Ejemplos De Transacciones Entre Regímenes 2w2v5

Ejemplos de transacciones entre regímenes

Si vende mercancías o servicios debe contabilizar el activo Código

Cuenta

135515

Retención en la fuente

135517

IVA retenido

135518

Impuesto ICA retenido

Si compra mercancías o servicios debe contabilizar el pasivo 236540

Retención en compras

236740

IVA retenido en compras

236840

Impuesto de ICA retenido

Para comprender mejor el ejercicio de la venta de acuerdo a la legislación el registro de contabilidad anterior por valor de $1.000.000 se disgrega en los siguientes términos. Las siguientes mercancías tienen un costo de venta de $8.000.000 y de venta por valor de $10.000.000 con impuesto al valor agregado del 16%. La retención en la fuente del IVA es el 50%, la retención a título de impuesto de renta es el 3.5% sobre compras y retención en la fuente a título de impuesto de industria y comercio del 0.4%, sobre la base de $10.000.000. Se utilizarán los valores de esta factura para los siguientes ejemplos: 1

Grande contribuyente compra a grande contribuyente

2

Grande contribuyente vende a grande contribuyente

3

Grande contribuyente compra a régimen común

4

Régimen común vende a grande contribuyente

5

Grande contribuyente compra a régimen simplificado

6

Régimen simplificado vende a grande contribuyente

7

Régimen común compra a grande contribuyente

8

Grande contribuyente vende a régimen común

9

Régimen común compra a régimen común

10

Régimen común vende a régimen común

11

Régimen común compra a régimen simplificado

12

Régimen simplificado vende a régimen común

13

Régimen simplificado compra a régimen simplificado

14

Régimen simplificado vende a régimen simplificado

7. Régimen común compra a grande contribuyente Códigos

Cuentas

143536

Mercancías no fabricadas por la empresa

240802

Impuesto a las ventas en compras

220505

Proveedores

Débitos

Créditos

10.000.000 1.600.000 11.600.000

Registra la compra mediante factura 8989 a Éxito S.A. Ojo falta retención en renta porque no es aut Códigos

Cuentas

220505

Proveedores

111005

Moneda nacional

Débitos

Créditos

11.600.000 11.600.000

Registra el pago de la factura 3.000 a Éxito S.A.

9. Régimen común compra a régimen común Códigos

Cuentas

143536

Mercancías no fabricadas por la empresa

240802

Impuesto a las ventas en compras

236540

Retención en la fuente

220505

Proveedores

Débitos

Créditos

10.000.000 1.600.000 350.000 11.250.000

Registra la compra mediante factura 3033 a Distribuidora Oriente S.A. Ojo retiene en ica Códigos

Cuentas

220505

Proveedores

111005

Moneda nacional

Débitos

Créditos

11.250.000 11.250.000

Registra el pago de la factura 3033 a Distribuidora Oriente S.A.

11. Régimen común compra a régimen simplificado Códigos

Cuentas

Débitos

Créditos

143536

Mercancías no fabricadas por la empresa

240802

Impuesto a las ventas asumido

236540

Retención en la fuente Compras

350.000

236740

IVA retenido asumido

800.000

236840

ICA retenido

40.000

220505

Proveedores

9.610.000

Registra la compra mediante documento equivalente No. 8.000 a Nelly Aroca

10.000.000 800.000

Códigos

Cuentas

220505

Proveedores

111005

Moneda nacional

Registra el pago del documento equivalente No. 8.000 a Nelly Aroca

Débitos

Créditos

9.610.000 9.610.000