y Moravia 2Elaborar un estudio de la ingeniería del proyecto que provea la información para cuantificar el monto de las inversiones y de los costos de operación. 3Determinar los diferentes criterios analíticos necesarios para realizar la evaluación de los aspectos organizacionales del proyecto 4Analizar los diferentes aspectos y variables de índole legal que deben considerarse al formular el proyecto 5Ordenar y sistematizar la información de carácter monetario que proporcionaron los objetivos del uno al cuatro. 6Evaluar la rentabilidad económica del proyecto como rentable o no rentable.

D. Alcances y Limitaciones Los alcances del presente estudio son bastante amplios. El mismo se realizo de esta manera debido a las grandes implicaciones financieras que conlleva colectar información

8 errónea o inexacta. Por tanto todos los estudios llevan una amplia carga de investigación lo cual permite dar con certeza una resolución correcta a la hora de evaluar la factibilidad económica del proyecto. Los resultados del muestreo al consumidor tiene la limitante de contar con un margen de error del 5% los cuales a pesar de ser bastante bueno tiene un 5% de probabilidad de ser incorrecto. El estudio técnico presenta dos limitaciones relacionadas con el aspecto de proveeduría. Las maquinas procesadoras para la planta son vendidas por muy pocas empresas y sus precios son cotizados en dólares. En cuanto al estudio organizacional existe muy poca o ninguna información en cuanto a salarios de mercado. El estudio legal, a pesar de otorgar la información de manera expedita y confiable su principal limitación radica en eso mismo. Es mucha información para manejarla en un solo documento. Por ultimo el estudio financiero engloba en el todas las anteriores limitaciones. El por si mismo no posee limitantes, sin embargo, hereda todas las limitantes de los estudios anteriores debido a que se alimenta u obtiene la información de ellos.

II.

Marco de Teórico

En el presente apartado presentaremos de manera breve algunos de los conceptos más importantes utilizados en el presente proyecto. Proyecto: Un proyecto es un esfuerzo temporal emprendido para crear un producto o un servicio único. Así, el resultado final buscado puede diferir con la misión de la organización que la emprende, ya que el proyecto tiene determinado específicamente un plazo y el esfuerzo es temporal. Estudio: Un proyecto es un esfuerzo temporal emprendido para crear un producto o un servicio único. Así, el resultado final buscado puede diferir con la misión de la organización que la emprende, ya que el proyecto tiene determinado específicamente un plazo y el esfuerzo es temporal. Mercado: Es cualquier conjunto de transacciones, acuerdos o intercambios de bienes y servicios entre compradores y vendedores. En contraposición con una simple

9 venta, el mercado implica el comercio regular y regulado, donde existe cierta competencia entre los participantes Preparar: Prevenir, disponer o hacer. Prevenir o disponer para alguna acción futura. Hacer las operaciones necesarias para obtener un producto Evaluar: Estimar, apreciar, calcular el valor de algo.

III.

Metodología

Para obtener la información que se necesita para evaluar un proyecto de la magnitud del presente proyecto, se requirió la preparación de cinco diferentes estudios. Los mismos se resumen el los objetivos específicos del proyecto. Cada uno de los estudios tuvo su propio objetivo general y sus propios objetivos específicos derivados del objetivo general que a su vez estaba relacionado con un objetivo del proyecto en general. Debido a la naturaleza del proyecto se procedió a realizar el proyecto de mercado en primer instancia.

Este permitió obtener la información básica con respecto a las

características del producto que posteriormente se tomaron como referencia en el estudio técnico. El cual fue el segundo estudio, de la mano con el organizacional y el legal, pues el estudio técnico ya que este proveyó información necesaria para realizar el estudio organizacional y viceversa. También el estudio legal proporcionó mucha información utilizada el en estudio técnico, por ejemplo las posibles ubicaciones etc. Posteriormente, se realizó el último estudio. El estudio financiero, el cual en resumen tomo toda la información suministrada por los cuatro anteriores estudios y la redujo a números o cifras económicas. Al final el propósito de todo los estudios era determinar si el proyecto era o no rentable y el estudio financiero fue la herramienta utilizada para alcanzar ese objetivo. El último de nuestra lista de objetivos específicos. El resto son meros formalismos aplicados a casi todos los trabajos. Establecer una introducción, crear un marco teórico, que por el propósito del estudio, se redujo a los conceptos más importantes. Estableció un metodología, (el presente apartado) y desarrolló los temas por estudio. Por últimos se dieron las debidas conclusiones y recomendaciones.

10

Estudio de Mercado

11

I.

Planteamiento del Problema

Un grupo de jóvenes inversionistas desean colocar su capital en un negocio rentable que reditué al menos el doce por ciento sobre el capital invertido. Cuentan con conocimientos en la producción de alimentos derivados de los lácteos y tienen la noción de que pueden abarcar una parte de este mercado, en la zona de Coronado, Moravia y Goicochea, pues es una zona con gran población y un posible mercado para comenzar. El hecho que el mercado de los lácteos sea un sector tan competitivo, hace pensar que es un sector que presenta un aumento de mercado considerable y que por lo tanto es factible de explotar. A lo anterior se adiciona que recientemente se logro que Panamá liberara los aranceles a los productos lácteos en un acuerdo efectuado entre las empresas privadas. Para su explotación, se necesita obtener la información pertinente de los proveedores, competidores, distribuidores y consumidores de productos lácteos en la zona, más específicamente, consumidores de queso. De esta situación surge la necesidad de investigar acerca de la situación actual del mercado quesero en Costa Rica, esto se debe a que la empresa es una corporación incipiente, que buscará ingresar al mercado nacional produciendo y comercializando quesos. Como ya se mencionó, es imperativo conocer cuales son lo principales competidores a los que se tratará de desplazar del mercado u obtener una parte de este. También es importante, por supuesto, conocer cual es la demanda actual del mercado para determinar si es posible abarcarla y en que proporciones. Para lograr llegar a algún segmento de mercado específico se necesitará conocer cuales son las preferencias de los consumidores en cuanto a las características del producto como tal. Es otras palabras, se necesita investigar que tipo de producto es más aceptado por los clientes potenciales de la empresa. Para conocer el tipo de producto preferido se hace imprescindible conocer el un poco del concepto mercadotécnico de producto. El producto se compone de tres niveles: el producto central, el producto real y el producto aumentado. Por producto central se entiende aquel servicio o beneficio primordial que obtiene el cliente al adquirir el producto o servicio. El producto real es lo que en realidad el comprador adquirió (diseño, empaque, marca, nivel de calidad) y, por último, el producto aumentado es aquella parte del producto que le da a este un valor agregado

12 (entrega, crédito, garantía, servicio post-venta.) Los productos poseen algunas características únicas que los distinguen como tales. Estas características son: marca, calidad, servicio, diseño, empaque y variedad. Investigar estas características y determinar a cuales de estos atributos los consumidores potenciales brindan más importancia será primordial en el presente proyecto. A partir de este momento se trabajará bajo la siguiente interrogantes: ¿cuáles serán las características del producto que prefieren los consumidores de queso en los cantones de Coronado, Moravia y Goicochea? ¿Cuáles son los mejores proveedores en la zona? ¿Cuál es la posición de los actuales productores? Y por último, pero no menos importante, ¿qué facilidades dan las empresas distribuidoras para colocar el producto al detalle?

A. Delimitación del Problema La fábrica productora de quesos la Montaña S.A. desea iniciar operaciones en Enero del año 2008. Para ello debe realizar adecuadamente una preparación y una evaluación del proyecto. La competitividad del mercado es uno de los principales problemas a los que se ven enfrentados los promotores o impulsadores de este proyecto. El presente estudio ahonda en las características de la “P” de producto de la mezcla de marketing, sin embargo también toca las otras “P” como la de plaza o distribución, el precio y ofrece algunos resultados que facilita información para ver que rumbo tomar en cuanto a promoción se trata; por otra parte, investiga acerca de la oferta y la demanda del producto. En este apartado del estudio se profundiza en la obtención de información acerca de los proveedores, (condiciones de compra, disponibilidad, infraestructura, etc) los competidores (créditos, descuentos, publicidad, promoción, situación financiera) y los distribuidores del producto (en especial los costos de distribución.) La conveniencia de la presente investigación de mercados se debe a que es la base para los otros estudios necesarios en la evaluación y preparación del proyecto. Los datos acerca de la demanda permitirán pronosticar la demanda que se podrá abarcar con la producción potencial de la planta (información surge del estudio técnico) y se debe comparar con la demanda sectorial para hacer las debidas proyecciones. En otros términos, el estudio de la demanda ofrece un canal de comunicación entre lo que se puede producir en la factoría y lo que se puede vender haciendo así posible establecer el tamaño de planta

13 adecuado. Por tanto es de vital importancia el compromiso de los directivos, (en este caso los inversionistas) con la investigación como tal y la seriedad de la misma. La utilización de métodos científicos es de vital importancia y creer en los resultados del estudio es muy importante. Todo los seres humanos tenemos la tendencia a creer que poseemos la verdad absoluta. Una idea errónea de la realidad, en una inversión de esta magnitud, nos llevaría a la bancarrota en tiempo record. Es por esto que se recalca la importancia de utilizar un método científico adecuado como el de la investigación de mercados. Toda investigación de mercados tiene un fin específico. Colectar información para obtener algún conocimiento específico. ¿Cuál es el conocimiento buscado en este proyecto? Para responder a esta interrogante regresemos a nuestro problema central. La fábrica productora de quesos la Montaña S.A. desea iniciar operaciones en el año 2008 y necesita información pertinente que permita evaluar si el proyecto es factible, en términos económicos, o no. Obtener esta información es el objeto principal del presente trabajo. Como se detalló líneas atrás la información que la investigación busca es acerca de los submercados queseros, es decir, los proveedores, competidores, distribuidores

y

consumidores de quesos en los cantones de Coronado, Moravia y Goicochea. Dicho de otra forma, las características del queso, como producto en sí, que más interesan a los consumidores y los mejores canales de comercialización para promover y colocar el producto al alcance de los consumidores.

B. Justificación del Problema Con el fin de satisfacer las necesidades de información en cuanto a al diseño, marca, empaque, calidad y variedad del producto, es necesario e indispensable realizar una investigación de mercados que nos facilite la obtención de la información que permita enlazar al cliente, con el distribuidor y el productor (incluyendo aquí los competidores) del queso. Este enlace allanará nuestra ruta para llegar exitosamente a la obtención del conocimiento necesario para planear y, posteriormente, aplicar las medidas de comercialización necesarias y efectivas (desde el punto de vista financiero). Es indispensable en cualquier proyecto de investigación de mercados, que se proponga obtener resultados concisos, coherentes y, por sobre todo, objetivos, establecer este enlace cliente,

14 producto y comerciante. En este punto se hace importante recalcar, nuevamente, el hecho de que el mercado al que se piensa ingresar es altamente competitivo y que por lo tanto es indispensable comenzar de una manera agresiva pero, más que eso, de la forma más racional posible. Es altamente relevante, por tanto, que la empresa logre posicionarse rápidamente en la mente de los consumidores como una compañía fuerte en los atributos, que el estudio ha arrojado como más importantes (los mismos se presentarán y analizarán en los oportunos apartados de este trabajo.)

C. Objetivos de la Investigación a) Objetivo General del Estudio de Mercado Elaborar un estudio de mercado que identifique la situación de los mercados proveedores, competidores, distribuidores y consumidores de quesos en los cantones de Goicochea, Coronado y Moravia; a través de encuestas y de investigación de información existente, para satisfacer un requisito de información del proyecto de implantación de una nueva planta procesadora de quesos en el cantón de Vásquez de Coronado en Enero del año 2008. Proponer las características del producto y el mercado meta hacia el cual dirigir los esfuerzos de marketing y comercialización, para basar el estudio técnico en este producto propuesto, analizando la información obtenida en el presente estudio de mercado, para posicionarse adecuadamente en el mercado costarricense en el segundo trimestre del año 2008. b) Objetivos específicos •

Identificar los proveedores de materia prima para la producción de Queso en la zona de Coronado.

•

Determinar el posicionamiento de los principales competidores oferentes de quesos en la zona.

•

Cuantificar la demanda de queso en los cantones de Moravia, Goicochea y Coronado.

15 •

Identificar las características del producto preferidas para la mayoría de los consumidores (precio, calidad, diseño, empaque, variedad).

•

Examinar los distribuidores disponibles para colocar el producto al detalle.

•

Proponer un producto con el cual posicionarse adecuadamente en el segmento de mercado seleccionado.

D. Alcances y Limitaciones El presente proyecto de investigación permitirá evaluar el desempeño actual del producto “queso” en el mercado y sus variables como marca, calidad, variedad, diseño y empaque así como la situación actual de la oferta y demanda en los cantones de Moravia, Goicochea y Coronado. Esto permitirá determinar los parámetros dentro de los cuales la Empresa Productora de Quesos la Montaña S.A. producirá el queso, que características como precio y calidad dará al producto, así como que tipo de empaque se usará. Además, la empresa tendrá la información para saber la cantidad del mercado a la que tendrá inicialmente y las características socio-económicas y demográficas de esta población, por último se contará con información acerca de los principales distribuidores en la zona lo que, en conjunto, permitirá elaborar una estrategia de mercadeo y comercialización adecuada que permita posicionarse en el mercado. Las conclusiones de este proyecto tendrán carácter inferencial para la población de los cantones de Coronado, Moravia y Goicochea. Lo anterior se debe a que la confección de la muestra se realizó bajo técnicas probabilísticas las cuales no dejan ninguna discreción al investigador o entrevistador. El uso de estas técnicas nos permiten saber el margen de error y por tanto el nivel de confianza del mismo. En el presente estudio trabajamos con un nivel de confianza del 95%. Se puede constatar que el nivel de confianza es bastante alto. Esto se debe a que la inversión a realizar es grande y por tanto se debe trabajar con los menores niveles de incertidumbre posibles.

II.

Marco de Referencia

El marco de referencia, por lo general, incluye características de la empresa y

16 algunos datos como la creación de la misma, organización, crecimiento y tecnología, misión de la organización, productos que ofrece y un poco de las generalidades del sector. Sin embargo en el presente trabajo nos enfrentamos a un empresa que aún no existe, por tanto se desarrollarán, únicamente, los apartados de misión, productos y generalidades.

A. Productos La corporación la Montaña S.A. iniciará operaciones con un producto único: Queso. Las características como diseño, empaque, variedad y calidad serán sugeridas en el presente estudio en su apartado de recomendaciones.

B. Generalidades de Sector a) Consumidores Los consumidores de quesos son realmente una cantidad muy alta de la población. Aún las personas vegetarianas, las llamadas ovo lácteo vegetarianas, consumen derivados de la leche. La segmentación de estos consumidores será propuesta en la parte de recomendaciones luego de haber presentado los resultados de la encuesta realizada. b) Competencia Los principales competidores en el mercado son compañías como Dos Pinos, Coronado, Monteverde y Del Prado. Esta compañías tienen mucho tiempo de estar posicionadas en el mercado y todas juntas abarcan alrededor de un 80% de mercado consumidor de queso. El restante 20% se reparte entre pequeñas empresas locales productoras de queso casero. c) Proveedores Los principales proveedores de la materia prima (leche) son lecheros localizados en los alrededores del cantón de Coronado y algunos de Tierra Blanca de Cartago. Los proveedores de materiales de empaque se encuentran en Santa Ana. d) Aspecto Legal Todos los aspectos legales serán debidamente abarcados en el estudio legal..

