Hoja De Deficiencias De Control Interno g1z3l

EMPRESA SUPERHIPERMEGAMAYORISTA SAC HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO Ref

DEFICIENCIAS

GRADO

RECOMENDACIONES

P/T

AMPLIACION PROCEDIMIENTOS AUDITORIA

MAYOR MENOR 1.1 En las ventas al contado no 1.4

8

9

X

existe separación de funciones entre el que recepciona el pedido, vende factura y cobra (vendedor-cobrador). En las ventas al crédito cobra el tesorero.

La empresa no exige garantía por los créditos nuevos concedidos.

No se ha establecido niveles de autorización para aprobar las provisiones anuales por deudas morosas. Las aprueba y registra el contador.

13 No se envía resumen periódico

X

X

X

del saldo a los clientes como medida de control

No se realiza conciliaciones

16 periódicas de saldos de los registros auxiliares con la Cuenta de Mayor General

X

Incluye en la carta control

SI Que la gerencia estudie la posibilidad de que los vendedores sean personas diferentes a los cobradores.

Ampliar las muestras de revisión entre lo vendido al contado y cobrado y su rendición a caja.

Que la gerencia de finanzas implemente los requisitos para los créditos, exigiendo garantes y firmas de letras o pagares.

Ampliar en análisis comparativo de la provisión por cobranzas morosas. Compare con la provisión del año anterior para apreciar la tendencia.

Que la gerencia disponga la elaboración de una directiva interna que contenga los procedimientos de autorización de ajustes por cliente morosos, fijando niveles de autorización.

Ampliar la revisión a los asientos de ajustes efectuados por el contador por cobranzas morosas. Verificar conformidad con normas tributarias.

Que se adopte como medida de control la notificación de la deuda del cliente, enviando periódicamente estado de su cuenta corriente.

Ampliar la muestra de la confirmación de saldos a clientes, incidiendo en aquellos morosos que no responden a la circularizacion.

Que la gerencia se sirva disponer que el área contable realice realice conciliaciones mensuales entre los saldos de los registros auxiliares llevados en el área de cobranzas con la cuenta de Mayor General.

Indagar en el área de cobranzas y área contable sobre posibles discrepancias de saldos al cierre del ejercicio. Verificar razonabilidad de asiento de ajuste o reclasificación.

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X

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NO

EMPRESA SUPERHIPERMEGAMAYORISTA SAC HOJA DE DECISIONES TENTATIVA DE RIESGOS

YR/CR

Componente

Factores de Riesgo

Calificación de riesgo

Inh.

Controles Claves

Procedimientos Básicos de Auditoria

Cont. o

VENTAS CUENTAS POR COBRAR

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El 70% de las ventas son al crédito con factura y el 30% al contado. La mayoría de las ventas al contado y al crédito las realiza vendedores – cobradores. No existe separación de funciones entre el que vende factura y cobra.

Medio

Alto

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Separación de funciones entre el que aprueba créditos, vende, despacha, factura y cobra. Control sobre la aprobación de los créditos.

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Prueba de venta al contado y crédito. Verificar cumplimiento de requisitos para otorgar créditos. Verificar salidas de los productos despachados con lo facturado. Verificar asiento de ajustes y reclasificaciones en la cuenta por cobrar. Comparación de la provisión de cobranza morosa con el año anterior. Análisis mediante ratios (rentabilidad, periodicidad de cobro, etc.)



VENTAS CUENTAS POR COBRAR

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De acuerdo a la política de ventas no se exige garantes a los nuevos créditos. No se realiza conciliaciones periódicas de saldos de los registros auxiliares con las cuentas de control del mayor.

Media

Alto

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Verificación interna de precios, facturaciones y despacho. Control contable sobre la registración de todas las cobranzas.

Verificar montos de ventas reflejados en el Estado de Ganancias y pérdidas, cruzándose con registros contables y relación de ventas mensuales. Confirmar saldos de clientes seleccionados (positivo directo para importe significativos). Analizar resultados. Verificar cobranzas posteriores al cierre del ejercicio económico. Evaluar la suficiencia de la provisión de cobranzas morosas.