Presp As 31363i

PASIVOS GRAJALES VELÁZQUEZ NAYELI MARTÍNEZ VILORIA CHRISTIAN MONTES MIRANDA ADOLFO REVELES OVIEDO HANNALI SOTELO RAMIREZ NALLELY

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS CLASIFICACION DEL PASIVO REGLAS DE VALUACION REGLAS DE PRESERNTACION OBJETIVOS DE LA AUDITORIA PROCEDIMIENTOS DE REVISION ANALITICA PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO PRUEBAS SUSTANTIVAS CONFIRMACIONES PAGOS POSTERIORES CICLO OPERATIVO DE CUENTAS POR PAGAR PROGRAMAS DE TRABAJO EXAMEN A LOS RUBROS DEL PASIVO CEDULA SUMARIA HOJA DE TRABAJO SUGERENCIAS

EXAMEN A LOS RUBROS DEL PASIVO PROVEEDORES ACREEDORES PRESTAMOS BANCARIOS INTERESES POR PAGAR

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS El pasivo comprende obligaciones presentes provenientes de operaciones o transacciones pasadas, tales como: la adquisición de mercancías o servicios, perdidas o gastos en que se han incurrido, o por la obtención de prestamos para el financiamiento de los bienes que constituyen el activo.  

Los principales conceptos comprendidos en el pasivo son los siguientes:    Adeudos por la adquisición de bienes y servicios, inherentes a las operaciones principales de la empresa, obligaciones derivadas de la compra de mercancías para su venta o procesamiento.  Cobros anticipados.  Adeudos provenientes de la adquisición de bienes o servicios para consumo o beneficio de la misma empresa.

 Pasivos provenientes de obligaciones contractuales o impositivas como son sueldos, comisiones, regalías, gratificaciones, impuestos retenibles a cargo de la misma empresa, etc.  Prestamos de instituciones de crédito, de particulares, de compañías filiales. Ciertos casos de obligaciones provenientes de operaciones bancarias de descuento de documentos.

CLASIFICACION DEL PASIVO. El pasivo se clasifica con su fecha de liquidación o vencimiento, en pasivo a corto plazo y pasivo a largo plazo.   El pasivo a corto plazo es aquel cuya liquidación se producirá dentro de un año, en el curso normal de las operaciones.   El pasivo a largo plazo esta representado por los adeudos cuyo vencimiento sea posterior a un año.

REGLAS DE VALUACIÓN. Los pasivos provenientes de obligaciones contractuales o impositivas, comúnmente denominados pasivos acumulados, representan por lo general cargos a los resultados de operación por servicios o por beneficios devengados la fecha del balance.



  

La participación de utilidades a los trabajadores correspondientes al periodo terminado en la fecha del balance representa una obligación contractual cuyo costo es aplicable a los resultados del periodo y por consiguiente el pasivo correspondiente debe registrarse a la fecha del balance.

      

En el caso de prestamos obtenidos en efectivo, el pasivo deberá registrarse por el importe recibido o utilizado. Los pasivos pagaderos en moneda extranjera deberán ser convertidos a moneda nacional al tipo de cambio oficial vigente a la fecha del balance. El pasivo por emisión de obligaciones deberá representar el importe a pagar por las obligaciones emitidas, de acuerdo con el valor nominal de los títulos.

REGLAS DE PRESENTACIÓN. Por razón de su pronta o inmediata exigibilidad, el pasivo a corto plazo debe presentarse como el primero de los grupos de pasivo en el balance general. La presentación de los diferentes conceptos del pasivo a corto plazo deberá hacerse tomando en cuenta tanto la agrupación del pasivo de naturaleza semejante como las condiciones de exigibilidad.

Presentar por separado los adeudos a favor de proveedores por la adquisición de los bienes o servicios que representan las actividades principales de la empresa. Los saldos deudores de importancia que formen parte de las cuentas por pagar a proveedores, deben reclasificarse como cuentas por cobrar o como inventarios.   Los pasivos que representen financiamientos bancarios a corto plazo deberán de presentarse por separado.  

