Falsificación O Alteración De Estados Financieros 37681k

Falsificación o alteración de estados financieros: un delito penal http://www.colombialegalcorp.com/falsificacion-o-alteracion-de-estadosfinancieros-un-delito-penal/#prettyPhoto

La alteración o supresión deliberada de registros distorsionando de manera significativa los estados financieros es considerada un delito penal, sin embargo, existen diferentes modos de diferir, alterar o falsificar un registro de ingreso. El Código Penal establece en su artículo 289 que toda persona que se preste directa o indirectamente para este delito será sentenciado a prisión entre dieciséis y ciento ocho meses. Se considera falsificación de un estado financiero: 

La invención de transacción con demandantes falsos.



El registro de un egreso con datos falsos (fecha, nombres, transacciones) con la finalidad de mejorar los datos de un período.



La acción de aplazar un registro de ingresos para reducir los resultados en un lapso de tiempo específico.



El manejo de saldos fraudulentos en cuentas de activo y pasivos.



El uso de cuentas puente o provisionales para cambiar egresos e ingresos representativos.



Falsear la realidad de los saldos, cuentas por cobrar y pagar, activos y pasivos a través de acreedores y deudores.

Maquillaje de los estados financieros Comúnmente se conoce como “maquillaje de los estados financieros” por el adulterio de los apuntes contables y toda la información referentes a pasivos, activos o utilidades. En su mayoría es maquillado por empresas fraudulentas para su presentación en bancos y respectivos acreedores. Su

función

principal

es demostrar

una

mayor

solvencia

económica

y

financiera así como una mayor liquidez para obtener financiamientos bancarios. Cuando un contador público altera un estado financiero de manera consciente expone una situación diferente a lo real y de tal manera puede ser juzgado y condenado según el Código Penal colombiano por la tergiversación de la realidad económica y financiera de la empresa. La responsabilidad en cuanto a la firma contable, exige valores en los libros de contabilidad basándose la ética de la contabilidad.

Sanciones: alteración de registros contables El riesgo que refiere a quienes firman los estados financieros y a las personas que se encuentran detrás de estos estados financieros puede incrementar de acuerdo a la gravedad del delito cometido y los resultados falsos o tergiversados. El artículo 157 del Código de Comercio establece que los es, contadores y revisores fiscales encubran engaños o distorsiones cometidas en balances, serán sometidos a cumplir las condenas previstas en el Código Penal con respecto al falseo de documentos privados. Grandes empresarios han sido acusados de maquillar estados financieros, alterando la realidad de sus libros contables siendo condenados a prisión tras intensas investigaciones que arrojan resultados diferentes a los declarados por los acusados.

Si usted o su empresa afrontan un proceso penal por falsificación o alteración de estados financieros, póngase en o con un abogado penalista inmediatamente.