17

III.

Metodología A. Tipo de Investigación

La investigación realizada es concluyente tipo descriptiva. Este tipo de investigación, además de ser la más utilizada por las compañías, es la que mejor se adapta a las necesidades de información y al objetivo general, ambos expuestos unas líneas atrás.

B. Fuentes de Información La encuesta estructurada directa fue la principal fuente de información. Esta está catalogada como una fuente primaria. La encuesta proveyó información referente a los consumidores, principalmente en cuanto a las características del producto, sin embargo también se obtuvo información con respecto a la demanda y al posicionamiento de los competidores en el mercado. También se utilizaron fuentes de información secundaria. Principalmente de la Internet donde se obtuvieron datos referentes a los competidores y distribuidores. Para colectar la información con respecto a la competencia se consultó sus páginas de Internet. En cuanto a los principales distribuidores se constato su ubicación y forma de accesarlos. Por tanto se utilizaron fuentes primarias y secundarias de información. La información referente a los proveedores se obtuvo a través de visitas a distintas lecherías y se hicieron entrevistas semi-estructuradas con el fin de obtener la información que satisficiera las necesidades de información que el estudio técnico demanda.

C. Sujetos de Información a) Población Consumidores: La población que se quiere investigar está compuesta por todas aquellas personas, de ambos géneros, mayores de 20 años y menores de 65 años que son jefes de hogar, consumen queso y residen en los cantones de Goicochea, Moravia o Coronado durante el tercer cuatrimestre del año 2006. (Septiembre-Diciembre). Distribuidores: Grandes empresas detallistas en la zona del Estudio. Proveedores: Pequeños productores de

Leche de las zonas de San Carlos y

Coronado. Competidores: Las empresas productoras, empacadoras y distribuidoras de queso en

18 Costa Rica. b) La muestra La muestra fue tomada a partir de los ciudadanos, consumidores de queso, con domicilio en los cantones mencionados en el apartado anterior, en la semana del 24 de septiembre al 30 del mismo mes (inclusive). En cuanto a proveedores, se consultaron cinco lecherías tomadas a discreción de los encargado del estudio. Es una muestra a conveniencia tomada en la misma semana de la entrevista a los consumidores. En cuanto a los distribuidores se tomaron los supermercados Palí, Más X Menos, Megasuper, Hipermás y Automercado ubicados en la zona de Coronado, Moravia y Goicochea. Para los competidores se tomaron como muestra cuatro de las empresas más conocidas en el mercado.

D. Técnicas y Procedimientos de Recolección de Datos Se utilizó la entrevista como técnica de investigación, pues se trata de una investigación de tipo concluyente descriptiva. La versatilidad de este método y su fácil adaptación a las necesidades de información establecidas, hicieron de la entrevista una herramienta indispensable para nuestro proyecto. Cabe recalcar que las entrevistas fueron efectuadas por los integrantes del grupo de manera personal y de manera telefónica. Los procedimientos de muestreo se realizaron con técnicas probabilísticas donde se utilizó una de las más conocidas: El muestreo aleatorio simple. Se utilizó este tipo de muestreo por la conveniencia y adaptación del mismo a las necesidades de información y las limitantes que los investigadores del presente estudio enfrentamos. Es importante aclarar que el muestreo probabilístico es casi indispensable en una investigación de mercados de corte concluyente, el muestreo aleatorio simple, se adapta en gran manera a nuestras necesidades de información primordiales. Por último se aclara que de los cuatro tipos de entrevista más comunes (personal, telefónica, por correo y digital) se aplicó en este proyecto la entrevista personal y la telefónica. Se utilizó este instrumento debido a sus ventajas en cuanto a costo y tiempo. Por otra parte se investigó a profundidad, fuera de las entrevistas, los proveedores,

19 competidores y distribuidores. Utilizando técnicas no probabilísticas, siendo la muestra por conveniencia la más utilizada pues, en el caso de los competidores y distribuidores, se puede abarcar toda la población y los proveedores con unas pocas cotizaciones se consideran satisfechas las necesidades de información.

E. Procedimiento de Análisis de Datos Para lograr analizar los datos, obtenidos de la encuesta, la cual se enfocó en obtener información para satisfacer los objetivos dos, tres y cuatro del estudio, de manera objetiva y concisa, se estableció un plan de tabulación apropiado que permitiera procesar la información obtenida de forma que nos permitiera la consecución de los objetivos específicos antes mencionados. Una vez concluidas las entrevistas se procedió a contar los resultados, posteriormente se ingresaron al computador en una hoja de Excel donde, con la ayuda del asistente para gráficos se realizó, valga la redundancia, la graficación de la información. Lo anterior se efectuó con el propósito de tener datos mas amistosos a la vista y entendibles fácilmente para cualquier lector del presente ensayo de investigación. Los resultados tabulados y graficados se presentarán en el capítulo de análisis de resultados, el cual, está escrito especialmente para presentar la información obtenida en el trabajo de campo. En cuanto a los datos con respecto a los competidores, distribuidores y proveedores se presenta una breve reseña, en prosa , de los datos más relevantes para el estudio.

F. Organización del Trabajo de Campo Para la realización del trabajo de campo se efectuaron varios pasos. En primer lugar se estableció el problema central del cual se derivaron las necesidades de información. Posteriormente, se analizaron estas necesidades de información para establecer el objetivo general de la investigación. Una vez planteado el objetivo general, se establecieron los objetivos específicos, los cuales surgieron del objetivo general. Seguidamente se procedió a la elaboración de un cuestionario que abarcara la mayoría de objetivos de investigación y obtuviera o satisficiera las necesidades de información. Una vez listo todo lo anterior el siguiente paso era la aplicación de las entrevistas. Posteriormente se determinó que la entrevista no había provisto información suficiente con respecto a los competidores,

20 proveedores y distribuidores. Para satisfacer estas carencias de información se procedió a consultar la Internet y fuentes primarias. Dentro de estas fuentes primarias se encuentran los mismos productores de leche quienes son potenciales proveedores de la Montaña S.A. Para aplicar las entrevistas se capacitó a los integrantes del presente proyecto de preparación y evaluación de proyectos para que solicitara a los ciudadano, de la manera más amable, la participación en la encuesta. La participación fue bastante buena lo que permitió agilizar la obtención de resultados reduciendo el tiempo considerablemente. En General las entrevistas se desarrollaron de manera muy normal. La mayoría de los participantes que contestaron estuvieron muy anuentes a tomar el tiempo necesario para responder y participar en la investigación.

IV.

Análisis de Resultados

El presente apartado lo dedicaremos al análisis de los resultados. Presentaremos una breve lectura objetiva de los datos obtenidos, sin ahondar en conclusiones ni percepciones de carácter personal. Posterior a la lectura presentaremos el gráfico, cuando corresponda, con los resultados obtenidos para que el lector pueda interpretar los mismos de manera más amistosa y que, además, tenga una mejor idea de cómo las variables se comportan en cada una de las preguntas formuladas. Los datos se presentarán en el siguiente orden: información específica respecto a proveedores, seguida de la información con respecto a la competencia. Posteriormente se presenta la información referente a la cantidad demandada de producto; la siguiente variable son los consumidores, vale la pena recalcar que es la información más abundante, pues investigó las características del producto preferidas por los potenciales clientes de la empresa. Por último se presenta la información referente a los distribuidores. Una vez presentada esta información se procede a presentar la información demográfica respectiva que nos ayudaran en nuestro capítulo de conclusiones.

21

A. Información Especifica con Respecto a los Proveedores Se determinó que existen una gran cantidad de productores de leche en los cantones de Coronado y San Carlos. Los mismos están dispuesto a vender la materia prima con condiciones de crédito a quince días y ellos se encargan de traerla hasta la planta la leche y de descargarla en le lugar que la empresa destine para ese fin. Algunos de ellos cumplen con los requisitos de calidad que la virtual competencia les impuso y son negocios familiares que se han adquirido por herencia. Producen en promedio un total de 500 litros por semana.

B. Información Específica con Respecto a la Competencia A la pregunta ¿a cuál de las siguientes empresas compra usted el queso? Los entrevistados respondieron en el 37.6% de los casos que la Cooperativa de Productores de Leche “Dos Pinos”, le sigue la empresa Coopecoronado con un 23.5% de las respuestas. En el tercer puesto se ubica la empresa Monteverde con 13.4%. Del Prado se coloca con 9.4%, el 6.7% dice comprarle a productores locales y el 7.9% afirma comprar a cualquiera de las empresas citadas. El 1.5% de los encuestados no respondieron a la pregunta. Grafico No. 1

Posicionamiento de los Principales Competidores Oferentes de Queso en la Zona de Coronado, Moravia y Goicochea en el año 2006 Dos Pinos 37,6% Coopecoronado

23,5%

Monteverde

13,4%

Del Prado

9,4%

Productor Local

6,7%

Ninguna de las anteriores NR

7,9% 1,5%

Fuente: Entrevista realizada a consumidores

22

C. Información Específica con Respecto a la Demanda A la pregunta ¿cuánto queso compran es su casa por semana? Un 49.2% respondió que un kilogramo, el 25.4% dijo que dos mientras que un 17.6% aseguró que consumían tres kilos por semana. Por último un 5.1% dijo consumir cuatro kilos por semana mientras que 1.4% compra más de cuatro kilos por semana. Finalmente un 1.3% de los encuestados consume menos de un kilo de queso por semana. Gráfico No. 2

Consumo de Queso Semanal por Familia en los Cantones de Coronado, Moravia y Goicochea en el Año 2006 Un kilogramo

49,2%

Dos Kilogramos

25,4% 17,6%

Tres Kilogramos 5,1%

Cuatro kilogramos Más de cuatro kilogramos

1,4%

Menos de un Kilogramo

1,3%


De la información se anterior se determinó la demanda semanal de queso en los cantones donde se efectuó el estudio. A continuación se presenta el cuadro con los resultados. Cuadro No.1 Cuadro de Cantidad de Queso por Comprada por Familia por Semana en los Cantones de Moravia, Goicochea y Coronado en el Año 2006 ¿Cuánto queso compran es su casa por % en encuesta semana? Menos de un Kilogramo Más de cuatro kilogramos Cuatro kilogramos Tres Kilogramos Dos Kilogramos Un kilogramo TOTAL

1,3% 1,4% 5,1% 17,6% 25,4% 49,2% 100,0%

No. De familias representadas

No. De Kilos representados

761 8193686 2984 10298 14862 28788 58513

380 11937 30895 29725 28788 105411

23


D. Información Específica con Respecto a las Preferencias del Consumidor en Cuanto a las Características del Queso como Producto A la interrogante ¿qué es lo que lo impulsa a comprar su queso preferido? Los consumidores respondieron en 72.2% de las veces que la calidad. La variedad se quedó con un 10% de las respuestas mientras que la marca se ubicó en tercera posición con 5.6% al igual que el empaque. Por último tenemos al diseño que se obtuvo un 4.4% de las respuestas. El 2.2% de los entrevistados no respondieron a esta pregunta. Grafico No. 4

Característica del Queso que el Consumidor de los Cantones de Moravia, Goicochea y Coronado Identifica Como de Mayor Importancia en el Año 2006 La calidad 72,2% 10,0%

La variedad La marca

5,6%

El empaque

5,6%

El diseño NS/NR

4,4% 2,2%


La siguientes preguntas evaluaron cada característica de manera individual. En cuanto a al pregunta ¿qué tipo de empaque prefiere usted para el queso? El 78.8% respondió que plástico desechable mientras que el 18.4% prefiere igualmente plástico pero retornable. El vidrio fue seleccionado solamente por el 1.8% de los encuestados al momento que 0.7% selecciono otro tipo de empaque diferente a los propuestos. El 0.3% de los encuestado se abstuvo de contestar.

24 Gráfico No. 5

Preferencia de Empaque del Queso por Familia en los Cantones de Coronado, Moravia y Goicochea en el Año 2006 Plástico desechable

78,8%

Plástico retornable

18,4%

Vidrio

1,8%

Otro.

0,7%

NS/NR

0,3%


Con el fin de determinar el diseño o forma del queso más gustado por los consumidores se les consulto cuál presentación compraría como primera opción. El 35.2% de los entrevistados dice que con forma cuadrada. El 28.6% prefiere que el queso sea redondo mientras que 13.2% escoge el que esta cortado en porciones. Un queso con forma de estrella fue escogido por el 11.1% de los entrevistados. En los últimos lugares se encuentran el queso rectangular con un 8.8% de las respuestas y el triangular con un 2.2%. Un 0.9% de los entrevistados no contesto la pregunta. Gráfico No. 6 Diseño del Queso Preferido por lo Consumidores en los Cantones de Moravia, Goicochea y Coronado en el Año 2006 Cuadrado

35,2%

Redondo

28,6%

Cortado en porciones

13,2%

Estrella

11,1%

Rectangular Triangular NS/NR

8,8% 2,2% 0,9%


25 En cuanto a la característica del producto “precio”, se consulto que tipo de relación precio-calidad busca a la hora de comprar queso. Los encuestado respondieron en un 44.3% de las veces que buscan muy buena calidad a un precio un poco elevado. El 31.6% dijo comprar la mejor calidad sin importar el precio. El 20.3% dice buscar el precio más económico y el 3.8% dice buscar un precio promedio con un calidad promedio. Gráfico No. 7 Relación Precio-Calidad Preferida por los Consumidores de los Cantones de Moravia, Goicochea y Coronado en el Año 2006 Muy buena calidad a precio un poco elevado 44,3% 31,6%

Mejor calidad sin importar el precio

20,3%

El más económico

Calidad promedio a un precio promedio

3,8%


Para evaluar el atributo marca se realizaron dos preguntas. A la pregunta ¿qué tan importante, a la hora de decidir la compra, es la empresa que produce el queso para usted? El 45.6% dice que es muy importante mientras que el 29.1% opina que no tiene importancia. Un 15.2% dice que es poco importante mientras que el 10.1% le otorga algo de importancia. Gráfico No. 8 Importancia de la Empresa Productora para el Consumidor de Coronado, Moravia y Goicochea a la Hora de Seleccionar su Compra en el Año 2006

26

Muy importante

45,6%

No tiene importancia

29,1%

15,2%

Poco importante

Algo importante

10,1%


Seguidamente los clientes relacionaron a la marca-empresa con los siguientes atributos. Un 27.1% relaciona a la empresa que compra el queso con calidad. El 16% con confianza mientras que el 13.1 la relaciona con economía. De los entrevistados el 12.3% opina que la empresa se relaciona con seguridad. Un 9.4% dice que la empresa es de experiencia y el 8.9% la relaciona con el atributo respaldo. Finalmente un 5.1% dice relacionarla con prestigio. El 8.1% optó por la opción de ninguna de las anteriores. Gráfico No. 9

Atributos con que los Consumidores de Moravia, Coronado y Goicochea identifican a la Compañía a la que Compran el Queso en el Año 2006 Calidad Confianza

16,0% 13,1%

Economía

12,3%

Seguridad 9,4%

Experiencia Respaldo Prestigio Ninguna de las anteriores

27,1%

8,9% 5,1% 8,1%


Por último, a la pregunta sobre la importancia que tiene para la variedad de quesos ofrecida por la empresa, los consumidores respondieron que esta tiene mucha importancia en un 65.8% de las veces. El 13.9% de las respuestas concordaron con que tiene poca

27 importancia mientras que el 11.4% de los entrevistados se inclinó por otorgarle algo de importancia. Finalmente 8.9% de los entrevistados no le concedió ninguna importancia.

28 Gráfico No. 10 Importancia de Variedad de Quesos Ofrecida por la Empresa a la que Generalmente se compra el Queso para los Consumidores de los Cantones de Coronado, Moravia y Goicochea en el Año 2006 Mucha importancia 65,8% Poca importancia

Algo de importancia Ninguna importancia

13,9%

11,4%

8,9%


E. Información Específica con Respecto a los Distribuidores En total existen un total de 14 supermercados de conocido renombre en los cantones de Moravia, Coronado y Goicochea. Los mismos se encuentra distribuidos de la siguiente forma: Seis Palí, tres Mas X Menos, tres Megasuper, un Automercado y un Hipermas. Según se consulto vía telefónica los supermercados Palí están enfocados a un segmento de mercado que pertenece a un estrato socio-económico calificado como de clase media, media-baja y baja. Los Mas X Menos y los Mega súper luchan por acaparar la clase media y la clase media-alta. Por su parte Automercado se enfoca hacia los estratos sociales calificados como altos y sus esfuerzos de marketing acaparan también un gran sector de la clase media-alta. Adicionalmente a esta información, a la pregunta ¿en cuál de los siguientes tipos de negocio compra usted el queso? El 37.8% respondió que en Supermercados; por su parte el 26.3% dijo comprarlo en pulperías y el 17.4% asegura comprarlo en pequeños minisuper. Las carnicerías obtienen el 9.1% de escogencia en esta opción y las verdulerías se quedan con el 5.7%. El 3.7% dice no comprarlo en ninguna de las opciones anteriores.

29 Gráfico No. 11 Importancia de Variedad de Quesos Ofrecida por la Empresa a la que Generalmente se compra el Queso para los Consumidores de los Cantones de Coronado, Moravia y Goicochea en el Año 2006 Supermercados 37,8% Pulpería

26,3%

Mini súper

17,4%

Carnicería Verdulería Ninguna de las anteriores

9,1% 5,7% 3,7%

F. Información Específica con Respecto a las Variables SocioEconómicas y Demográficas Finalmente se presentan los resultados de las variables socio-económicas y demográficas. Mientras que el 56.5% de los encuestados dicen vivir en una familia de 3 o 4 , el 29% dice tener una familia de 5 o 6 . En la parte baja de la gráfica aparece que el 8.7% de los jefes de hogar dice que su familia es de dos o menos personas (viven solos). Por último el 4.1% de las familias están compuestas por siete u ocho y el 1.7% dice ser familias de más ocho personas.

30 Gráfico No. 12

Número de Personas que Habitan bajo un mismo Techo en los Cantones de Coronado, Moravia y Goicochea en el Año 2006 Tres o Cuatro 56,5% Cinco o seis

29,0%

Dos o menos Siete u ocho Mas de ocho

8,7% 4,1% 1,7%


En cuanto a la escolaridad, se determino que el 65.8% de los jefes de hogar no poseen estudios universitarios mientras que 29.1% sí. Como dato adicional se constato que el 5.1% de los entrevistados son pensionados. Gráfico No. 12

Escolaridad de los Jefes de Hogar en los Cantones de Coronado, Moravia y Goicochea durante el Año 2006 Sin estudios universitarios 65,8% Con estudios Universitarios

Pensionado

29,1%

5,1%


En cuanto al. ingreso familiar, se determinó que el 36.4% de los entrevistados tienen un salario entre 151 y 300 mil colones. Le sigue el 22.1% con un ingreso familiar de 301 a 500 mil colones. En el tercer puesto se ubicaron las familias con menos de 150 mil

31 colones como ingreso mensual, el 19.5% en total. El 13% de los entrevistados afirmo ganar entre 501 y 800 mil colones mientras que solamente el 7.8% aseguro tener ingresos por más de 800 mil colones. Gráfico No. 13

Ingreso Familiar Mensual de las Familias Residentes en lo Cantones de Moravia, Coronado y Goicochea en el Año 2006 de 151 a 300

36,4%

de 301 a 500

22,1%

Menos de 150

19,5%

de 501 a 800

13,0%

Más de 800 NS/NR

7,8% 1,3%


Como último dato demográfico tenemos la edad. El 30.4% de los entrevistados se encuentra entre los 40 y 49 años de edad. Seguido por el 29.1% que se encontró en el rango de 30 a 39 años. Posteriormente el 20.3% se ubicó entre los 20 y los 29 años seguido del los que se encuentran entre 50 y los 64 años de edad con un 17.7%. Un 2.5% de los entrevistados se abstuvieron a contestar esta pregunta. Gráfico No. 14

Gráfico del Rango de Edades de los Jefes de Hogar de los Cantones de Moravia, Coronado y Goicochea en el Año 2006

32

NR 2,5%

40-49 30,4%

50-64 17,7%

20-29 20,3% 30-39 29,1%


V.

Conclusiones y Recomendaciones

En este apartado procederemos a dejar nuestras impresiones personales acerca de los datos colectados. Todas las conclusiones se hacen con base en los resultados obtenidos y expuestos en el capítulo de análisis de resultados. Conclusión y Recomendación con Respecto a los Proveedores Se determinó que en la zona de Coronado y San Carlos existen una gran cantidad de pequeñas lecherías todas dispuestas a vender su leche a un precio justo y con condiciones de crédito de muy corto plazo. Las mismas son proveedores de importantes empresas como Dos Pinos, Monteverde, Coopecoronado y Del Prado. Ofrecen ventajas en cuanto a transporte y descarga del producto. Se recomienda solicitar las debidas cotizaciones a algunas de estos pequeños productores de la zona de Coronado pues se encuentran más cerca del amplio mercado investigado en el presente estudio. Conclusión y Recomendación con Respecto a los Competidores Se logra concluir, de los datos de la encuesta, que los principales productores de queso acaparan el 83.9% mercado (ver gráfico No. 1). Los mismos ofrecen una calidad bastante aceptable del queso como producto pues el 27.1% de los entrevistados identificó la empresa con el atributo calidad. Además se constata que el posicionamiento que tienen es bueno pues el 45.6% asegura que la empresa productora del queso tiene gran relevancia para ellos. Las recomendaciones en este punto se limitan a no enfrentar de manera directa la competencia y más bien tratar de cubrir ese 7.9% de mercado que estas empresas no

33 satisfacen. El intentar tomar ventaja de que estas grandes compañías enfocaran su producción a mercados internacionales debido a la venida inminente de una apertura comercial es una recomendación del presente estudio. Conclusión y Recomendación con Respecto a las Características del Producto Se concluye para el consumidor del queso la característica más importante de este como producto es la calidad (72.2%). Las otras características como variedad, marca, empaque y diseño en conjunto obtienen apenas un 27.8% del total de consumidores. Por tanto se recomienda que el producto que la Montaña S.A. produzca tiene que cumplir con los más altos estándares de calidad del mercado si quiere sobrevivir en este difícil mercado. En cuanto al empaque como tal es fácil concluir que los consumidores prefieren un empaque tipo plástico desechable, ya que obtuvo. Por tanto se recomienda que el queso producido por la empresa vaya empacado de esta manera. En lo referente al diseño o forma del queso se concluye que las presentaciones más aceptadas son el queso cuadrado (35.2%) y el redondo un (28.6%). Se recomienda producir queso con forma cuadrada pues además de ser el más aceptado es el que mejor se adapta a la mayoría maquinaria productora de queso como se vera en el respectivo estudio técnico. En cuanto al precio, se comprueba que los consumidores prefieren pagar un poco más por un buen queso que ahorrar dinero y comprar el más barato (ver gráfico 7). Se recomienda competir por calidad y no por economía. Los clientes pueden concluir que un queso más barato es de menor calidad. Es importante posicionarse en el mercado como una empresa con un producto de calidad a un precio que equipare esa calidad. En los referente al nombre de marca se concluye que a pesar de las empresas poseer un buen posicionamiento, (45.6% opinan que es muy importante la empresa) contrasta con el 44.3% que opinan que es poco o nada importante. Se recomienda tratar de posicionarse en ese 44.3% de consumidores que no definen la empresa a la hora de hacer la compra y establecer los esfuerzos de marketing necesario para posicionarse en esta amplia población. El gasto en publicidad para conseguir este objetivo es altamente importante. La última característica evaluada es referente a la variedad. Se concluye que para que para el 65.8% de los jefes de hogar la variedad de quesos ofrecida por la empresa es de alta importancia. Por tanto se recomienda que la empresa empiece a funcionar con más de un tipo de queso, sin embargo, en caso de no ser posible, es mejor enfocarse a un solo

34 producto con alta calidad en el mismo pues como se vio anteriormente la calidad tiene más relevancia que la variedad. Conclusión y Recomendación con Respecto a la Demanda Según datos del INEC la población total es de los cantones de Moravia, Goicochea y Coronado es de 223536 habitantes siendo un total de 58513 jefes de hogar. Esto nos da un promedio de 3.8 habitantes por vivienda. Por otra parte de la encuesta hecha se determina que el consumo de queso semanal es aproximadamente de 105411 (según la pregunta cuantos kilos de queso compran por semana multiplicado por el número de jefes de hogar o familias) kilogramos en toda el área a la que se pretende incursionar. De estos 105411 el 83.9% ya esta abarcado por cuatro grandes compañías, es decir un total de 88440 kilos por tanto quedan 16971 kilos que son abastecidos por pequeñas empresas y productores locales. Como el mercado esta creciendo se recomienda empezar a producir los 8327 kilos (7.9% del consumo actual de mercado) y competir por el mercado no abastecido ni fidelizado por la grandes compañías. Es importante recalcar la apertura comercial lograda, recientemente, con Panamá y las ventajas que el TLC con los Estados Unidos dará al sector lácteo. Solo en el año 2001 Costa Rica tuvo un superávit comercial de 91 millones de dólares con Estados Unidos en cuanto a productos derivados de la leche se refiere. Otro hecho importante de recalcar es que la población costarricense crece a un ritmo de 1.41% anual por tanto, la producción a cubrir en el 2008, para cubrir el 7.9% de la población, es de 8564kg por semana. Se recomienda que el estudio técnico considere este aumento anual de la demanda de manera que se pueda abastecer el crecimiento de la demanda a la hora de introducirse en el mercado en el año 2008. El siguiente cuadro ilustra mejor las anteriores conclusiones. Cuadro No.2 Cuadro de Estimaciones de la Demanda actual y crecimiento estimado para el Próximo Año

Año

2006 2007

Demanda (Kg. por Semana) 105411 106897

Mercado abarcado por grandes empresas (Kg. por Semana) 88440 89687

Población Aumento del Aumento del Producción Producción no total de Consumo consumo consumo Semanal abarcada por los por persona semanal semanal en Estimada en grandes Cantones semanal (Kg. estimado la empresa la empresa empresas (Kg. en por Semana) (Kg. por (Kg. por (Kg. por por Semana) Estudio Semana) Semana) Semana) 16971 17210

223.536 226688

0,47 0,47

1486,3

117,4

8327 8445

35 2008

108405

90951

17453

229884

0,47

1507,3

119,1

8564

Conclusión y Recomendación con Respecto a los Distribuidores El 81% de los compradores, compra el queso en establecimientos dedicados a venta de alimentos al detalle, como es el caso de los supermercados, minisuper y pulperías. La recomendación en este apartado consiste en colocar en los anaqueles de este tipo de establecimiento los quesos producidos por la empresa. Como se dió a conocer en la parte de análisis de resultados el existen 14 supermercados en la zona enfocados a diferentes segmentos de mercado y estos venden el 37.8% del queso consumido en la zona. Los distribuidores, supermercados grandes, piden un mes de tiempo para pagar el producto, por tanto se recomienda trabajar los minisuper con un crédito de 15 días y las pulperías trabajarlas de contado. Otras Conclusiones y Recomendaciones Se determina, por medio de los datos socio-económicos tomados, que el queso es un producto de consumo masivo; en otras palabras, todas las personas de todos los estratos sociales lo consumen. Se constata que la calidad es el atributo más importante en la mente de los consumidores y esto hace que las empresas no se logren posicionar tan fácilmente en la mente de los clientes. El mercado se esta expandiendo, la población crece a un 1.41% anual y los tratados de libre comercio imperantes están abriendo las puertas hacia nuevos caminos. En resumen, la recomendación final es producir un queso de una calidad alta a un precio moderado, pero no el más barato, en un empaque plástico desechable con forma cuadrada. Se recomienda introducir lo más pronto posible nuevas variedades de queso y distribuirlos en supermercados, minisuper y pulperías. Se recomienda producir una cantidad que abarque al inicio el 7.9% de la población, pero pronto empezar a buscar todo el sector no satisfecho por las grandes compañías (16% del mercado). La recomendación abarca hacer inversiones en publicidad para lograr posicionar en producto en la mente de los consumidores rápidamente. De esta forma la empresa incursionaría en el mercado con grandes posibilidades de mantenerse en él en el largo plazo y presentar un desarrollo y crecimiento sostenido que

36 logre llegar a abarcar toda la capacidad de producción de la fábrica.

37

Estudio Técnico

38

I.

Objetivos Del Estudio Técnico A.

Objetivo General

Elaborar un estudio de la ingeniería del proyecto que provea la información para cuantificar el monto de las inversiones y de los costos de operación en al Empresa de Queso la Montaña S.A.

B. Objetivos Específicos 1Establecer la ingeniería del proyecto. 2Determinar la inversión de las obras, tales como las físicas, maquinaria, entre otras. 3Analizar la capacidad de planta 4Determinar la mejor ubicación geográfica de la planta.

II.

Características del Producto y Aspectos Tecnológicos A. Tamaño del Queso

El tamaño de la empresa va a depender de la capacidad de producción tomando en cuenta los aspectos tales como: la oferta y la demanda, recurso humano, tamaño del equipo y área de producción, así como el área istrativa y servicios generales (comedor, sanitarios). Portal motivo se ha determinado el tamaño de la producción será 33791.5 kilos de queso por mes, lo cual ha sido desglosado de la siguiente manera: 167583.2 litros de leche por semana, 2270333 litros de leche por mes 400 m2 para la disposición de los aspectos anotados anteriormente

39

B. Aspectos Tecnológicos Dentro de las maquinarias que se utilizarán están incluidas: Silo de almacenamiento con unidad de enfriamiento Tanque OO Tina de acabados para 6000 litros Prensa para quesos Cámara de refrigeración Máquina cortadora de queso Selladora al vacío. A continuación se hará una descripción detallada la maquinaria seleccionada para la puesta en marcha del proyecto: Equipo Requerido

Medidas y capacidad

Silo de almacenamiento con unidad de enfriamiento

Medidas: 5.5 mts de diámetro y 8 mts de alto y su capacidad es de 20.000 litros. Medidas: 3 mts de diámetro y 3 mts de alto y con una capacidad de 6000 litros. Medidas: 1.5 mts de ancho, 8 mts de largo y 0.5 mts de alto con capacidad para 6000 litros. Medidas: 51 cm de ancho y 3 mts de largo Medidas: 7 mts de ancho y 10 mts de largo por 4 mts de alto. Medidas: 1 m de ancho y 1 m de largo. Capacidad: 500 kg de quesos por hora.

Tanque OO

Tina de acabados para 6000 litros Prensa para quesos Cámara de refrigeración Selladora al vacío

Máquina cortadora de queso

Material de construcción

Manual automático

Costo ($)

Numero de Operarios

Acero inoxidable

Automático

6.666.50

1

Acero inoxidable

Automático

35.000.00

1

Acero inoxidable

Automático

20.000.00

3

Acero inoxidable

Automático

5.000.00

1

Acero inoxidable Acero inoxidable

Automático

9.500.00

1

Automático

12.500.00

3

Acero inoxidable

20.000.00

No se adjuntan proformas de la maquinaria industrial, ya que la información no la suministro muy amablemente el Sr. Rodolfo Gutiérrez, funcionario de la Dos Pinos, el cual es encargado de la unidad de calidad de procesos, por tanto, el proyecto quiere tomar la experiencia de esta gran empresa del país, para poder alcanzar el éxito que estos han tenido

40 hasta el día de hoy, debido a que el Sr. Gutiérrez nos va a vender las máquinas a el precio expuesto anteriormente, ya que ellos, nos la a vende de segundo, por cambio de maquinarias para ellos.

III.

Ingeniería del Proyecto

El proceso que lleva conformar son quesos de 500 gramos, lo cual inicia cuando se recibe la leche de nuestros proveedores, es decir, de las fincas de los productores en camiones cisterna. Al ingresar a la planta, se realizará un análisis de laboratorio para determinar si se cumple con las especificaciones de calidad en cuanto a recuento de bacterias, presencia de antibióticos, además de las características químicas tales como la grasa, sólidos totales y entre otros. Si la leche cumple con las especificaciones de calidad anteriormente expuestas, se procede a recibirla y se descargan en los silos (tanques) donde se almacena

a una

temperatura de 4º C para procesarla posteriormente, además en esta etapa se realiza el enfriamiento y filtración. La leche almacenada en los silos se traslada a la centrifuga y a los tanques doble OO donde se estandariza el % de grasa y después se pasteuriza al 72º C por 15 segundos, lo cual se convierte en un proceso simultáneo la pasteurización y estandarización. Una vez terminada la pasteurización y estandarización la leche llega a las tinas de acabado donde el tanque de preparación calienta a 30º C – 34º C para adicionar los siguientes aditivos: 1.Cuajo para el corte del queso 2.CaC12 (cloruro de calcio) 3.Cultivo St – 5 con el propósito de mejorar el sabor y olor 4.Ácido láctico para ajustar la acidez del queso La leche forma una cuajada la cual se corta en secciones pequeñas de un centímetro, la cual se agita a 34º C y se elimina parte del suero, luego se agrega agua para hacer un lavado de la cuajada (34º C) y así eliminar el 65% del total del suero, al separar el suero se le incorpora la sal la cual equivales al 1% del peso, asimismo se confirma que la cuajada tenga el peso apropiado para posteriormente colocarlas en los moldes de acero inoxidable. Se colma la prensa con los moldes y se les aplica para terminar de separar el suero

41 esto a 20 libras por 4 minutos. Se trasladan los moldes a la cámara de refrigeración donde se almacenan durante 24 horas posterior a esto se saca el queso de los moldes y se traslada a la sala de empaque donde se van colocando en espera de ser cortado, una vez que se corta se traslada a las mesas de trabajo con equipo de alrededor de once personas (en esta etapa el trabajo es totalmente manual), aquí el peso se pesa y se va recortando hasta ajustarlo al peso establecido de 500 gramos, continuamente se empaca en bolsas de polietileno junto con los desperdicios originados por el recorte, el queso s colocará en canastas que después de ser llevados a la selladora al vacío, el producto se trasladará donde se almacena hasta el momento de ser despachado.

42

A. El Flujo de Proceso

43

44

B. Estudio del Tiempo Estimado para la Elaboración del Queso para 6000 litros de leche

Operación Recibir, enfriamiento y filtración de la leche Almacenamiento de la leche en temperatura de 4 ºC Pasteurización y estandarización en 72 ªC/15 s y llenado de la tina de 30 a 33ºC Adicción de aditivos 34 ºC, corte de cuajada 34ºC, primera agitación 34ºC, lavado de cuajada 34ºC, desuerado parcial Salado y moldeo Prensado 20 lB / 4 minutos Almacenamiento 6 ºC Desmoldeo Cortado, empaque y sellado Almacenamiento de producto terminado Total del tiempo estimado

Tiempo 1 hora 24 horas 1 hora 3 horas 2 horas 4 minutos 24 horas 1 hora 2 horas 24 horas 82 horas con 4 minutos

La estimación de los tiempos estimados son el resultado de los promedios obtenidos de la observación realizada a la Dos Pinos de San Carlos. De lo anterior se determina que en 82 horas con 4 minutos; es decir 5.044.00 minutos, se realizan 8.447.9 kilos de queso. Considerando arbitraria y conservadora un tiempo muerto del 15% se deduce que el tiempo de producción es de 5.800.6 minutos; lo cual es un aproximado de 97 horas.

C. Requerimientos de Operación Detalle

Cantidad

Precio

Precio

Silo de almacenamiento Tanque OO Tina de acabados Prensa de quesos Cámara de refrigeración Selladora al vacío

1 1 1 1 2 1

Unitario 6666,5 35000 20000 5000 9500 12500

Total 6666,5 35000

Máquina cortadora de queso

1

20000

20000

8

108666,5

118166,5

Total

20000 5000 18000 12500

D. Requerimientos de Insumo Detalle

Cantidad

Precio

Precio

45

Escritores para computadora Sillas con rodines Equipo de computo Télefonos Impresora Fax Portapapeles de 3 divisiones Suministros de Oficina Total

Unitario 59885,2 22530 452625,21 7395,53 178500 81325 5790

8 8 8 7 1 2 8

Total 479081,6 180240 3621001,68 51768,71 178500 162650 46320 200871.72 4719561,99

808050,94

Suministros de Oficina (Varios): Para este rubro se realizo dos cálculos, el primero, para los gastos preoperativos y el otro una estimación de los gastos por mes. 1. Gastos Preoperativos : Detalle

Cantidad

Resmas de Hojas Blancas Agendas del 2007 Planificadores del 2007 Toner laser negro Caja de CD Caja de Diskette Grapadoras Sacagrapas Perforadora Cajas de Grapas Bolígrafos Gomas Borradores Reglas Marcadores Tijera Cinta scoth

10 8 8 1 2 3 8 8 10 10 12 10 10 10 10 10 10

Clips

10

Total

2.Gastos de Operación Mensuales

Precio

Precio

Unitario Total 2100 23730 2296 20759,68 433,633920,04 41670 41670 3205 6410 1350 4050 3995 31960 734,5 5876 2418,2 24182 497,2 4972 150 1800 695 6950 470 4700 90 900 327,7 3277 621,5 6215 860 8600 90

900

62003,73

200871,72

46 Suministros de Oficina Detalle

Cantidad

Toner láser negro Caja de CD Caja de Diskette Cajas de Grapas Bolígrafos Gomas Borradores Reglas Marcadores Tijera Cinta scoth Clips Total de Suministros

1 2 3 10 12 10 10 10 10 10 10 10

Precio Precio Unitario Total 41.670,00 41.670,00 3.205,00 6.410,00 1.350,00 4.050,00 497,20 4.972,00 150,00 1.800,00 695,00 6.950,00 470,00 4.700,00 90,00 900,00 327,70 3.277,00 621,50 6.215,00 860,00 8.600,00 90,00 900,00 50.026,40 90.444,00

3. Costos Saláriales Se utilizaran porcentajes de equiparación para ajustar los salarios mínimos a los salarios de mercado. Para puestos calificados 25% Para puestos semi-calificados 15% Para puestos no calificados 10% % cargas sociales CCSS 23% Puesto Gerente General Jefe Financiero-contable Jefe de Ventas Jefe de Producción Enc aseguramiento calidad Contador privado Auxiliar contable Secretaria Operarios Bodeguero Impulsador Agente de ventas TOTALES

Cant 1 1 1 1 1 1 1 1 12 1 1 1

Salario minimo 402,325.00 321,850.00 321,850.00 321,850.00 321,850.00 236,458.00 164,923.00 164,923.00 1,623,300.00 153,515.00 141,570.00 164,923.00 4,339,337.00

Salario a ofrecer

Cargas sociales

502,906.25 115,668.44 402,312.50 92,531.88 402,312.50 92,531.88 402,312.50 92,531.88 402,312.50 92,531.88 295,572.50 67,981.68 206,153.75 47,415.36 206,153.75 47,415.36 2,029,125.00 466,698.75 191,893.75 44,135.56 176,962.50 40,701.38 206,153.75 47,415.36 5,424,171.25 1,247,559.39

Fuente: Salarios mínimos, Segundo semestre del 2006. Departamento de salarios Ministerio de Trabajo y Seguridad Social

Para el gerente general se le pagará un 25% más del salario mínimo de un licenciado, ya que se quiere contratar alguien con bastante experiencia en este campo

47 Puesto Gerente General Gerente Financiero Gerente Ventas Gerente Producción Jefe Calidad Contador Auxilia contable Secretaria Operarios Bodeguero Impulsador Agente TOTALES

salario mÍnimo salario a ofrecer cargas sociales prov. Vacaciones Prov Cesantia Prov Aguinaldo 402.325,00 502.906,25 123.212,03 20.920,90 26.804,90 41.892,09 321.850,00 402.312,50 98.566,56 16.736,20 21.443,26 33.512,63 321.850,00 402.312,50 98.566,56 16.736,20 21.443,26 33.512,63 321.850,00 402.312,50 98.566,56 16.736,20 21.443,26 33.512,63 321.850,00 402.312,50 98.566,56 16.736,20 21.443,26 33.512,63 236.458,00 295.572,50 72.415,26 12.295,82 15.754,01 24.621,19 164.923,00 189.661,45 46.467,06 7.889,92 10.108,96 15.798,80 164.923,00 189.661,45 46.467,06 7.889,92 10.108,96 15.798,80 1.623.300,00 1.785.630,00 437.479,35 74.282,21 95.174,08 148.742,98 153.515,00 168.866,50 41.372,29 7.024,85 9.000,58 14.066,58 141.570,00 155.727,00 38.153,12 6.478,24 8.300,25 12.972,06 164.923,00 181.415,30 44.446,75 7.546,88 9.669,44 15.111,89 4.339.337,00 5.078.690,45 1.244.279,16 211.273,52 270.694,20 423.054,91

La estimación, se realizó por 33308 kilos de queso, debido a que la capacidad a recibir de leche de 266464, para la fábrica y 8 litros de leche corresponde a 1 kilo de queso. La valoración de la mano de obra se hizo con base a que por 600 litros de leche recibida se ocupa 82 horas con 4 minutos del trabajo de los operarios, para todo el proceso lo cual se detalla en el estudio financiero.

4.Flujo de Efectivo Proyectado

La estimación de los ingresos, se realizó con base a la estimación del estudio de mercado, el cual nos indicarlo siguiente, por ejemplo para el primer año se estima una demanda para nuestro proyecto de 8327 kilos por semana de queso, lo cual se multiplica por las 52 semanas del año 5.Información Respecto al Préstamo

La inversión total es de ¢ 197,847,259.74 de la cual el 15% es aportada por los inversionistas y el resto será obtenido por medio de financiamiento de parte de la Mutual Alajuela. Las condiciones de dicho crédito son las siguientes: •Plazo:

15 años

48 •Tasa de Interés: 21% (Refierase a anexos para el cuadro del amortización.)

E. Mantenimiento El mantenimiento general de la maquinaria se realizará una vez al mes. Para esto se contrataran los servicios de una empresa especializada que cobrará 200.000.00 colones por mes.

F. Localización y Distribución de Planta

La fábrica de Quesos la Montaña, se localizará en la provincia de San José en el cantón de Coronado y distritito Cascajal, por las siguientes razones: 1.Por su cercanía con los proveedores de leche 2.Por la cercanía al mercado meta ( Coronado, Goicoechea y Moravia ) 3.Por la posibilidad de desprenderse de los desechos 4.Disponibilidad y costos de mano de obra El terreno será comprado por el monto $ 35.000.00 , y en colones es un monto de ¢18.173.050. Antes de empezar labores se debe de construir la fábrica y acondicionarla según las necesidades de producción

G. Conclusión Se concluye que la mejor ubicación de la planta es definitivamente el cantón de Coronado por que la cercanía a los distribuidores. Esta información se desprende el paralelo estudio de mercado realizado por el equipo de preparación y evaluación. Los costos de operación son relativamente elevados y corresponderá al estudio financiero determinar la rentabilidad del proyecto. Los resultados de este estudio se presentan en el apartado destinado para ese fin específico.

49

50

Estudio Organizacional

51

I.

Objetivos del Estudio Organizacional A. Objetivo General

Determinar los diferentes criterios analíticos necesarios para realizar la evaluación de los aspectos organizacionales del proyecto, los procedimientos istrativos aplicables y sus consecuencias económicas en el flujo de caja general de la iniciativa de Productora de Quesos “La Montaña” S.A.

B. Objetivos Específicos 1Definir la estructura organizativa que mejor se adapte a las características y requerimientos del proyecto y su tamaño más conveniente 2Diseñar los niveles de jerarquías dentro de la organización así como la departamentalización respectiva 3Establecer los requerimientos de recurso humano calificado así como la naturaleza y descripción de cada puesto de trabajo dentro de la empresa 4Determinar la necesidad y el grado de participación de unidades de trabajo externas al proyecto en el diseño organizacional ( outsourcing istrativo ) 5Preparar los requerimientos de obra física istrativa y su equipamiento operativo 6Anticipar la tecnología istrativa de soporte que debe instalarse según la complejidad de las tareas istrativas 7Proveer la información pertinente para calcular las inversiones y costos operativos derivados de la estructura organizacional diseñada en cuanto a obra física, equipamiento y recursos humanos

52

II.

Estructura Organizativa General

La estructura organizativa de la Productora de Quesos “La Montaña” S.A. se sustenta en una misión y una visión particulares que demuestran los valores fundamentales de trabajo para todos los involucrados en el proyecto con el propósito de crear un ambiente de calidad, superación y éxito.

a) Misión Entender a nuestros clientes y satisfacer sus necesidades así como ser una compañía rentable con un crecimiento sostenible que permita reducir los costos constantemente para proveer a nuestros colaboradores un excelente lugar de trabajo donde puedan crecer personal y profesionalmente junto con la compañía

b) Visión La Productora de Quesos “La Montaña” S.A., busca incursionar y al mismo tiempo lograr un posicionamiento en el mercado local de los productos lácteos, a fin de satisfacer las necesidades y expectativas de nuestros clientes con productos de alta calidad y un alto contenido nutricional. Nuestro propósito es crecer a mediano plazo hasta convertirse en una de las principales empresas productoras de quesos en el área de Coronado, Moravia y Goicoechea, mediante la investigación, el conocimiento profesional y el mejoramiento continuo de nuestros productos. Para cumplir esta misión, la empresa estará conformada por un grupo humano para el cual la filosofía de la calidad total y el mejoramiento continuo son un valor permanente de comportamiento. Continuar desarrollando nuestros productos y ampliar el mercado para que La Productora de Queso “La Montaña” S.A. sea una industria próspera, creciente, generadora de inversión y empleo en el área de Coronado, con un servicio integral en el campo de los productos lácteos y específicamente de los quesos. Distinguirnos por una posición hacia la satisfacción total del cliente, el

53 mejoramiento continuo, la conducta ética y el compromiso con la excelencia en cuanto a salubridad, contenido nutricional y calidad de nuestros productos. Mantener políticas “amigables” con el medio ambiente, respetando el equilibrio natural de los ecosistemas presentes en la zona de Coronado y favoreciendo el desarrollo sostenible de la industria sin contaminar o impactar negativamente la naturaleza.

III.

Objetivos Empresariales

1. Producir quesos diferenciados de los existentes en la zona por su alta calidad. 2. Elaborar productos con un alto contenido nutricional. 3. Satisfacer las necesidades y expectativas de los consumidores meta. 4. Lograr el posicionamiento en el mercado local de los quesos, con expectativas a incursionar en los mercados regional, nacional e internacional. 5. Integrar un equipo de trabajo comprometido con la excelencia y el mejoramiento continuo. 6. Cumplir con las responsabilidades sociales, legales y ecológicas correspondientes . 7. Generar un rendimiento económico, utilidades para los socios.

IV.

Políticas de Gestión A. Política de Calidad Total

La calidad total en La Productora de Quesos “La Montaña” S.A. será una filosofía empresarial orientada a satisfacer cada vez mejor las necesidades y expectativas de nuestros clientes externos e internos, mejorando continuamente nuestros procesos para el logro de nuestra misión empresarial, esta filosofía se cimentará en los siguientes principios fundamentales: 1La calidad total estará definida y orientada por el nivel directivo superior y su aplicación es responsabilidad de todos sus colaboradores. 2Debemos estar siempre dispuestos a escuchar a nuestros clientes, estableciendo mecanismos de investigación que permitan conocer en

54 forma permanente sus necesidades.

B. Política de Mejoramiento Continuo

Esta política será el complemento de la Calidad Total, pues se manifestará tanto a nivel de producción como del funcionamiento organizacional de la empresa, a través programas de capacitación a los trabajadores y de la innovación técnica, lo que nos permitirá diferenciar nuestros productos.

V.

Diseño Organizacional

En atención a las características generales de este proyecto de implementación de La Productora de Quesos “La Montaña” S.A. hemos propuesto el siguiente diseño organizacional que será la base sobre la cual desarrollar las diferentes tareas y funciones istrativas, productivas y de ventas.

A. Estructura Básica: Organigrama En esta parte del proyecto se plantea un tipo de estructura funcional a través de un organigrama sencillo, que se constituirá en la base para establecer las divisiones jerárquicas y la departamentalización cuando la empresa comience operaciones. De esta forma la organización primaria se halla integrada por: Junta Directiva, Gerencia General

y los departamentos de Producción, Aseguramiento de la Calidad,

Ventas y Finanzas. Asimismo se integran como puestos de apoyo: la Secretaria, el Auxiliar de Contabilidad, los Operarios, el Bodeguero, el Impulsador y el Agente de Ventas.

55

Diagrama del diseño organizacional Productora de Quesos “La Montaña”

IV.

Descripción de Puestos

Los requisitos básicos y las principales funciones a desempeñar por cada uno de los puestos de trabajo son:

A. Junta Directiva Principales funciones:

1Definir la misión y la visión de la empresa y asegurarse de que cada colaborador de la organización las conozca y se identifique con ellas. 2Diseñar las diferentes políticas y reglamentos internos para la empresa.

56 3Elegir al gerente y otorgarle las potestades y herramientas necesarias para desempeñar con éxito sus funciones. 4Analizar con el gerente el Presupuesto de Operaciones, los Estados Financieros anuales y un informe sobre el desarrollo del negocio. 5Autorizar e impulsar los proyectos que se estimen convenientes para el crecimiento constante de la empresa. 6Aprobar o desaprobar las decisiones relativas al funcionamiento general de la empresa. 7Aprobar o desaprobar el Presupuesto Anual de Operaciones. 8Seleccionar de acuerdo con la gerencia las contrataciones en puestos claves para la buena marcha de la empresa. 9Monitorear el desempeño de la empresa y velar por el aprovechamiento óptimo de sus recursos y capital de trabajo. 10Procurar el mejor rendimiento de las inversiones realizadas en el negocio.

B. Gerente General Requisitos: 1Maestría o licenciatura en istración de Empresas con énfasis en áreas organizacionales y financieras 2Experiencia en empresas industriales de al menos 5 años 3Competencias de liderazgo, motivador, proactividad y trabajo en equipo Funciones: 1Llevar a cabo la representación legal de la empresa. 2Ejecutar los acuerdos y disposiciones de la Junta Directiva. 3Celebrar los contratos y autorizar las operaciones necesarias para el normal funcionamiento de la empresa. 4Presentar a la Junta Directiva los programas de trabajo y las proyecciones de ventas y utilidades así como los requerimientos de recursos. 5istrar, coordinar y supervisar todas las actividades de la empresa en el desarrollo de las políticas adoptadas y las metas propuestas. 6Coordinar con los jefes de departamento las diversas operaciones, su

57 programación y oportunidad manteniendo la eficiencia de la empresa. 7Establecer mecanismos que favorezcan la buena comunicación y cooperación entre los diferentes departamentos y sus colaboradores. 8Velar porque las políticas de mantener la calidad total y el mejoramiento continuo estén presentes en la realidad cotidiana de la organización.

C. Jefe del Departamento de Producción Requisitos: 1Licenciatura o bachillerato en Producción o Ingeniería Industrial 2Experiencia en empresas industriales de al menos 3 años 3Competencias de emprendedor, planificador, liderazgo, trabajo bajo presión Funciones: 1Diseñar la mezcla de producción que optimize los resultados y la eficiencia. 2Programar y ejecutar los programas de producción de la empresa 3Mantener la calidad de los productos elaborados en la planta. 4Rendir informes periódicos a la gerencia sobre la producción. 5Supervisar al personal de producción y estimular su trabajo. 6Anticipar los requerimientos de materias primas, mano de obra y demás factores de producción para evitar retrasos o trastornos en los programas de ventas. 7Mantener niveles mínimos de inventarios de producto terminado pero suficientes para satisfacer la demanda en todo momento. 8Realizar la selección y contratación del personal de su departamento.

D. Jefe del Departamento de Ventas Requisitos: 1Bachillerato en Mercadeo, istración o afines 2Experiencia en ventas y distribución de productos de consumo masivo de la menos 3 años 3Competencias de liderazgo, trabajo por objetivos, orden, servicio al cliente Funciones: 1Elaborar y controlar la ejecución del presupuesto de ventas de la empresa.

58 2Coordinar la distribución de los productos elaborados por la empresa. 3Supervisar al personal de ventas y controlar los gastos por comisiones. 4Planear y promover las campañas de publicidad y promoción. 5Rendir informes periódicos a la gerencia sobre el comportamiento de las ventas 6Mantener constante coordinación con el departamento de producción en cuanto a los niveles de inventario necesarios para respaldar las ventas. 7Realizar la selección y contratación del personal de su departamento.

E. Jefe del Departamento Financiero Contable Requisitos: 1Licenciatura o bachillerato en istración de Empresas con énfasis en Finanzas o Contabilidad 2Experiencia en empresas industriales de al menos 3 años 3Competencias de liderazgo, orden, responsabilidad, trabajo en equipo Funciones: 1Elaboración y control del presupuesto financiero de la empresa. 2Revisar y aprobar los estados financieros de la empresa. 3Someter a consideración de la gerencia y la Junta Directiva los resultados acumulados de la empresa en forma periódica. 4Organizar el trabajo del personal de contabilidad. 5Preparar las proyecciones de flujos de caja y controlar sus variaciones. 6Ejercer el control interno respectivo en todas las transacciones realizadas. 7Velar por la concordancia de los precios de venta con los costos de producción y las políticas de márgenes de utilidad. 8Realizar la selección y contratación del personal de su departamento.

F. Encargado de Aseguramiento de Calidad Requisitos: 1Licenciatura o bachillerato en Control de Calidad, Biotecnología o Producción 2Experiencia en empresas industriales de al menos 3 años 3Competencias de análisis, orden, trabajo en equipo, objetividad

59 Funciones: 1Programar y ejecutar las pruebas de aseguramiento de la calidad de los productos de la empresa. 2Garantizar en grado razonable la calidad de los productos elaborados en la planta en cuanto a sus cualidades físicas y químicas. 3Rendir informes periódicos a la gerencia sobre la calidad de la producción. 4Verificar los estándares de calidad de las materias primas antes de entrar al proceso productivo. 5Realizar pruebas de calidad al producto terminado antes de salir de la empresa para ser vendido al consumidor.

G. Secretaria Requisitos: 1Preparación académica acorde con el puesto 2Experiencia de al menos 1 año en labores de oficina 3Competencias de servicio al cliente, proactividad, orden, planificación, comunicativa, agradable trato

60 Funciones: 1Organizar y programar la agenda de los diferentes jefes de departamento. 2Llevar un registro de los compromisos de la empresa. 3Servir de o entre los diferentes departamentos de la empresa y facilitar el flujo de información entre ellos. 4Manejar los archivos de la empresa y mantenerlos al día. 5Organizar las reuniones de la Junta Directiva y la gerencia. 6Atender el teléfono y llevar un registro de las diferentes llamadas recibidas.

H. Contador Requisitos: 1Bachillerato en Contaduría Pública o istración de Empresas con énfasis contable 2Incorporado al Colegio de Contadores Privados 3Experiencia de al menos 3 años en puestos similares 4Competencias de orden, iniciativa, trabajo en equipo, comunicativo Funciones: 1Elaborar los estados financieros de la empresa. 2Calcular la nómina y la liquidación de sueldos y prestaciones sociales. 3Revisar y aprobar todos los registros contables generados en cada transacción 4Controlar las cuentas bancarias de la empresa así como las diferentes erogaciones realizadas y los ingresos percibidos. 5Velar por el cumplimiento oportuno de las diferentes obligaciones tributarias de la empresa.

61

I. Auxiliar de Contabilidad Requisitos: 1Diplomado o Técnico Medio en Contabilidad 2Experiencia de al menos 1 año en labores contables 3Competencias de proactividad, orden, responsabilidad, trabajo en equipo Funciones: 1Elaboración de cheques o transferencias de pago a proveedores y salarios. 2Confección de los diferentes registros contables por cada transacción realizada. 3Realizar la facturación de todos los productos que salen de la empresa para ser vendidos en los puntos de distribución. 4Recibir los ingresos por ventas y realizar los depósitos bancarios respectivos. 5Manejar la caja chica de la empresa.

J. Impulsador Requisitos: 1Preparación académica acorde con el puesto 2Experiencia de al menos 1 año en funciones de ventas 3Competencias de servicio al cliente, orden, planificación, trabajo bajo presión Funciones: 1Realizar diversas actividades de promoción de la empresa. 2Velar por la buena imagen en el mercado de los productos de la empresa. 3Promocionar los productos con los diferentes agentes de comercialización (mayoristas, minoristas y puntos de venta) 4Buscar nuevos mercados para la distribución de nuestros productos. 5Establecer las relaciones de ventas directamente con los clientes finales. 6Coordinar su trabajo con los jefes de ventas y producción.

K. Agente de Ventas Requisitos: 1Preparación académica acorde con el puesto

62 2Experiencia de al menos 1 año en funciones de ventas 3Competencias de servicio al cliente, orden, planificación, trabajo bajo presión Funciones: 1Atender los diferentes pedidos realizados a la empresa. 2Mantener surtido de los productos en los puntos de distribución de la empresa. 3Llevar un registro minucioso de las ventas realizadas cada día. 4Liquidar la facturación de ventas con el auxiliar de contabilidad en forma diaria. 5Velar por el mantenimiento del camión de distribución.

L. Operarios de Producción Requisitos: 1Preparación académica acorde con el puesto 2Competencias de trabajo bajo presión, responsabilidad Funciones: 1Llevar a cabo las funciones de producción tales como: 2Recepción y almacenamiento de materias primas dentro de la planta 3Selección y clasificación de materias primas 4Realizar el proceso de tratamiento de la leche 5Preparar la mezcla de ingredientes del queso 6Mantener el control de calidad diseñado para el proceso 7Respetar en todo momento las políticas de salubridad e higiene en la producción 8Atender a las disposiciones del jefe de producción

M. Bodeguero Requisitos: 1Preparación académica acorde con el puesto 2Experiencia de al menos 1 año en funciones de bodegaje 3Competencias de orden, trabajo bajo presión, proactividad

63 Funciones: 1Mantener un minucioso control de inventario considerando entradas de producción y salidas por ventas 2Reportar la cantidad de existencias a los diferentes encargados de departamentos 3Realizar conteos físicos periódicos para comparar con los registros de inventario 4Velar por el buen estado y custodia de los inventarios de producto terminado 5Realizar los documentos comprobatorios de movimientos de mercadería

V.

Políticas de Salarios

Dado el nivel de calificación y experiencia requeridos en los diferentes puestos clave dentro de la organización, se ha estimado ofrecer una remuneración atractiva para poder atraer a los profesionales indicados que actualmente se encuentran laborando en el mercado y deben sentirse tentados para migrar a nuevas posibilidades de crecimiento y enfrentar retos en una empresa en crecimiento. El conocimiento de los salarios de mercado en el sector empresarial costarricense es de difícil . Realmente no existen estudios detallados al respecto y la información que han acumulado ciertas empresas se maneja con recelo. Por lo tanto, se estima conveniente utilizar la tabla de salarios mínimos emitida por el Ministerio de Trabajo y agregar un porcentaje representativo que logre equiparar estas remuneraciones con puestos equivalentes en el mercado nacional. De esta forma, se ha decido establecer un 25% adicional para los puestos calificados, un 15% para aquellos puestos semi-calificados y un 10% para puestos no calificados.

VI.

Outsourcing istrativo

Se ha considerado pertinente la participación de unidades de trabajo outsourcing en el desempeño normal de la empresa Productora de Quesos “La Montaña” S.A. Esto es la participación de personal ajeno a la empresa, sin una relación laboral directa,

64 desempeñando funciones importantes dentro del diseño organizacional propuesto. Las principales razones para considerar esta opción como complemento al trabajo de los departamentos definidos anteriormente son: 1La preferencia por mantener una estructura básica organizacional de tamaño adecuado a la empresa para facilitar labores como la supervisión y la medición de la productividad 2La oportunidad de ahorrar en costos operativos de salarios, cargas sociales y otros gastos derivados de relaciones laborales directas 3Aprovechar la experiencia y posicionamiento de empresas que brindan este tipo de servicios para beneficio del buen funcionamiento de la empresa Según la distribución de tareas y funciones dentro de la empresa, se determinó que es necesario introducir unidades outsourcing en las siguientes áreas importantes: 1Servicios de mantenimiento preventivo y correctivo de maquinaria 2Servicios de seguridad y vigilancia 2Servicios de limpieza en planta y oficinas 3Servicios de mantenimiento preventivo y correctivo de equipo de cómputo 4Servicios de seguridad laboral e higiene ambiental 5Servicios de auditoria externa 6Servicios de publicidad y promoción En el caso de las tres primeras funciones de unidades outsourcing, las empresas contratadas para tal fin deben mantener personal suyo en forma permanente dentro de la empresa dado el carácter cotidiano de sus labores. Consecuentemente se debe coordinar la presencia de supervisores o encargados del contrato para que las labores respectivas se lleven a cabo con eficiencia en los momentos oportunos para ello. Para las funciones de mantenimiento del equipo de cómputo, se coordinará con los designados en el momento que se presente algún problema de índole informática. La asesoría en seguridad laboral e higiene ambiental se programará según se estime necesario por recomendaciones del departamento de producción. Y en el caso de los servicios de auditoría externa, esta función se llevará a cabo en forma trimestral, semestral o anual según sean los requerimientos de control y monitoreo sobre la información financiera de la empresa por parte de los inversionistas y demás interesados.

65 Los servicios de publicidad y promoción de nuestros productos conllevan un tratamiento especial dentro del flujo de caja ya que posiblemente se requiera de una fuerte inversión en estos rubros al iniciar operaciones la empresa con el propósito de dar a conocer el producto y lograr ubicarlo en la preferencia del consumidor meta. Posteriormente, cuando se haya alcanzado un posicionamiento aceptable en el mercado, se decidirá la mejor forma de mantener la imagen comercial de la empresa y el nivel de ventas por medio de la publicidad. En principio, la empresa no contará con Departamento de Recursos Humanos y las funciones de reclutamiento y selección de personal se han recargado a las jefaturas de cada departamento que requiera contratar nuevos colaboradores. Dependiendo del ritmo de crecimiento de la empresa, se estudiará la necesidad de crear un departamento de Recursos Humanos en el corto o mediano plazo.

VII. Obra Física y Equipamiento istrativo Considerando el diseño de la estructura istrativa propuesta, se ha estimado necesaria la planeación estratégica de los espacios físicos apropiados para la instalación de los diferentes departamentos de la empresa y su respectivo equipo de soporte. Puestos de jerarquía como la gerencia general y las diferentes jefaturas de departamento, necesitarán oficinas que guarden características de seguridad, comodidad, privacidad y ergonomía. Asimismo deben estar acondicionadas con mobiliario gerencial, equipo de cómputo, teléfono, papelería y útiles y demás suministros necesarios para las labores básicas cotidianas. En el resto de las posiciones de la organización istrativa, se contará igualmente con sus espacios diseñados pensando en la comodidad y conveniencia laboral. Se podrían implementar espacios modulares o un diseño similar que sea fácil de instalar, cumpla con los requerimientos citados y no aumente demasiado los costos. En el caso del departamento financiero-contable se necesitará anticipar sus requerimientos de mayor seguridad para mantener el resguardo de dinero, cheques, títulos valores, caja chica y documentación de carácter confidencial con respecto a la operación y estado económico de la empresa.

66

VIII. Tecnología istrativa Este aspecto de soporte al trabajo de las unidades funcionales de labor istrativa considerará los requerimientos del personal en cuanto a equipamiento informático y de telecomunicaciones, software estándar y/o especializado y demás aspectos relacionados con la tecnología que puedan contribuir al logro de los objetivos de la empresa con mayor eficiencia y agilidad. El software de uso más convencional, como Office de Microsoft, representará un costo operativo importante ya que se debe poner al alcance de todos los colaboradores istrativos de la empresa y esto conlleva considerar la obtención de licencias y cubrir gastos de instalación y mantenimiento informático. Por otro lado, se espera que el departamento financiero-contable requiera de un software especializado para automatizar las diferentes funciones de orden contable como preparación de estados financieros, procesamiento de la información, confección de cheques, preparación de planillas, facturación, etc. Asimismo, otros departamentos como Producción y Ventas podrían requerir de software especialmente diseñado a sus necesidades de procesamiento de datos y a la información. Esto implica la conveniencia de realizar un estudio de este tipo de situaciones para anticipar la inversión en tecnología informática istrativa. Es importante considerar los derechos de autor y la legislación vigente en Costa Rica en cuanto a piratería informática para asegurarse de adquirir software original y licenciado por los fabricantes respectivos. Así se buscan prevenir posibles problemas legales que afectarían la imagen de la empresa y eventuales pérdidas de información por fallas en un software ilegal.

67

Estudio Legal

68

I.

Objetivos de Estudio Legal A. Objetivo General

Analizar los diferentes aspectos y variables de índole legal que deben considerarse al formular el proyecto para enfrentar oportunamente sus implicaciones en la viabilidad del proyecto y la incidencia en su rentabilidad.

B. Objetivos Específicos 1Determinar la viabilidad legal del proyecto descartando la existencia de posibles restricciones para su realización conforme a la legislación vigente 2Estudiar y evaluar el marco legal aplicable al establecimiento de nuevas empresas en Costa Rica 3Estudiar y evaluar el ordenamiento jurídico que regula el campo de acción en el cual se encuentra incorporada la actividad económica específica del proyecto 4Definir los diversos aspectos legales que pueden representar desembolsos de dinero en vista de la necesaria participación de organizaciones estatales y profesionales relacionados para la formalización y cumplimiento de requisitos 5Establecer las implicaciones legales derivadas de los diferentes estudios de factibilidad para el proyecto 6Considerar la repercusión económica sobre el proyecto de las diferentes disposiciones tributarias y laborales de la ley costarricense

II.

Requisitos Legales para el Establecimiento de la Empresa

Según la legislación vigente en nuestro país, los ciudadanos interesados en llevar a cabo la instalación de nuevas empresas deben cumplir con una serie de requisitos formales y materiales. Estos requisitos son de cumplimiento obligatorio y se debe respetar el procedimiento gubernamental establecido para su realización en cuanto al orden de trámites

69 y plazos de cumplimiento o respuesta por parte de las autoridades correspondientes. Para efectos prácticos de nuestro proyecto de instalación de la Productora de Quesos “La Montaña” S.A. se consultaron los sitios oficiales del gobierno de Costa Rica en Internet para conocer estos requisitos y adaptar nuestras conclusiones a los diferentes requerimientos legales existentes. A continuación se resumen los pasos a seguir para establecer Mueblería Cocinate S.A. como una nueva empresa y poder empezar operaciones lo antes posible: 1Inscripción ante el Registro Público de la figura jurídica correspondiente. En nuestro caso, la inscripción de la sociedad anónima Mueblería Cocinate S. A. como como figura legal sujeta de los derechos y deberes que confiere la legislación. 2Inscripción del nombre comercial ante el Registro de la Propiedad Industrial. 3Análisis legal del estudio de prediseño del proyecto para descartar posibles limitaciones o restricciones debido a uso del suelo, disponibilidad de servicios públicos, impacto ambiental, y otros. 4Solicitar a la Secretaría Técnica Nacional Ambiental (SETENA) una Evaluación Ambiental Inicial. Este estudio determinará la calificación de riesgo ambiental del proyecto y por ende su viabilidad desde este punto de vista. 5Si SETENA dictamina que la realización del proyecto conlleva un riesgo ambiental importante, se entraría en un procedimiento más exhaustivo que involucra un Estudio de Impacto Ambiental propiamente dicho. 6Si los resultados de la Evaluación Ambiental Inicial de SETENA o eventualmente del Estudio de Impacto Ambiental son satisfactorios, se debe formalizar la Declaración Jurada de Compromisos Ambientales y pagar la garantía y los derechos del responsable ambiental 7Obtener el visado de planos por parte del Colegio Federado de Ingenieros y Arquitectos de Costa Rica. 8Solicitar el permiso de construcción a la municipalidad local. 9Realizar los trámites de inscripción obligatorios de la sociedad para empezar a operar como lo son ante: la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS),

70 el Instituto Nacional de Seguros (INS) y la Dirección General de Tributación del Ministerio de Hacienda. 10Solicitar la legalización de libros contables y legales ante la Dirección General de Tributación. 11Tramitar el permiso de funcionamiento ante el Ministerio de Salud para poder iniciar operaciones. 12Tramitar la patente comercial respectiva ante la municipalidad local. 13Inscripción en el Registro Sanitario de Alimentos del Ministerio de Salud.

III.

Estimación del Tiempo de Tramitación

Aunque algunos de estos trámites legales se puede realizar paralelamente y así agilizar sus resultados, la mayoría debe llevarse a cabo en forma secuencial pues muchos de ellos representan requisitos para iniciar la gestión siguiente con éxito. Por ejemplo, los trámites en la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS) y en el Instituto Nacional de Seguros (INS), usualmente son prerrequisitos para obtener la patente municipal. Además, el número de póliza de riesgos del trabajo es prerrequisito para la inscripción como patrono en la CCSS y el permiso de funcionamiento del Ministerio de Salud es un prerrequisito para obtener la patente municipal. Se estima que todas estas gestiones legales en su conjunto se podrían llevar a cabo en un plazo que va desde los seis meses hasta un año y medio dependiendo de la oportunidad con que se presenten los documentos y requisitos necesarios por las diferentes instituciones y del tiempo de respuesta que las mismas puedan ofrecer.

71

IV.

Estimación de costos para la tramitación legal

Evidentemente la mayoría de los trámites legales descritos anteriormente conllevan un desembolso para la empresa en su fase de pre-operación, los cuales deben considerarse para los efectos del flujo de caja que se desarrollará posteriormente en el Estudio Financiero. A continuación resumimos estos costos que cubrirán los diferentes requisitos legales de la empresa: Trámite Inscripción de la sociedad

Institución Registro Público

Duración 15 a 30 días

Costos Timbres aprox

Inscripción del nombre

Registro de la Propiedad

Aprox 5 meses

comercial Evaluación Ambiental

Industrial SETENA

1.500.00 Timbres aprox 1.000.00

Entre 10 días y un N/A

Inicial Estudio de Impacto

SETENA

mes Aprox 6 meses

Aprox

Ambiental Inscripción obligatoria

Dirección General de

1 día

525.000.00 N/A

Legalización de libros

Tributación Dirección General de

8 días

Timbres 150.00

contables Inscripción obligatoria Inscripción obligatoria Permiso de funcionamiento Patente municipal Registro Sanitario de

Tributación INS CCSS Ministerio de Salud Municipalidad local Ministerio de Salud

1 día Aprox 2 meses 1 o 2 semanas 15 a 30 días 10 días

cada libro N/A N/A N/A 35.000.00 N/A

Alimentos TOTAL

562.650.00

Adicionalmente, hay que considerar que para la realización de muchos de estos trámites se debe contar con la asesoría y servicio de profesionales calificados y analistas técnicos y consecuentemente esta situación representará un aumento en las erogaciones. Profesional Notario Público TOTAL

Costo por hora 15.000.00

Estimación horas 30

Total costo 450.000.00 1.068.000.00

72

V.

Constitución Legal de La Empresa

Para la inscripción de una sociedad (sociedad anónima, responsabilidad limitada, comandita simple o sociedad en nombre colectivo), debe presentarse una escritura pública ante el Registro Mercantil, con el fin de registrarla y obtener un número de identificación conocido como cédula jurídica. De acuerdo con esto, en nuestro caso se constituirá una sociedad anónima, por lo tanto, la razón social de la empresa será: Mueblería Cocinate S. A. Atendiendo a los requerimientos para la constitución de una sociedad anónima, la organización estará conformada por cuatro socios, los cuales se mencionan a continuación: Agüero Monge Marling, cédula 5-232-999, radicada en Santa Ana Vàsquez Vindas Adriana, cédula

, radicada en

Juanita Venegas

, cédula

radicado en

Froylin

, cédula

, radicado en Cartago

Además, se inscribirá en el Registro de la Propiedad Industrial la marca comercial de Mueblería Cocinate S.A.como denominación oficial del producto que será producido y distribuido por la empresa.

73

VI.

Aspectos Relevantes de la Constitución de la Empresa

Capital Social Productora de Quesos “La Montaña” S.A. empezará sus operaciones con un capital inicial de $ colones; de los cuales, cada socio realizará un aporte equivalente al % del capital social, es decir, con $ , puesto que el % restante se financiará mediante créditos con instituciones bancarias públicas y/o privadas. Responsabilidad de los socios La responsabilidad de cada uno de los socios de la empresa se limitará al valor total de su suscripción como accionista, es decir, que los socios no responderán por un monto mayor a su aporte inicial. Distribución de utilidades Con sujeción a las normas legales sobre distribución de utilidades, se repartirán entre los accionistas las utilidades justificadas por balances fidedignos auditados, en los periodos establecidos para tal efecto y después de realizadas las reservas de ley y el pago de impuestos respectivo.

VII. Consideraciones Legales A. Cosinderaciones Legales del Estudio de Prediseño El estudio de prediseño del proyecto debe someterse a consideración de varios criterios legales aplicables para descartar posibles restricciones o limitaciones en su ejecución prevista en cuanto a ubicación, construcción de obras y establecimiento de operaciones en la zona designada. Específicamente, se consideraron los siguientes puntos críticos con respecto al terreno que se planea utilizar en la localidad de Cascajal de Coronado: 1Estudiar el plano catastrado de la propiedad. Debe estar actualizado y ser exacto en cuanto a sus detalles topográficos y limítrofes 2Uso del suelo, es decir verificar si el uso que se pretende dar a la propiedad es coincidente o conforme con: el plan regulador aprobado y vigente establecido por la municipalidad respectiva o supletoriamente con los reglamentos de zonificación regional o con la regulación ejecutiva vigente

74 3Verificar alineamientos con respecto a las carreteras cantonales, extendidos por la municipalidad local 4Verificar si la propiedad se encuentra dentro de un área de amortiguamiento a una zona protegida 5Consultar sobre los servicios básicos disponibles en el área, a saber: electricidad, teléfono, telecomunicaciones, Internet, recolección de basura, acueducto sanitario o alcantarillado y agua potable 6Comprobar si en la propiedad existen declaratorias de monumento, edificación o sitio histórico considerados como propiedad del Estado El lote en cuestión se encuentra en un área de desarrollo agrícola, ganadero y forestal. Según la información recopilada y en conformidad con el Plan Regulador de la Municipalidad de Coronado, se pueden establecer construcciones dentro de este terreno elegido por La Productora de Quesos La Montaña S.A. hasta por el 25% de su extensión total. Por otro lado, cabe señalar que el lugar cuenta con los servicios básicos requeridos y no existen limitaciones aparentes en cuanto a la posible ubicación en zonas de protección ecológica o propiedad del Estado.