 

OBJETIVOS DE AUDITORIA. Los objetivos de auditoria al llevar a cabo el examen de pasivos son los siguientes:    Comprobar que todos los pasivos que muestra el balance general son reales y representen obligaciones de la entidad por artículos recibidos.  Verificar que se incluyan todos los pasivos s cargo de la entidad por los importes que se adeuden a la fecha del balance.  Comprobar que los pasivos no están garantizados por gravámenes sobre activos u otras garantías colaterales, a menos de que así este indicado.  Comprobar que los pasivos estén adecuadamente clasificados.  

PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN ANALÍTICA  Análisis de variaciones de un periodo a

otro y contra el presupuesto.  Comprobación del numero de días de crédito con la cifra equivalente del año anterior, con objeto de identificar problemas en el cumplimiento de los vencimientos del pasivo.  Comparación de una lista de proveedores de un periodo a otro con objeto de identificar si existen cambios importantes.

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO.

El Auditor desarrolla pruebas de cumplimiento con objeto de adquirir seguridad razonable de que los procedimientos de control interno contable en los que pretende confiar existen y se aplican eficazmente.

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO  Segregación

  

de las funciones de autorización, compra, recepción, enajenación, verificación de documentos, registro y pago. Autorización a diferentes niveles para contraer pasivos y garantizarlos. Uso y control efectivo de ordenes de compra y notas de recepción prenumeradas para todo gasto y compra. Revisión de facturas, precios y cálculos y cotejo contra las ordenes de compra y notas de recepción. Determinación del monto de los pasivos por concepto de impuestos

PRUEBAS SUSTANTIVAS: Los procedimientos que ayudan al auditor a obtener evidencia suficiente y competente respecto a las aseveraciones de los estados financieros en cuanto a existencia, integridad, valuación, propiedad, presentación y revelación de las obligaciones y deudas contraídas pendientes de liquidar son:

CONFIRMACIÓN Obtención de comunicación instituciones que hayan otorgado proveedores, acreedores.

escrita créditos,

de de

  Uno de los procedimientos para el examen de efectivo consiste en solicitar de los bancos información con respecto a las cuentas de cheques.   En el caso de proveedores es conveniente solicitar los saldos a la misma fecha en la que se practique el inventario físico.

PAGOS POSTERIORES Examen de la documentación de los pasivos pagados con posterioridad a la fecha del balance. Con objeto de asegurarse de la existencia y autenticidad de los pasivos así como de la posibilidad de descubrir operaciones registradas en el ejercicio siguiente y que afecten el ejercicio que se esta revisando.   El examen de los comprobantes de los pagos en cheques o en efectivo, facturas o recibos que se recuperen al liquidar el pasivo, dan al auditor la seguridad de su existencia real.  

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL C O N SE JO D E A D M IN I S T R A C I O N

D IR E C C IO N D E A D M I N IS T R A C I O N Y F IN A N Z A S

C O N T A B I L ID A D

T ESO R ER IA

F A C T U R A C IO N

D IR E C C I O N C O M E R C IA L

C U EN T A S PO R C O BR A R

G E R E N C IA DE V EN T A S 1

VEN D ED O R

V EN D ED O R

G ER E N C IA DE V EN T A S 2

VEN D ED O R

V EN D ED O R

G ER EN C IA A D M IN IS T R A T IV A

CICLO OPERATIVO DE CUENTAS POR PAGAR SE SOLICITA EL MATERIAL NECESARIO POR MEDIO DE UNA REQUISICIÓN DE COMPRA

REQUISICIÓN DE COMPRA

ORDEN AL PROVEEDOR

DEPARTAMENTO DE COMPRAS DESPUÉS DE OBTENER LA MEJOR COTIZACIÓN DE PROVEEDORES,SE FORMULA ORDEN DE COMPRA..

COPIAS DE ORDEN DE COMPRA

FACTURA DEL PROVEEDOR

CONTABILIDAD COMPARA FACTURAS CON ORDEN DE COMPRA Y NOTA DE ENTRADA AL ALMACÉN.FORMULA CUENTA POR PAGAR AL PROVEEDOR

NOTAS DE ENTRADA AL ALMACÉN

MATERIALES DE LOS

ALMACÉN CUENTA LOS MATERIALES Y COMPRUEBA LA CALIDAD. FORMULA NOTA DE ENTRADA

PROVEEDORES

MATERIALES COLOCADOS EN EL ALMACÉN

ACTIVIDADES

PRUEBAS

ALCANCE

FECHA

RESPONSABLE

Comparar saldos del año anterior y actual Comparar saldos del periodo actual con saldos de periodos 1 anteriores e investigar diferencias significativas.

80%

Junio 22 2001

Christian Martínez

85%

Junio 23 2001

Nayeli Grajales

2.        Recalcule montos proporcionados

100%

Junio 24 2001

Nayeli Grajales

Revisar pasivos acumulados durante el año en relación con gastos Revisar pasivos acumulados durante el año en relación con 4 gastos

100%

Junio 25 2001

Christian Martínez

100%

Junio 25 2001

Christian Martínez

Verificar listado de pasivos acumulados Obtener o preparar un análisis de las cuentas de pasivos acumulados. 1.        Verificar exactitud aritmética 2

2.        Comparar contra libro mayor Verificar pasivos acumulados

OTROS ACREEDORES / PASIVOS CONTINGENTES

Examine documentos soporte de los pasivos: 1.        Determinar las bases y métodos de acumulación 3

Revisar mayor general para determinar partidas inusuales. Revisar cuentas del mayor general de pasivos, otros pasivos y créditos diferidos del periodo e investigar partidas mayores o 5 inusuales.

REGISTRO

ACT IVIDADES

PRUEBAS

ALCANCE

FECHA

RESPONSABLE

Cálculo del impuesto anual 1)       Revisión conciliación contable fiscal: a)        Verifique cálculos del componente inflacionario b)        Revise todas y cada una de las partidas en conciliación 2)       Revise el calculo del IMPAC 1

3)       Revise el cálculo del PT U

80%

Junio 26 2001

Christian Martínez

45%

Junio 27 2001

Adolfo Montes

En relación a los pagos provisionales. 1.        Obtener extracto de pagos provisionales y cotejar IMPUEST OS

2.        Realizar suficiencias de pasivo 2

3.        Validar las bases y ligar contra resultados Verificar la adecuada presentación Examine documentos soporte de los pasivos: 1.        Determinar las bases y métodos de acumulación

3

2.        Recalcule montos proporcionados

100% Junio 28 2001

Nallely Sotelo

100% Junio 29 2001

Christian Martínez

Revisar pasivos acumulados durante el año en relación con gastos 4 Revisar pasivos acumulados durante el año en relación con gastos

REGIST RO

ACTIVIDADES

PRUEBAS

ALCANCE

FECHA

RESPONSABLE

60%

Junio 30 2001

Chritian Martinez Viloria

60%

Julio 1 2001

Adolfo Montes

Determinar si la compañía debe registrar algún ajuste como 3 consecuencia de la conciliación.

80%

Julio 2 2001

Adolfo Montes

Determinar existencia de pasivos no registrados Determinar la la existencia de pasivos no registrados a la fecha de revisión mediante la inspección de facturas recibidas a revisión, relaciones de remisiones recibidas pendientes de recibir la factura, cheques expedidos con posterioridad a la 4 fecha de rev

50%

Julio 3 2001

Adolfo Montes

Obtener un análisis de las cuentas por pagar a la fecha en que se vayan a confirm ar los saldos. Explique los movimientos e investigue cualquier relación no esperada o no usual entre el año actual, el año anterior y las cantidades presupuestadas para: 1.        Total de cuentas por pagar 1

2.        Saldos de cuentas por pagar actuales y a largo plazo Seleccionar las cuentas que vayan a ser confirm adas y llevar a cabo el siguiente trabajo 1.        Preparar solicitud de confirmación 2.        Requerir a la compañía que elabore las solicitudes de confirmación

CUENTAS POR PAGAR

3.        Revisar que los nombres, domicilio y datos generales del proveedor estén de acuerdo con los registros del departamento de compras 2

4.        Enviar solicitudes de confirmación , controlar las fechas de envío. Conciliar los estados de cuenta recibidos com o resultado del envío de las confirm aciones.

REGISTRO

ETAPOL S.A. DE C.V. COMPARACION ENTRE SALDO EN BALANZA Y SALDO AUDITADO PROVEEDORES NACIONALES Proveedor

110047 110060 110065 110068 110086 110099 110103 110106 120083 120087 311052 311058 311068 311082

Nombre

ELECTROFORJADOS NACIONALES S. FABRICA DE ARTICULOS DE LONA TECNICA Y EQUIPOS HIDRONEUMATI PATIÑO REYES RAMON IMPORT MEXLARIUS, S.A. DEC.V. HERRAMIENTAS Y SERVICIOS PROFE STANDOX MAX, S.A. DE C.V. THE DOLPHIN COMPANY MURRA CASTILLO CARLOS G. BONDO/MAR-HYDE CORPORATION HAMACH NEDERLAND BV GOMEZ ABOITES MARIA DOMINGUEZ GARCIA JOSE LUIS GRUPO CAAZ, S.C. MARQUEZ VELEZ RAQUEL Proveedores Nacionales

Saldo HT

Saldo auditado

4,458.09 4,458.09 5,564.16 5,564.16 0.00 (0.00) 18,612.64 18,612.64 13,870.12 13,870.12 3,872.51 3,872.51 472,126.31 472,126.31 8,947.57 8,947.57 300,801.55 300,801.55 136,218.76 136,218.76 531,123.41 531,123.41 21,830.45 21,830.45 3,344.36 3,344.36 Diferencia 791,028.05 841,030.00 50001.95 (690.00) (690.00) 2,311,107.98 2,361,109.93

ETAPOL S.A. DE C.V. COMPARACION ENTRE SALDO EN BALANZA Y SALDO AUDITADO PROVEEDORES EXTRANJEROS Proveedor

120003 120004 120007 120008 120010 120011 120012 120013 120014 120015 120019 120023 120024 120027 120028 120031 120033 120034 120035 120067 120068 120070 120073 120082 311022

Nombre

B.B. & G. JANITORIAL SUPPLY CAR-LACK GFT + HMBH CAR-O-LINER AB CHEMCO MANUFACTURING COMPANY I DEDOES INDUSTRIES INC. DOMINION SURE SEAL EDWIN TRISK LIMITED EMM INTERNATIONAL BV. EMM NORTH AMERICA INC. EUROVAC INC. FARECLA PRODUCTS LTD. MENZERNA GMBH & CO. KG. PACE DISTRIBUTING INC. (MO-CLA R. ROBB INTERNATIONAL ASSOC. SATA-FARBSPRITZTECHNIK GMBH & SIA ABRASIVES INC. INC USA SPERITEX S.P.A. USI ITALIA S.R.L. VOLKER FARBSPRITZTECHNIK GMBH. MV MARKETING UND VERTRIEBS GMB NEDERMAN INC TESA TAPE INC PRO SPOT INTERNATIONAL INC SISTEMAS EUROPEOS DE TECNOLOGI R.B.L. RIELLO BRUCIATORI LEGNA CASA DE CAMBIO MONEX, S.A. DEC Proveedores Extranjeros

Saldo HT

Saldos Auditados

40,181.66 40,181.66 50,251.72 50,251.72 2,095,281.28 2,095,281.28 104,844.64 104,844.64 112,735.47 112,735.47 6,139.69 6,139.69 414,817.64 414,817.64 1,275,467.00 1,275,467.00 123,878.57 123,878.57 20,657.58 20,657.58 61,051.48 61,051.48 6,562.46 6,562.46 90,401.33 90,401.33 380,932.45 380,932.45 348,999.18 348,999.18 306,988.89 306,988.89 168,728.67 168,728.67 734,420.43 734,420.43 5,920.27 5,920.27 1,186,879.20 1,186,879.20 462,437.18 462,437.18 2,524,854.40 2,524,854.40 137,998.90 137,998.90 30,039.00 30,039.00 (241.29) (241.29) 0.01 0.01 10,690,227.79 10,690,227.79

AA1

ETAPOL S.A. DE C.V. CEDULA ANALITICA PROVEEDORES Proveedor

110045 110047 110060 110065 110068 110086 110099 110103 110106 120083 120087 311052 311058 311068 311082

120001 120003 120004 120007 120008 120010 120011 120012 120013 120014 120015 120019 120023 120024 120027 120028 120031 120033 120034 120035 120067 120068 120070 120073 120082 311022

