Requisitos Para Ser Auditor Interno Y Externo. Carla Panchis 5e3b5d

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD DE CIENCIAS ISTRATIVAS CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA MATERIA: AUDITORIA FINANCIERA I REQUISITOS PARA SER AUDITOR INTERNO Y EXTERNO

Nombres: Carla Panchis Paralelo: CA5-1 Aula: 12 prefabricada Profesor: Dr. Mónica Noboa

Quito – Ecuador Abril – Septiembre, 2014

REGLAMENTO ESPECIAL PARA CALIFICACIÓN DE AUDITORES INTERNOS Y EXTERNOS DE LAS ORGANIZACIONES BAJO CONTROL DE LA SUPERINTENDENCIA DE ECONOMÍA POPULAR Y SOLIDARIA Para obtener la calificación como auditor interno o externo, los Interesados deben presentar la solicitud de calificación, acompañada del formulario de datos proporcionado por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria. Al formulario sellado se adjuntaran los documentos que acrediten el cumplimiento de los siguientes requisitos: Requisitos generales para auditores internos y externo os, personas naturales: a) Hoja de vida profesional debidamente respaldada y certificada (Títulos académicos Registrados por la Secretaria Nacional de Educación Superior, Ciencia, Tecnología e Innovación - SENESCYT); b) Certificados que acrediten experiencia de al menos tres años en la realización o en dirección de funciones o trabajos de auditoria interna o externa; c) Copia del Registro Único de Contribuyentes y de la declaración del pago del impuesto a la renta del último periodo fiscal; d) Declaración de no estar incurso en las prohibiciones determinadas por la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario; e) Documento que acredite la aprobación del curso de capacitación como auditor, reconocido por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria; f) Certificado de responsabilidades otorgado por la Contraloría General del Estado; g) Certificado de no constar como contratista incumplido o adjudicatario fallido Emitido por el Instituto Nacional de Contratación Pública; y, h) Cualquier otro documento o información que la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria considere necesario. Requisito específico para auditores externos, personas naturales: Hojas de vida y detalle del equipo de apoyo para realizar los trabajos de auditoria externa, de ser aplicable, debidamente respaldadas y certificadas (Títulos académicos registrados por la SENESCYT) Requisito específico para auditores externos del Sector Financiero Popular y Solidario, personas naturales: Los auditores externos del Sector Financiero Popular y Solidario, a más de los requisitos específicos para auditores externos, presentaran en el respectivo formulario, su declaración Patrimonial actualizada con su firma de responsabilidad y declaración del impuesto a la renta correspondiente al último periodo fiscal previo a la solicitud de calificación.

Requisitos generales para auditores internos y externos, personas jurídicas: a) Hoja de vida profesional, debidamente respaldada y certificada (Títulos académicos Registrados por la SENESCYT) del auditor principal; b) Certificados que acrediten experiencia de al menos tres años en la realización en dirección de funciones de trabajos de auditoria interna y externa; c) Copia del Registro Único de Contribuyentes y de la declaración del pago del impuesto a la renta del último periodo fiscal; d) Declaración de no estar incurso en las prohibiciones determinadas por la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario, del auditor principal y los del equipo de apoyo; e) Documento que acredite la aprobación del curso de capacitación como auditor, reconocido por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, del auditor Principal y los del equipo de apoyo; f) Certificado de responsabilidades otorgado por la Contraloría General del Estado; g) Certificado de no constar como contratista incumplido 0 adjudicatario fallido Emitido por el Instituto Nacional de contratación Pública; y, h) Cualquier otro documento o información que la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria considere necesario. Requisitos específicos para auditores externos, personas jurídicas: a) Hojas de vida y detalle del equipo de apoyo para realizar los trabajos de auditoria externa, de ser aplicable, debidamente respaldadas y certificadas (Títulos Académicos registrados por la SENESCYT); y, b) Documento oficial que acredite su existencia jurídica, de donde se pueda verificar el objeto social, detalle de los servicios a ofertar y copia de la declaración de impuesto a la renta del periodo fiscal anterior. Requisitos específicos para auditores externos del Sector Financiero Popular y Solidario, personas jurídicas: Los auditores externos del Sector Financiero Popular y Solidario, a más de los requisitos Específicos para auditores externos, deberán presentar los estados financieros y la declaración del impuesto a la renta correspondientes al último periodo fiscal previo a la solicitud de calificación, suscritos por el representante legal y el contador y la declaración Patrimonial de sus auditores principales.

SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS REQUISITOS PARA SER CALIFICADO COMO AUDITOR EXTERNO Requisitos para ser calificado como auditor externo. Persona Natural: a) Solicitud de calificación dirigida al Superintendente de Compañías, la que podrá presentarse en la oficina matriz o en cualquiera de las intendencias provinciales; b) Hoja de vida y copia certificada del título de Contador Público autorizado, Economista o Doctor en Ciencias Económicas; c) Documentación certificada que pruebe una experiencia de un lapso no menor a tres años, en auditorías externas realizadas a compañías y entes sujetos a control de esta Superintendencia, ya sea directamente o habiendo pertenecido al personal de una compañía auditora calificada; d) Nómina y hoja de vida del personal de apoyo; y, e) Dirección, número telefónico, e-mail y fax. f) Declaración juramentada simple de no encontrarse incurso en las prohibiciones previstas en el artículo 3 del “Reglamento para la calificación y registro de las personas naturales y jurídicas que ejerzan actividades de Auditoría Externa”. Persona Jurídica. a) Solicitud de calificación dirigida al Superintendente de Compañías, la que podrá presentarse en la oficina matriz o en cualquiera de las intendencias provinciales; b) Ser una sociedad constituida o domiciliada en el país, en los términos de la Ley de Compañías, en cuyo objeto social conste la actividad de auditoría externa y se encuentre al día en el cumplimiento de las obligaciones para con esta Superintendencia; c) Hoja de vida de la compañía o de sus es y personal de apoyo, quienes adjuntarán copia certificada del título de Contador Público autorizado o de Economista o Doctor en Ciencias Económicas; d) Documentación certificada que acredite que la compañía ha adquirido una experiencia de un lapso no menor a tres años, en auditorías externas realizadas a compañías y entes sujetos a control de esta Superintendencia. En el caso de que la persona jurídica a calificarse no reúna este requisito, se presentarán tales certificaciones de al menos tres de sus es o personal de apoyo, quienes además cumplirán con el requerimiento señalado en el numeral anterior; e) Nómina y hoja de vida del personal de apoyo; f) Nóminas actualizadas de accionistas o socios y es o apoderados; g) Dirección domiciliaria, número telefónico, e-mail y fax. h) Declaración juramentada simple de no encontrarse incurso en las prohibiciones previstas en el artículo 3 del “Reglamento para la calificación y registro de las personas naturales y jurídicas que ejerzan actividades de Auditoría Externa”. i) En los casos de personas jurídicas, no se las calificará si la compañía o uno o más de sus es o personal de apoyo se encontraren incursos en cualquiera de las circunstancias descritas en los literales d), g) y h) del artículo 3 del “Reglamento para la calificación y registro de las personas naturales y jurídicas que ejerzan actividades de Auditoría Externa”.

NORMAS PARA LA CALIFICACIÓN DE LOS AUDITORES INTERNOS DE LAS ENTIDADES SUJETAS AL CONTROL DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS ARTICULO 1.- Todas las instituciones sujetas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros deberán tener un auditor interno, el cual será nombrado y removido, en cualquier tiempo, por la junta general de accionistas o el organismo que haga sus veces. Tratándose de un grupo financiero, una misma persona podrá ejercer el cargo de auditores internos, en una, varios o en todas las instituciones que conforman el grupo. La remoción solo procederá por causas debidamente justificadas ante la Superintendencia de Bancos y Seguros, por haber sido sancionado por ésta, o por falta de cumplimiento y atención a sus obligaciones legales, reglamentarias y estatutarias. ARTÍCULO 2.- Únicamente las personas naturales podrán ejercer el cargo de auditor interno. Para ello, quienes aspiren al cargo deberán ser previamente calificados por la Superintendencia de Bancos y Seguros, quien para el efecto realizará las investigaciones que estime pertinentes. La Superintendencia de Bancos y Seguros mantendrá un registro de las personas naturales calificadas para realizar auditorías internas. ARTICULO 3.- Para obtener la calificación de auditor interno, el interesado deberá presentar la solicitud de calificación acompañada del formulario de datos proporcionado por la Superintendencia de Bancos y Seguros, suscrita por el solicitante. Dicha solicitud deberá acompañarse de los siguientes datos y documentos: a) Contar con títulos académicos otorgados por centros de estudios superiores autorizados en contabilidad, economía, auditoría o de es profesionales, de la persona sujeta a calificación y acreditar una experiencia mínima de cinco años en funciones de auditor interno o externo o labores afines en instituciones financieras. b) Clases de entidades a las cuales ofrecerá sus servicios; c) Copias certificadas de los títulos académicos otorgados por centros de estudios superiores autorizados; d) Su historia de vida profesional, debidamente respaldada, en la que se destaquen los cursos efectuados, la experiencia acumulada y la capacidad profesional en el ejercicio de auditoría en el sistema financiero; e) Declaración del impuesto a la renta; f) Si el solicitante es extranjero, además de los requisitos contemplados en este capítulo, presentará copia certificada de la autorización actualizada otorgado por el Ministerio de Relaciones Laborales o quien ejerza esas competencias. g) Declaración de no estar incurso en las incompatibilidades contempladas en este capítulo; y, h) Cualquier otro documento o información que la Superintendencia de Bancos y Seguros considere necesario. Toda la documentación requerida en este capítulo, deberá ser certificada. La calificación se extenderá mediante resolución suscrita por el Superintendente de Bancos y Seguros. Igual calificación requerirá quien reemplace, temporal o definitivamente, al auditor interno titular.

ARTÍCULO 4.- Las personas calificadas están en la obligación de actualizar la siguiente información, dentro de los primeros noventa días de cada año:

a) Dirección, casilla, número telefónico y fax; b) Declaración del impuesto a la renta; c) Si el auditor interno es extranjero, deberá presentar copia certificada de la autorización actualizada otorgada por el Ministerio de Relaciones Laborales. d) Declaración sobre la permanencia de las condiciones y del cumplimiento de los requisitos con los cuales se le otorgó la credencial de calificación como auditor interno. e) Nuevos títulos académicos obtenidos y el detalle de los cursos efectuados en el año; f) Listado detallado de las instituciones del sistema financiero en las que ha ejercido funciones de auditor interno durante el período sujeto a actualización; señalando los períodos en cada una de ellas. En caso de no cumplirse con esta exigencia, le será suspendida la credencial al infractor, hasta que se supere el inconveniente.

BIBLIOGRAFÍA  

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Resolución N° SEPS-INEPS-IGPJ-2013-011. Superintendencia de Economía Popular y Solidaria. Instructivo para obtener la calificación y registro de interventores externos, peritos evaluadores, auditores externos. Superintendencia de Compañías del Ecuador. 02/05/2013 Normas Generales para la aplicación de la ley general de instituciones del sistema financiero. Capitulo II. Superintendencia de Bancos y Seguros.