B. Consideraciones Legales del Estudio Ambiental Previamente a su inicio, los proyectos nuevos (actividades u obras), deben someterse al proceso de evaluación de impacto ambiental de la Secretaria Técnica Nacional Ambiental (SETENA). El objetivo de ese procedimiento es determinar la viabilidad o licencia ambiental del proyecto. Esta aprobación previa debe obtenerse antes de comenzar otros trámites istrativos u obras de construcción. La Ley Orgánica del Ambiente establece que las leyes y reglamentos indicarán las actividades, obras o proyectos nuevos que requieran procedimiento de evaluación de impacto ambiental.

Sin embargo, por resolución de la Sala Constitucional, todos los

proyectos nuevos deben realizar evaluación ambiental inicial. El análisis de la Evaluación Ambiental de la SETENA comprende dos fases:

75 1Evaluación Ambiental Inicial:

Este proceso inicia, mediante una

categorización general de las actividades (proyectos u obras), según su impacto ambiental potencial (IAP). Por medio de este procedimiento el desarrollador, puede conocer preliminarmente en que grupo se clasifica su actividad, obra o proyecto y posteriormente proceder a llenar y complementar un documento (formulario) de evaluación ambiental según corresponda para determinar si efectivamente pertenece al grupo. Del análisis de este documento, dependerá la clasificación ambiental final, que otorgará la SETENA. 2Evaluación Ambiental Definitiva: Una vez que el desarrollador ha realizado la calificación ambiental inicial de su actividad, mediante la presentación del Documento de Evaluación Ambiental, la SETENA otorgará la Calificación Ambiental Final, la cual no sólo confirma o varia la categoría del proyecto, sino que además indica el tipo de instrumento de evaluación ambiental que corresponde presentar: –

Declaración Jurada de Compromisos Ambientales (DJCA)

–

Pronóstico de Plan de Gestión Ambiental (P-PGA)

–

Estudio de Impacto Ambiental (EsIA), que puede ser exhaustivo o dirigido

Las evaluaciones de impacto ambiental deben ser efectuadas por un equipo interdisciplinario de consultores inscritos en la SETENA y estar apegadas a las guías e instrumentos elaboradas por esa Secretaría. Su costo corre por cuenta del interesado. De aprobarse la actividad, obra o proyecto, se fijan en ésta los compromisos y garantía ambiental, aplicables al proyecto. La garantía ambiental es de hasta un 1% del monto de la inversión

Las resoluciones que otorgan la viabilidad ambiental tienen una validez máxima de dos años de previo al inicio de actividades.

76

VIII. Otros Aspectos Legales Importantes A. Legislación Tributaria Es de suma importancia considerar la legislación tributaria vigente ya que se debe anticipar el efecto que los impuestos sobre las utilidades de la empresa así como el respeto por las disposiciones en cuanto al manejo de transacciones comerciales gravadas con tributos a la hora de vender nuestros productos. La Productora de Quesos La Montaña S.A. se verá afectada por los siguientes impuestos en su actividad comercial: Impuesto Ventas Renta

Base imponible Precio de venta Utilidad bruta

Declaración Mensual Anual

Tasa 13% 30%

Se debe velar porque las declaraciones de impuestos se presenten a Tributación en los períodos definidos para tal efecto y así evitar posibles sanciones por mora o incumplimiento. El impuesto sobre ventas se debe manejar en un libro auxiliar de movimientos donde se registren los débitos a la cuenta cuando se realicen compras de materias primas gravadas y los créditos a la cuenta en el momento que se realicen las ventas del producto terminado. De esta forma, la empresa debe liquidar la diferencia de estas transacciones al finalizar el mes y presentar una declaración a Tributación en los primeros quince días naturales del mes siguiente cancelando el importe adeudado o declarando el saldo a favor. En el caso del impuesto sobre la renta, su pago se realizará en forma anual una vez finalizado el período fiscal de octubre de un año a septiembre del siguiente. Su cálculo se basará en el Estado de Resultados auditado de la empresa al cierre fiscal donde se considerarán los ingresos gravables y se rebajarán los gastos deducibles permitidos por el fisco. El plazo de entrega se extenderá desde el 1 de octubre hasta el 15 de diciembre. Eventualmente, la empresa podría apegarse al programa de adelantos parciales de renta cuando califique para tal arreglo tributario y se vean beneficiados sus flujos de caja.

77

B. Legislación Laboral Conforme al Código de Trabajo, el patrono debe asegurar a sus empleados por riesgos del trabajo. Para ello debe suscribir una póliza en el Instituto Nacional de Seguros (INS) al inicio de operaciones que permanezca vigente con renovaciones periódicas. En el momento de suscribir la póliza, la empresa queda automáticamente registrada como patrono en el INS. Una vez suscrita la póliza, el patrono debe remitir al INS, mensualmente, un estado de planillas indicando: nombre y apellidos de los trabajadores, días y horas laborados y los salarios pagados. El incumplimiento de esta obligación puede generarle al patrono serias sanciones. Por ejemplo, cubrir todas las prestaciones médicas y económicas en que el INS incurriría si alguno de los trabajadores no reportados sufriera un accidente; o la suspensión temporal del negocio o bien el cierre del establecimiento. La renovación de la póliza de riesgos del trabajo se realizará generalmente en forma anual y el INS tomará en cuenta los salarios totales reportados durante el año para establecer una tarifa de acuerdo a cada empresa y su historial de accidentes. En forma complementaria, el patrono debe contribuir al régimen de seguridad social de sus trabajadores. Para esos efectos, previamente al pago de las cuotas de seguridad social, debe inscribirse como patrono en las oficinas centrales o regionales de la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS). La inscripción patronal y el aseguramiento de los trabajadores debe hacerse dentro de los ocho días siguientes a la fecha de ingreso de los empleados. Una vez inscrito, el patrono debe remitir las planillas en los 3 primeros días hábiles de cada mes, con la información del mes anterior. El pago de las planillas debe efectuarse a más tardar en la fecha que indique el comprobante de pago.

78 Actualmente, las cargas sociales a cubrir por el patrono y sus trabajadores son: CARGAS SOCIALES RECAUDADAS POR LA CCSS MEDIANTE COBRO DE PLANILLAS COTIZACIONES PATRONO (%) TRABAJADOR (%) REGÍMENES QUE ISTRA LA CCSS Seguro Enfermedad y Maternidad 9.25 5.50 Seguro Invalidez, Vejez y Muerte 4.75 2.50 SUBTOTAL 14.00 8.00 OTRAS INSTITUCIONES Banco Popular y de Desarrollo Comunal 0.50 1.00 Asignaciones Familiares 5.00 Instituto Mixto de Ayuda Social 0.50 Instituto Nacional de Aprendizaje 1.00 Fondo de Capitalización 3.00 Pensión Complementaria Obligatoria 0.50 TOTALES 24.50 9.00

Adicionalmente a estas cargas sociales, la empresa debe considerar las obligaciones laborales derivadas del Código de Trabajo a las que todo empleado tiene derecho. Nos referimos al aguinaldo, las vacaciones y el auxilio de cesantía. Para tales efectos, es recomendable que se establezcan provisiones contables que amortigüen el efecto que estos desembolsos puedan tener sobre el flujo de caja de la empresa. Mensualmente se deben registrar estos gastos laborales con cargo a una reserva para cada rubro. Reserva Aguinaldo Vacaciones Cesantía

Base de cálculo Salario bruto mensual Salario bruto mensual Salario bruto mensual

% de provisión 8.33% 4.16% 5.33%

Pago al empleado Diciembre de cada año 15 días por cada año Según tabla establecida

79

Estudio Financiero

80

I.

Objetivos del Estudio Financiero A. Objetivo General

Evaluar si el proyecto de la construcción de una fábrica productora de queso resulta rentable o no, por medio de un estudio financiero que permita observar el plan de inversión, gasto, egresos, flujo de caja, estados contables, etc para usarlo como información definitiva y decisoria de la implementación del mismo.

B. Objetivos Específicos 1.Establecer un plan de inversión 2.Estimar los ingresos y egresos que pueda tener la fábrica. 3.Proyectar un flujo de cajas. 4.Realizar estados contables. 5.Calcular el costo ponderado de capital 6.Hacer un análisis del punto de equilibrio de dicha fábrica de quesos

II. Supuestos Importantes para la Consecución de los Resultados del Estudio Financiero. Es importante aclarar los supuestos primordiales para la obtención de los resultados obtenidos en el presente apartado. A continuación se presentan en lista. En el presente aparatado se detallan los supuestos para obtener los estados financiero. 1El queso es un producto de consumo masivo; en otras palabras, todas las personas de todos los estratos sociales lo consumen 2Se busca producir una cantidad que abarque al inicio el 7.9% de la población de la zona 3Se determinó que el precio de venta para el producto terminado será de ¢ 688.00 el cual aumentará un 6% por año en forma constante 4 El aumento del precio de la leche esta contemplado con alza constante del 6% anual debido a la inflación •5 Se necesitarán por cada kilo a producir 8 kilos de leche •6 Una vez realizado el diagrama de proceso se determinó que no se generan subproductos de ningún tipo en la línea de producción •7 El valor residual del suero es de un colon vendido a finqueros de la zona para alimento de animales

81 •8 Por cada kilo de queso dan como resultado 8 kilos de suero •9 El valor del litro de leche es de 125 colones el cual se mantendrá constante los primeros tres años •10 a partir del cuarto año sufrirá un incremento del 4% anual constante •11 Ela tasa de aumento de salario será de un 6% anual •12 La maquinaria al ser tipo industrial se deprecia en línea recta a 10 años con un valor residual cero •13 La planta se construirá en un terreno de 400m2 que corresponde a un 15% del total del terreno •14 El costo del metro cuadrado de construcción es de $400 •15 El tipo de cambio a la fecha 10/11/06 es de 519,23 •16 El precio del camión repartidor es de 23000000 •17 Los servicios generales aumentan en 10% anual •18 El impuesto de renta se calcula con el 20% La ubicación idónea para la planta productora es en el distrito de Cascajal, Coronado Una vez realizado el diagrama de proceso se determinó que no se generan subproductos de ningún tipo en la línea de producción

III.

Plan de Inversión del Proyecto

A continuación se detallará los costos que deberá asumir la Fábrica de Quesitos “Pura Vida”, además se aclara que muchos de los precios fueron dados en dólares, por tanto se pasa a colones, según el cambio de venta del dólar para el día 12 de noviembre del presente año, la cual era de ¢519.23.

A. Maquinaria Industrial Detalle

Cantidad 1 1 1 1 2 1 1 1

Precio Unitario en $ 6666,5 35000 20000 5000 9500 12500 44296,36 20000

Precio Total en $ 6666,5 35000 20000 5000 19000 12500 44296,36 20000

Silo de almacenamiento Tanque OO Tina de acabados Prensa de quesos Cámara de refrigeración Selladora al vacío Camiòn repartidor Máquina cortadora de queso Total

7

108666,5

162462,86

Cambio del dólar 519,23 519,23 519,23 519,23 519,23 519,23 519,23 519,23

Precio total en colones 3.461.446,80 18.173.050,00 10.384.600,00 2.596.150,00 9.865.370,00 6.490.375,00 22.999.999,00 10.384.600,00 84.355.590,80

82

B. Materiales Directos El siguiente cuadro refleja los costos de materiales directos de la empresa. Costo anual Costo anual Costo anual Costo anual Costo anual Materiales Directo Kilo de queso Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Costo de leche por litro 1000 433004000 439140000 445328000 451607124,8 457974785,3 Costo de empaque plástico por kilo 50 21650200 21957000 22266400 22580356,24 22898739,26 Costo de etiqueta por kilo 5 2165020 2195700 2226640 2258035,624 2289873,926 Total 456819220 463292700 469821040 476445516.7 483163398.4

C. Equipo de Oficina Para la elaboración de las labores istrativas de la empresa se consideraron en cuenta la inversión en el siguiente mobiliario y equipo, todo esto se realizo la estimación, según el personal y los costos con base a las proformas adjuntadas en la parte de anexos

Detalle Escritores para computadora Sillas con rodines Equipo de computo Teléfonos Central Telefónica Impresora Fax Portapapeles de 3 divisiones Total

Cantidad 8 8 8 7 1 1 2 8

Precio Unitario 59885,2 22530 452625,21 7395,53 77884,5 178500 81325 5790 885935,44

Precio Total 479081,6 180240 3621001,68 51768,71 77884,5 178500 162650 46320 4797446,49

83 Por otra parte el siguiente cuadro tiene la estimación de la cantidad de colones necesarios, como los materiales necesarios, los cuales forman parte de los gastos preoperativos

D. Gastos Pre-operativos Maquinaria Mobiliario y Equipo Suministros Menaje Gastos legales Materia Prima Gastos de Terreno Gastos por construccion Total de Gastos Preoperativos

84.355.590,80 4.797.446,49 200.871,70 501.238,00 1.631.750,00 4.163.500,00 18.173.050,00 83.086.800,00 196.910.246,99

E. Menaje Existen otros suministros, los cuales indirectamente forman parte de los costos de operación, pero son esenciales para ofrecer las mínimas condiciones laborales al personal en general, tales como un comedor, donde se necesitará lo siguiente: microondas, juegos de comedor y otros más, los cuales se especifica a continuación: Detalle Microondas Juego de comedor Espejos Basureros plásticos Juego de pala y escoba Paños de mano Manteles Total

Cantidad 2 2 2 8 2 4 4

Precio Unitario 48533,78 178235,22 3200 4000 2750 950 4500 242169

Precio Total 97067,56 356470,44 6400 32000 5500 3800 18000 519238

84

F. Suministros de Oficina Puesto que toda oficina necesita suministros para las funciones istrativas, a continuación se detallará el rubro considerado, la cantidad estimada que se necesitará en el plazo aproximado de un mes Suministros de Oficina Detalle Cantidad Toner laser negro Caja de CD Caja de Diskette Cajas de Grapas Boligrafos Gomas Borradores Reglas Marcadores Tijera Cinta scoth Clips Total de Suministros

1 2 3 10 12 10 10 10 10 10 10 10

Precio Precio Unitario Total 41.670,00 41.670,00 3.205,00 6.410,00 1.350,00 4.050,00 497,20 4.972,00 150,00 1.800,00 695,00 6.950,00 470,00 4.700,00 90,00 900,00 327,70 3.277,00 621,50 6.215,00 860,00 8.600,00 90,00 900,00 50.026,40 90.444,00

Además de los suministros antes mencionados se adquirieron otros que su frecuencia de compra varia considerablemente con respecto a los anteriores ya que se requerirán una vez al año o menos.