Nombre

ELECTROFORJADOS NACIONALES S. FABRICA DE ARTICULOS DE LONA TECNICA Y EQUIPOS HIDRONEUMATI PATIÑO REYES RAMON IMPORT MEXLARIUS, S.A. DEC.V. HERRAMIENTAS Y SERVICIOS PROFE STANDOX MAX, S.A. DE C.V. THE DOLPHIN COMPANY MURRA CASTILLO CARLOS G. BONDO/MAR-HYDE CORPORATION HAMACH NEDERLAND BV GOMEZ ABOITES MARIA DOMINGUEZ GARCIA JOSE LUIS GRUPO CAAZ, S.C. MARQUEZ VELEZ RAQUEL Proveedores Nacionales B.B. & G. JANITORIAL SUPPLY CAR-LACK GFT + HMBH CAR-O-LINER AB CHEMCO MANUFACTURING COMPANY I DEDOES INDUSTRIES INC. DOMINION SURE SEAL EDWIN TRISK LIMITED EMM INTERNATIONAL BV. EMM NORTH AMERICA INC. EUROVAC INC. FARECLA PRODUCTS LTD. MENZERNA GMBH & CO. KG. PACE DISTRIBUTING INC. (MO-CLA R. ROBB INTERNATIONAL ASSOC. SATA-FARBSPRITZTECHNIK GMBH & SIA ABRASIVES INC. INC USA SPERITEX S.P.A. USI ITALIA S.R.L. VOLKER FARBSPRITZTECHNIK GMBH. MV MARKETING UND VERTRIEBS GMB NEDERMAN INC TESA TAPE INC PRO SPOT INTERNATIONAL INC SISTEMAS EUROPEOS DE TECNOLOGI R.B.L. RIELLO BRUCIATORI LEGNA CASA DE CAMBIO MONEX, S.A. DEC Proveedores E xtranjeros

Saldo

4,458.09 5,564.16 (0.00) 18,612.64 13,870.12 3,872.51 472,126.31 8,947.57 300,801.55 136,218.76 531,123.41 21,830.45 3,344.36 841,030.00 (690.00) 2,361,109.93 40,181.66 50,251.72 2,095,281.28 104,844.64 112,735.47 6,139.69 414,817.64 1,275,467.00 123,878.57 20,657.58 61,051.48 6,562.46 90,401.33 380,932.45 348,999.18 306,988.89 168,728.67 734,420.43 5,920.27 1,186,879.20 462,437.18 2,524,854.40 137,998.90 30,039.00 (241.29) 0.01 10,690,227.79

 OK VS BALANZA  IMPORTES POR LOS QUE SE ENVIO CONFIRMACION

690.00

Deudores Diversos

690.00

Proveedores

Para reclasi fi caci ón de saldos contrari os de la cuenta de Proveedores y se encuentre presentada de acuerdo a PCGA

(690) Importe de saldos contrari os Proveedores Naci onales

   

50,001.95

Almacén

50,001.95

Proveedores

Ajuste por no regi strar una factura de compra de mercancí a

 2,361,109.93 2,311,107.98 SALDO SEGÚN BALANZA 50,001.95 DIFERENCIA 2%



 

 (241)

Deudores Diversos Proveedores

(241)

   

Para reclasi fi caci ón de saldos contrari os de la cuenta de Proveedores y se encuentre presentada de acuerdo a PCGA

(241) Importe de saldos contrari os Proveedores Extranjeros



ETAPOL S.A. DE C.V. COMPARACION ENTRE SALDO EN BALANZA Y SALDO AUDITADO ACREEDORES SALDO ANALITICO Acreedor 121001 121002 121003 121004 121005 121006 121007 121008 121009 121010 121011 121012 121013 121014 121015 121016 121017 121018 121019

Nombre COMPAÑIA ARIZA S.A. CAMPESTRE Y ASOCIADOS CAMPJAR S.A. SOLFER CAMPUSANO KRIMHER S.A. ROMMER AMHKARES MOSHER DE MÉXICO ASORES S.A. PROFUSA DEL PACIFICO SERVICIO TELEFÓNICO SERVICIO DE LUZ GENERAL MOTORS MÉXICO KOMERA S.A RETOM DE MÉXICO DIMHER SUELDOS POR PAGAR HANTHER ROMIN ZOJERTHER

Saldo HT $34,000.00 $34,611.00 $78,920.00 $50,000.00 $324,510.00 $113,000.00 $15,000.00 $100.00 $123,560.00 $45,320.00 $2,000.00 $2,800.00 $89,000.00 $98,000.00 $76,500.00 $16,543.00 $0.00 $10,000.00 $14,999.00 $1,128,863.00

$ 34,000.00 $ 34,611.00 $ 78,920.00 $ 50,000.00 $ 324,510.00 $ 113,000.00 $ 15,000.00 $ 100.00 $ 123,560.00 $ 45,320.00 $ 2,000.00 $ 4,600.00 $ 89,000.00 $ 98,000.00 $ 76,500.00 $ 16,543.00 $ 9,879.00 $ 15,000.00 $ 14,999.00 $ 1,145,542.00

BB1 ETAPOL S.A. DE C.V. CEDULA ANALITICA ACREEDORES Acreedor

Nombre

121001 121002 121003 121004 121005 121006 121007 121008 121009 121010 121011 121012 121013 121014 121015 121016 121017 121018 121019

COMPAÑIA ARIZA S.A. CAMPESTRE Y ASOCIADOS CAMPJ AR S.A. SOLFER CAMPUSANO KRIMHER S.A. ROMMER AMHKARES MOSHER DE MÉXICO ASORES S.A. PROFUSA DEL PACIFICO SERVICIO TELEFÓNICO SERVICIO DE LUZ GENERAL MOTORS MÉXICO KOMERA S.A RETOM DE MÉXICO DIMHER FRITERA Y KARIME HANTHER ROMIN ZOJ ERTHER

Saldo

34000.00 34611.00 78920.00 50000.00 324510.00 113000.00 15000.00 100.00 123560.00 45320.00 2000.00 4600.00 89000.00 98000.00 76500.00 16543.00 9879.00 15000.00 14999.00 1145542.00

Gastos de istración

9,879

Acreedores Diversos Sueldos por pagar

9,879

9879

Ajuste por no haber registrado el pago de sueldo 9,879 Importe de saldo no registrado

Gastos de istración Gastos de Ventas

1,960 840

Acreedores Diversos CFE

2800

Ajuste por no haberse registrado adecuadamente los pagos de luz 2800 Importe de saldo no registrado

1145542.00 1128863.00 Saldo según balanza 16679.00 Diferencia 1.48%

2800

ETAPOL S.A. DE C.V. COMPARACION ENTRE SALDO EN BALANZA Y SALDO AUDITADO PRESTAMOS BANCARIOS

Acreedor 122001 122002 122003 122004 122005

Saldos

Nombre Saldos HT Auditados 5000.00 (5000.00) IXE GRUPO FINANCIERO 90000.00 90000.00 BANCRECER 50000.00 50000.00 CITYBANK 100000.00 100000.00 BANORTE 700000.00 700000.00 BANAMEX 945000.00 935000.00

ETAPOL S.A. DE C.V.

CC1

CEDULA ANALITICA PRESTAMOS BANCARIOS Acreedor

122001 122002 122003 122004 122005

Nombre

IXE GRUPO FINANCIERO BANCRECER CITYBANK BANORTE BANAMEX

Pasivo Largo Plazo

Saldo

(5000.00) 90000.00 50000.00 100000.00 700000.00 935000.00

935000.00 945000.00 Saldo según balanza (10000.00) Diferencia

33333.33

1.06%

Banorte Pasivo Corto Plazo

33333.33

Banorte Reclasificación del Pasivo a Largo Plazo a Corto Plazo 33333.33 Importe de reclasificación

Deodores Diversos

5000

IXE Grupo Financiero Préstamo Bancario IXE Grupo Financiero Reclasificación del Pasivo a Largo Plazo a Corto Plazo 5000 Importe de reclasificación

5000

ETAPOL S.A. DE C.V. COMPARACION ENTRE SALDO EN BALANZA Y SALDO AUDITADO INTERESES POR PAGAR

Acreedor

123001 123002 123003 123004 123005

Nombre

IXE GRUPO FINANCIERO BANCRECER CITYBANK BANORTE BANAMEX

Monto

Intereses Saldos HT

-5000 90000 50000 100000 700000 935000

-575 18000 8250 18000 74000 117675

Saldos Auditados

-575 18000 8250 18000 74000 117675

DD1 ETAPOL S.A. DE C.V. CEDULA ANALITICA INTERESES POR PAGAR Acreedor

Nombre

122001 122002 122003 122004 122005

IXE GRUPO FINANCIERO BANCRECER CITYBANK BANORTE BANAMEX

Gastos y Productos Financieros Intereses por Pagar IXE Grupo Financiero Reclasificación de intereses por pagar 575.00 Importe de la reclasificación

Intereses (5000.00) (575.00) 90000.00 18000.00 50000.00 8250.00 100000.00 18000.00 700000.00 74000.00 935000.00 117675.00 Monto

575.00 575.00

117675.00 117675.00 Registro según Balanza 0.00 Diferencia

CÉDULA SUAMRIA EFAPOL, S.A DE C.V. CEDULA SUMARIA CUENTAS POR PAGAR

No Cta

120000

Concepto

Saldos al

Saldos al

31-Dic-99

31-Dic-00

PROVEEDORES NACIONALES

AA1

PROVEEDORES EXTRANJ EROS

AA2

2,311,107.98 AA

121000

ACREEDORES DIVERSOS

BB1

1,128,863.00 BB

122000

PRESTAMOS BANCARIOS

CC1

945,000.00 CC

Ajustes D

Saldos H

50,001.95

10,690,277.79 9,879.00

Ajustados

Reclasificaciones

Saldos al

D

31-Dic-00

H

2,361,109.93

690.00

4,722,909.86

10,690,277.79

241.00

10,690,518.79

1,141,542.00

1,141,542.00

2,800.00 945,000.00

33,333.33

5,000.00

950,000.00

33,333.33 123000

INTERES POR PAGAR TOTAL PASIVO

DD1

117,675.00 DD 15,192,923.77 HT

62,680.95

15,137,929.72

33,333.33

575.00

118,250.00

39,839.33

17,623,220.65

HOJA DE TRABAJO EFAPOL, S.A DE C.V. HOJ A DE TRABAJ O DE PASIVO Y CAPITAL Referencia

120000

Concepto

PROVEEDORES NACIONALES

Saldos al

Saldos al

31-Dic-99

31-Dic-00

AA

PROVEEDORES EXTRANJ EROS 121000

ACREEDORES DIVERSOS

2,311,107.98

Ajustes D

Saldos H

50,001.95

10,690,277.79 BB

1,128,863.00

9,879.00

Ajustados

Reclasificaciones

Saldos al

D

31-Dic-00

H

2,361,109.93

690.00

4,722,909.86

10,690,277.79

241.00

10,690,518.79

1,141,542.00

1,141,542.00

2,800.00 122000

PRESTAMOS BANCARIOS

CC

945,000.00

123000

INTERES POR PAGAR

DD

117,675.00

945,000.00

33,333.33

5,000.00

950,000.00

33,333.33

TOTAL PASIVO

130000 131000

15,192,923.77

62,680.95

15,137,929.72

33,333.33

575.00

118,250.00

39,839.33

17,623,220.65

CAPITAL CONTABLE

4,750,000.00

4,750,000.00

4,750,000.00

UTILIDAD DEL EJ ERCICIO

3,077,000.00

3,077,000.00

3,077,000.00

TOTAL CAPITAL

7,827,000.00

7,827,000.00

7,827,000.00

TOTAL PASIVO Y CAPITAL

23,019,923.77

62,680.95

22,964,929.72

33,333.33

39,839.33

25,450,220.65

1.-Existe una persona específica para autorizar y realizar compras? -NO -desviacion en el control interno.

2.-Se lleva un control de los saldos de las cuentas de proveedores y acreedores. -NO

3.-Se clasifica de a cuerdo a PCGA el pasivo -No

4.-Existen niveles de aprobación y autorización de las facturas de pago establecidas . -SI

5.- Se recibe confirmación por parte de los proveedores una vez que han recibido su pago? -SI

“Gracias por nada”