Rubro 13 6f6j4z

RUBRO 13: INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO CUENTA 1301: INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta, se registran los valores mobiliarios representativos de capital, según lo dispuesto por esta Superintendencia, adquiridos por la empresa con la intención de negociarlos y generar beneficios por diferencias de precios en el corto plazo. Sólo se considerarán en estas cuentas los valores mobiliarios que coticen públicamente, sujetos a mecanismos centralizados de negociación, cuya frecuencia y volúmenes de negociación permitan considerarlos como líquidos. Los valores mobiliarios adquiridos no podrán permanecer en estas cuentas por un plazo mayor a seis meses. No podrán considerarse en esta categoría los valores cuya disponibilidad esté restringida como es el caso de valores adquiridos mediante operaciones de reporte o pactos de recompra, entre otros. La valorización de las inversiones consideradas dentro de esta cuenta se actualizarán diariamente al valor de mercado del día. Para efectos de llevar este control, cuando el valor de mercado exceda al valor contable, se reconocerá una ganancia por fluctuación de valores mediante un crédito en la sub-cuenta 5109.11 Valorización de Inversiones Negociables para Intermediación Financiera (Trading) en Valores Representativos de Capital. Por el contrario, cuando el valor de mercado sea inferior al valor contable, se reconocerá una pérdida por fluctuación de valores mediante un débito en la sub-cuenta 4109.11 Valorización de Inversiones Negociables para Intermediación Financiera (Trading) en Valores Representativos de Capital.

SUB-CUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1301.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1301.05.01 Acciones comunes 1301.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1301.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1301.05.19 Otros valores y títulos 1301.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1301.06.01 Acciones comunes 1301.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1301.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1301.06.19 Otros valores y títulos 1301.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1301.07.01 Acciones comunes 1301.07.02 Acciones de inversión 1301.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1301.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1301.07.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 1301.07.12 Instrumentos de titulización 1301.07.19 Otros valores y títulos 1301.19

1301.19.01 1301.19.19

Otros Instrumentos financieros híbridos Otros

DINÁMICA Aplicable a las cuentas 1301, 1302, 1303, 1304, 1305 y 1306 

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DÉBITOS: o Por el costo de adquisición de instrumentos representativos de deuda y representativos de capital emitidos por entidades del país y del exterior. o Por el costo de adquisición de los commodities o Por el incremento del valor de mercado de las Inversiones Negociables para Intermediación Financiera (Trading) en Valores Representativos de Capital (cuenta 1301) y de las Inversiones Negociables para Intermediación Financiera (Trading) en Valores o Representativos de Deuda (cuenta 1302). o Por las transferencias internas de valores y títulos cuando se levante la restricción, en caso de haber estado reportados o haber sido transferidos. o Por el reconocimiento gradual del descuento pagado, en el caso de valores representativos de deuda disponibles para la venta y a vencimiento o Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera, cuando corresponda. o Por la reexpresión por ajuste integral por inflación, cuando corresponda. o Por la transferencia del saldo de las cuentas analíticas 1308.03.13, o 1308.03.14, 1308.03.15 y 1308.03.16, según corresponda, al final del ejercicio anual. CRÉDITOS: o Por el retiro de las inversiones en valores, títulos y commodities. o Por la disminución del valor de mercado de las Inversiones Negociables para Intermediación Financiera (Trading) en Valores Representativos de Capital (cuenta 1301) y de las Inversiones Negociables para Intermediación Financiera (Trading) en Valores o Representativos de Deuda (cuenta 1302). o Por las transferencias internas de valores y títulos cedidos en garantía o cuando se limita su disponibilidad, en caso de estar reportados o ser transferidos. o Por el reconocimiento gradual de la prima pagada, en el caso de valores representativos de deuda disponibles para la venta y a vencimiento. o Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. o Por la transferencia del saldo de las cuentas analíticas 1308.03.13, o 1308.03.14, 1308.03.15 y 1308.03.16, según corresponda, al final del ejercicio anual .