G. Suministros Artículo Resmas de Hojas Blancas Agendas del 2007 Planificadores del 2007 Grapadoras Sacagrapas Perforadora Total

Cantidad 10

Precio Unitario Total 2373 23730

8 8

2594.96 490.1

20759,68 3920,04

8 8 10

3995 734,5 2418,2

31960 5876 24182 110427,72

85

H. Detalle de Gastos El detalle de gastos a continuación incluye una estimación razonable de los gastos en los que eventualmente incurriremos para llevar a cabo las operaciones normales de planta. Las cargas sociales incluyen los cargos legales y la estimación de la prov aguinaldo, cesantía y vacaciones. Puesto Gerente General Gerente Financiero Gerente Ventas Gerente Producción Jefe Calidad Contador Auxilia contable Secretaria Operarios Bodeguero Impulsador Agente TOTALES

salario salario a cargas prov. Prov Cesantia Prov Aguin mÍnimo ofrecer sociales Vacaciones 402.325,00 502.906,25 123.212,03 20.920,90 26.804,90 41.892,09 321.850,00 402.312,50 98.566,56 16.736,20 21.443,26 33.51 321.850,00 402.312,50 98.566,56 16.736,20 21.443,26 33.51 321.850,00 402.312,50 98.566,56 16.736,20 21.443,26 33.51 321.850,00 402.312,50 98.566,56 16.736,20 21.443,26 33.51 236.458,00 295.572,50 72.415,26 12.295,82 15.754,01 24.62 164.923,00 189.661,45 46.467,06 7.889,92 10.108,96 15.79 164.923,00 189.661,45 46.467,06 7.889,92 10.108,96 15.79 1.623.300,00 1.785.630,00 437.479,35 74.282,21 95.174,08 148.74 153.515,00 168.866,50 41.372,29 7.024,85 9.000,58 14.06 141.570,00 155.727,00 38.153,12 6.478,24 8.300,25 12.97 164.923,00 181.415,30 44.446,75 7.546,88 9.669,44 15.11 4.339.337,00 5.078.690,45 1.244.279,16 211.273,52 270.694,20 423.05

La estimación, se realizó por 33308 kilos de queso, debido a que la capacidad a recibir de leche de 266464, para la fábrica y 8 litros de leche corresponde a 1 kilo de queso. La valoración de la mano de obra se hizo con base a que por 600 litros de leche recibida se ocupa 82 horas con 4 minutos del trabajo de los operarios, para todo el proceso lo cual se detalla en el estudio financiero.

86

I. Flujo de Efectivo Proyectado La estimación de los ingresos, se realizo con base a la estimación del estudio de mercado, el cual nos indicarlo siguiente, por ejemplo para el primer año se estima una demanda para nuestro proyecto de 8327 kilos por semana de queso, lo cual se multiplica por las 52 semanas del año. El flujo de efectivo se maneja por kilo, aunque el las unidades en realidad son de medios kilos. Esto se realiza para mayor comodidad a la hora de realizar los cálculos.

Precio de Venta por kg de Queso 1.376,00 1.458,56 1.546,07 1.638,84 1.737,17 Kilogramos a producir 433.004,00 439.140,00 445.328,00 451.607,12457.974,79 Litros nesecesario 3.464.032,00 3.513.120,00 3.562.624,00 3.612.857,00 3.663.798,28 Detalle año 0 año 1 año 2 año 3 año 4 año 5 Ventas de queso tipo turrialba 595.813.504,00 640.512.038,40 688.509.864,14 740.110.924,42 795.579.277,76 ing por venta de desecho 3.464.032,00 3.513.120,00 3.562.624,00 3.612.857,00 3.663.798,28 Interes (34.843.687,77) (34.432.358,71) (33.925.831,93) (33.302.074,94) (32.533.956,05) Gastos de operación (48.774,00) (51.700,44) (54.802,47) (58.090,61) (61.576,05) mano de obra indirecta (56.240.203,59) (59.614.615,80) (63.191.492,75) (66.982.982,32) (71.001.961,26) Materiales Directos (456.819.220,00) (463.292.700,00) (469.821.040,00) (476.445.516,66) (483.163.398,45) Mano de Obra Directa (30.495.703,39) (32.325.445,60) (34.264.972,33) (36.320.870,67) (38.500.122,91) Depreciación de edificio (4.154.340,00) (4.154.340,00) (4.154.340,00) (4.154.340,00) (4.154.340,00) Depreciación de maquinaria (8.435.559,08) (8.435.559,08) (8.435.559,08) (8.435.559,08) (8.435.559,08) Depreciación de equipo (959.489,30) (959.489,30) (959.489,30) (959.489,30) (959.489,30) Depreciación de mobiliario (100.247,60) (100.247,60) (100.247,60) (100.247,60) (100.247,60) Gastos generales (1.587.000,00) (1.745.700,00) (1.920.270,00) (2.112.297,00) (2.323.526,70) Gastos outsourcing (13.451.000,00) (13.451.000,00) (13.451.000,00) (13.451.000,00) (13.451.000,00) Utilidad antes de impuestos (7.857.688,73) 25.462.001,87 61.793.442,68 101.401.313,23 144.557.898,64 Impuestos 0,00 (5.092.400,37) (18.538.032,81) (30.420.393,97) (43.367.369,59) Utilidad después de impuestos (7.857.688,73) 20.369.601,50 43.255.409,88 70.980.919,26 101.190.529,05 Depreciación de edificio 4.154.340,00 4.154.340,00 4.154.340,00 4.154.340,00 4.154.340,00 Depreciación de maquinaria 8.435.559,08 8.435.559,08 1.920.270,00 8.435.559,08 8.435.559,08 Depreciación de equipo 959.489,30 959.489,30 959.489,30 959.489,30 959.489,30 Depreciación de mobiliario 100.247,60 100.247,60 100.247,60 100.247,60 100.247,60 Amortización (1.777.265,30) (2.188.594,36) (2.695.121,14) (3.318.878,13) (4.086.997,02) prestamo bancario 166.706.305,88 gastos pre-operativos (1.832.621,70) Inversión en capital de trabajo (190.914.125,29) Flujo Neto de Efectivo (26.040.441,11) 4.014.681,95 31.830.643,12 47.694.635,64 81.311.677,11 110.753.168,01 VAN 20% 110.732.824,24 TIR 95,91%

87

J. Estado de Resultados A continuación se detalla es estado de resultados previsto para los próximos cinco años.

Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Ingresos Ventas de quesos 595.813.504,00 640.512.038,40 688.509.864,14 740.110.924,42 795.579.277,76 Ventas de desechos de proceso 3.464.032,00 3.513.120,00 3.562.624,00 3.612.857,00 3.663.798,28 Total 599.277.536,00 644.025.158,40 692.072.488,14 743.723.781,42 799.243.076,04 Gastos interes (34.843.687,77) (34.432.358,71) (33.925.831,93) (33.302.074,94) (32.533.956,05 Gastos de operación (48.774,00) (51.700,44) (54.802,47) (58.090,61) (61.576,05 mano de obra indirecta (56.240.203,59) (59.614.615,80) (63.191.492,75) (66.982.982,32) (71.001.961,26 Materiales Directos (456.819.220,00) (463.292.700,00) (469.821.040,00) (476.445.516,66) (483.163.398,45 Mano de Obra Directa (30.495.703,39) (32.325.445,60) (34.264.972,33) (36.320.870,67) (38.500.122,91 Depreciación de edificio (4.154.340,00) (4.154.340,00) (4.154.340,00) (4.154.340,00) (4.154.340,00 Depreciación de maquinaria (8.435.559,08) (8.435.559,08) (8.435.559,08) (8.435.559,08) (8.435.559,08 Depreciación de equipo (959.489,30) (959.489,30) (959.489,30) (959.489,30) (959.489,30 Depreciación de mobiliario (100.247,60) (100.247,60) (100.247,60) (100.247,60) (100.247,60 gastos generales (1.587.000,00) (1.745.700,00) (1.920.270,00) (2.112.297,00) (2.323.526,70 Gastos outsourcing (13.451.000,00) (13.451.000,00) (13.451.000,00) (13.451.000,00) (13.451.000,00 Total de Gastos (607.135.224,73) (618.563.156,53) (630.279.045,46) (642.322.468,18) (654.685.177,40 Utilidad antes de Impuestos (15.715.377,46) 50.924.003,75 123.586.885,37 202.802.626,47 289.115.797,28 Menos Impuesto sobre la Renta 0,00 (10.184.800,75) (37.076.065,61) (60.840.787,94) (86.734.739,18 Utilidad Neta del período (15.715.377,46) 40.739.203,00 86.510.819,76 141.961.838,53 202.381.058,10

K. Estado de Situación El siguiente cuadro es el pronostico para el estado situación durante los próximos cinco años

88

Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Activos Activo Circulante Caja y Bancos (30.398.811,00) 4.422.829,10 99.949.961,03 193.549.443,99 300.706.0 Cuentas por cobrar 49.939.794,67 53.668.763,20 57.672.707,35 61.976.981,78 66.603.5 Total del Activo Circulante 19.540.983,67 58.091.592,30 157.622.668,38 255.526.425,77 367.309.6 Activo Fijo Edificio 83.086.800,00 83.086.800,00 83.086.800,00 83.086.800,00 83.086.8 Depreciación acumulada edificio (4.154.340,00) (4.154.340,00) (4.154.340,00) (4.154.340,00) (4.154.3 Maquinaria 84.355.590,80 84.355.590,80 84.355.590,80 84.355.590,80 84.355.5 Depreciación acumulada de maquinaria (8.435.559,08) (8.435.559,08) (8.435.559,08) (8.435.559,08) (8.435.5 Equipo de Oficina 4.797.446,49 4.797.446,49 4.797.446,49 4.797.446,49 4.797.4 Depreciación acumulada de equipo (959.489,30) (959.489,30) (959.489,30) (959.489,30) (959.4 Mobiliario de Oficina 501.238,00 501.238,00 501.238,00 501.238,00 501.2 Depreciación acumulada de mobiliario (100.247,60) (100.247,60) (100.247,60) (100.247,60) (100.2 Total del Activo Fijo 159.091.439,31 159.091.439,31 159.091.439,31 159.091.439,31 159.091.4 Total del Activo 178.632.422,98 217.183.031,61 316.714.107,69 414.617.865,08 526.401.1 Pasivo Cuentas por pagar Documentos por pagar Total del Pasivo

38.068.268,33 38.068.268,33 38.068.268,33 38.068.268,33 38.068.2 164.929.040,58 162.740.446,21 160.045.325,07 156.726.446,94 152.639.4 164.929.040,58 162.740.446,21 160.045.325,07 156.726.446,94 152.639.4

Patrimonio Aporte de los inversionistas Utilidad del período Utilidad del período anterior Total de Patrimonio

29.418.759,86 (15.715.377,46) 0,00 13.703.382,40

Total del Pasivo + Patrimonio

178.632.422,98 217.183.031,61 316.714.107,69 414.617.865,08 526.401.1

29.418.759,86 29.418.759,86 29.418.759,86 29.418.7 40.739.203,00 86.510.819,76 141.961.838,53 202.381.0 (15.715.377,46) 40.739.203,00 86.510.819,76 141.961.8 54.442.585,40 156.668.782,62 257.891.418,15 373.761.6

89

a) Supuestos del Estudio Financiero

IV.

Conclusiones y Recomendaciones

Es un poco irónico que después de tanta investigación y trabajo de tantas horas de esfuerzo la conclusión se pueda dar en tan pocas líneas. En realidad todo lo que interesa del proyecto se resume en la última línea del estado de resultados: la utilidad neta. En esta claramente se nota que el proyecto resulta bastante rentable y que se debe poner en marcha. La inversión inicial se recuperará en el segundo año. Aunque la misma se ira descontando hasta el quinto. Sin embargo las utilidades del segundo año ya dan a los inversionistas mas de los 29 millones aportados. La recomendación es obvia. Se debe de proseguir con el proyecto de manera que el mismo se concrete a iniciar operaciones en el Enero del 2008 y ya para finales del 2009 se estará en capacidad de reinvertir y considerar, ya sea, abarcar más productos o diversificar productos, lo cual sería bastante bueno pues el estudio de mercado descubrió la importancia de la variedad para los clientes.

90

Bibliografía

91 Armstrong – Kotler. Fundamentos de Marketing. Pearson. México 2003 García C. Roberto. Estudio del Trabajo.Mexino Disrito Federal 1998 Gómez B.Miguel. Elementos de Estadística Descriptiva. EUNED. Costa Rica San José Kiennear- Taylor. Investigación de Mercados. Mc Graw Hill. Colombia. 5ta Edición.2004 Lawrence J. Gitman: Principios de la istración Financiera, 10da ediciòn México. Ralph S Polimeni- Frank J Fabozzi. Arthur H. Adewlery Contabilidad de costos, 3ra edición Colombia, Santa Fe Bogota 1994 Sapag C Nassir, Sapag C Reinaldo. Preparación y Evaluación de Proyectos.Mexicos Distrito Federal 2003 Vargas R, Carlos. Trabajo de Investigación de Mercados para programa de bachillerato. 2006. Sin editorial

92

Anexos

93

I.

Información de Préstamo del Banco Nacional A. En caso de Persona Física

Préstamo de un millón de colones a cinco años plazo Cuota por mes veinte cuatrocientos mil veinte y cinco colones Préstamo de quinientos mil colones a cinco años de plazo La cuota por mes es trece mil setecientos doce colones

B. En caso de Persona Jurídica Préstamo de un millón de colones a tres años plazo La cuota por mes es de treinta y ocho mil catorce colones Préstamo de quinientos mil colones a tres años de plazo La cuota por mes es de diecinueve mil siete colones

C. Requisitos del Deudor Fotocopia de la cédula y recibo de agua, luz y teléfono

D. Requisitos Jurídicos Fotocopia de: 1Cédula del represente legal 2Recibo de agua, luz y teléfono 3Acta constitutiva de la sociedad Presentar Originales de: 1Cédula y persona jurídica 2Balance de apertura t flujo de caja proyectado 3Plan de negocios

94

E. Datos del Préstamo. Datos: Principal del préstamo Tasa de interés Mensual Meses Años

Cuota Número 1 180

166706305,88 Tasa Anual 1,75% 21% 180

15 Pendiente por Intereses Al Principal cancelar 2901152,80 150593,29 166571920,14 0,00 3051746.09 0,00

Proyecto Fabrica De Quesos 5e2e6i

Overview 26281t

More details 6y5l6z

Related Documents 3h463d

Proyecto Fabrica De Quesos 5e2e6i

Proyecto Fabrica De Embutidos 3984a

Fabrica De Muebles Proyecto 1k5s4x

Proyecto Quesos Inaes 3m6g2w

Modelo Proyecto Fabrica De Ropa 603v33

Proyecto Fabrica Brownie 4f234v

More Documents from "Mario Solano" 58715

Proyecto Fabrica De Quesos 5e2e6i

4p345f

Rojo Fuego 1451e

Movimiento De Tierras -diagrama De Masas.pdf 2d3p6x

Formato Para La Determinacion De Grado De Embriaguez 14342y

4p345f