CUENTA 1302: INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 

DESCRIPCIÓN : SUB-CUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1302.01 1302.01.01 1302.01.01.01 1302.01.01.02 1302.01.01.19 1302.01.09 1302.01.09.01 1302.01.09.02 1302.01.09.19 1302.02 1302.02.01 1302.02.02 1302.02.19 1302.03

Valores y títulos emitidos por Gobiernos Representativos de deuda país Perú Países con grado de inversión Otros Representativos de obligaciones varias Perú Países con grado de inversión Otros Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Perú Países con grado de inversión Otros Valores y títulos emitidos por Organismo Financieros

1302.03.03 1302.03.19

Organismos Financieros Internacionales Otros Organismos Financieros

1302.05

Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero

1302.05.05 1302.05.06 1302.05.07 1302.05.08 1302.05.09 1302.05.10

Letras hipotecarias Bonos hipotecarios Bonos de arrendamiento financiero Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Certificados de depósito negociables Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones

1302.05.11 1302.05.12 1302.05.19 1302.06 1302.06.08 1302.06.09 1302.06.10 1302.06.11 1302.06.19 1302.07 1302.07.08 1302.07.09 1302.07.10 1302.07.11

1302.07.12 1302.07.14 1302.07.15 1302.07.15.01 1302.07.15.02 1302.07.15.19 1302.07.19 1302.19 1302.19.01 1302.19.19

Instrumentos de titulización Certificados de depósito por mercaderías Instrumentos de corto plazo Pagarés Letras Afianzadas Otros valores y títulos Otros valores y títulos Otros Instrumentos financieros híbridos Otros

DINÁMICA Aplicable a las cuentas 1301, 1302, 1303, 1304, 1305 y 1306 

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DÉBITOS: o Por el costo de adquisición de instrumentos representativos de deuda y representativos de capital emitidos por entidades del país y del exterior. o Por el costo de adquisición de los commodities o Por el incremento del valor de mercado de las Inversiones Negociables para Intermediación Financiera (Trading) en Valores Representativos de Capital (cuenta 1301) y de las Inversiones Negociables para Intermediación Financiera (Trading) en Valores o Representativos de Deuda (cuenta 1302). o Por las transferencias internas de valores y títulos cuando se levante la restricción, en caso de haber estado reportados o haber sido transferidos. o Por el reconocimiento gradual del descuento pagado, en el caso de valores representativos de deuda disponibles para la venta y a vencimiento o Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera, cuando corresponda. o Por la reexpresión por ajuste integral por inflación, cuando corresponda. o Por la transferencia del saldo de las cuentas analíticas 1308.03.13, o 1308.03.14, 1308.03.15 y 1308.03.16, según corresponda, al final del ejercicio anual. CRÉDITOS: o Por el retiro de las inversiones en valores, títulos y commodities. o Por la disminución del valor de mercado de las Inversiones Negociables para Intermediación Financiera (Trading) en Valores Representativos de Capital (cuenta 1301) y de las Inversiones Negociables para Intermediación Financiera (Trading) en Valores o Representativos de Deuda (cuenta 1302). o Por las transferencias internas de valores y títulos cedidos en garantía o cuando se limita su disponibilidad, en caso de estar reportados o ser transferidos. o Por el reconocimiento gradual de la prima pagada, en el caso de valores representativos de deuda disponibles para la venta y a vencimiento. o Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

o o

Por la transferencia del saldo de las cuentas analíticas 1308.03.13, 1308.03.14, 1308.03.15 y 1308.03.16, según corresponda, al final del ejercicio anual

CASO PRÁCTICO Se adquiere en la bolsa de valores 5.000 acciones de Empresa de Seguros a S/. 1.30 cada una, con carácter de inversión temporal, girando el cheque correspondiente. Al cierre de las operaciones del día cada acción tiene por cotización bursátil el valor de S/. 1.40. Solución: