Caso Practico 1 Direccion Financiera 503c1x

Caso practico Unidad 1

Presentado por Fabio Rodriguez Garay

Presentado a Saúl Mendoza Moreno

Corporación Universitaria de Asturias istración y Dirección De Empresas Dirección Financiera Bosconia- Cesar 2019

Después de que el banco le haya pedido una serie de documentos, Ricardo empieza a hacer una lista de preguntas, esto siempre le ayudó a pensar. Te proponemos que des solución a las cuestiones que se plantea Ricardo a lo largo del enunciado del caso práctico. 1. ¿Por dónde empezar? R/ Pronosticando las ventas o ingresos: El pronóstico financiero lo ayuda a predecir el costo de sus productos y servicios, la cantidad de ingresos por ventas y las ganancias que puede anticipar. Si su negocio todavía no opera comercialmente, el pronóstico financiero le explicará cuánto dinero deberá invertir o pedir en préstamo. ¿Qué cifras utilizaremos como base para elaborar el resto del presupuesto? R/Ingresos mensuales Gastos fijos y variables mensuales Flujo de Caja Calculo gastos e ingresos ¿Quién las debe proporcionar o elaborar? * Contabilidad * Compras *Marketing o Ventas * Producción

R/ Se deberán elaborar presupuestos para todas las áreas, divisiones o departamentos en los que se organice la empresa. El presupuesto de cada departamento debe contemplar los recursos disponibles, como y cuando van hacer utilizados y los resultados esperados. El presupuesto debe ser elaborado y revisado por un grupo suficientemente representativo para que exista una amplia base de conocimiento y experiencia. Las cifras del presupuesto deben ser realistas y veraces para asegurar la fiabilidad de los cálculos. ¿Por que? R/ Un proceso ordenado de elaboración del presupuesto, resultara menos costoso en términos de dinero, horas de trabajo y en la reducción de los conflictos y la confusión, requerirá menos revisión mas adelante. Se necesitan presupuestos en todas las áreas: Departamento de ventas: Debe prever los volúmenes de venta de cada producto o servicio así como el precio de venta. Posiblemente también sea necesario presupuestar las ventas por áreas geográficas, por segmentos de clientes o inclusive por clientes individuales en algún caso. Los costes salariales, de promoción de ventas, de viajes o de publicidad también deben ser presupuestados. Departamento de producción: Debe estimar los costes previstos para producir el producto o servicio y el coste unitario de hacerlo. El jefe de producción puede proveer trabajo durante la actividad de fabricación de forma que el flujo de trabajo sea lo mas uniforme posible.

Departamento de compras: Deberá presupuestar unidades de compras y el dinero que costaran. Puede que produzca un fallo en el suministro de un determinado proveedor que debería ser previsto, así como las alternativas y sus costes. También tendrán que ser previstos y presupuestados los salarios, los suministros, los alquileres, etc. Departamento o sección de almacenamiento: Deberá plantear y presupuestar sus costes para manejar el inventario y los almacenes, puede que sea necesario desglosar por productos o categorías. Departamento financiero: Debe estimar los cobros previstos y donde se gastara para ajustar el balance de caja y la financiación. 2. La necesidad recurrente de incrementar la financiación necesaria puede estimarse de forma independiente o debe resultar de la integración de todos los presupuestos. R/ Pensaría que para incrementar la financiación debe resultar de la integración de todos los presupuestos ya que el presupuesto debe tener el suficiente grado de detalle y a la vez debe integrarse en un presupuesto maestro que garantice la coherencia de los presupuestos individuales y el cumplimento de los objetivos generales. 3. Los presupuestos individuales de los puntos de venta, que por otro lado no se han venido haciendo, ¿Podrían utilizarse para el presupuesto general? Es más ¿Tendría sentido iniciar precisamente por ahí, por los presupuestos de los puntos de venta? R/ Todos los presupuestos individuales independientemente del esquema o del enfoque con que se elaboren son interdependientes entre si y todos deben integrarse en el presupuesto maestro de la compañía. Precisamente por su carácter interdependiente es necesario ir hacia adelante y hacia atrás en los diferentes presupuestos para hacer los ajustes necesarios para que el conjunto de todos los presupuestos sea coherente y permita la viabilidad técnica, económica y financiera, es decir, que si cumplen las premisas y supuestos de todos los presupuestos: se podrá fabricar y entregar, se podrá obtener beneficios y se podrá cumplir todos los compromisos de pagos en las fechas y cuantías previstas. 4. Y dentro de los puntos de venta, las previsiones de inversiones, consumos y gastos y por descontado ventas, no son los mismos ni parecidos, los de los puntos de venta nuevos o recién abiertos que los de los que llevan ya 6 meses o un año. ¿Tienen sentido analizarlos por separado los de la nueva apertura de los ya consolidados. R/ El presupuesto de un determinado proyecto o programa con un ámbito y alcance definidos, puede usarse (y es lo más habitual) para analizar la viabilidad de un proyecto nuevo de forma independiente al funcionamiento del resto de la empresa o para limitar y controlar alguna acción concreta y típicamente no habitual. Para ello el criterio es analizar separadamente todos los costes, inversiones, necesidades y previsiones de forma separada. La característica fundamental es que son analizados de forma individual como si fueran una línea de negocio o departamento independiente. 5. ¿Podría esto tener que ver con la petición del departamento de riesgos del banco? R/ SI. El presupuesto permite la flexibilidad en el proceso de planificación por que las consecuencias de diferentes alternativas de decisión se consideran de antemano en lugar de tener que improvisar decisiones sobre la marcha. Del mismo modo que un factor cualquiera cambia, otros factores incluidos en el presupuesto también cambiaran. Los factores internos son controlables por la empresa, mientras que los factores externos son generalmente incontrolables. Dentro de los

factores internos se incluyen el riesgo y la innovación de productos. Prever es anticipar el resultado probable de los acontecimientos. Es un punto de partida esencial para la elaboración de presupuestos. Presupuestar consiste en planear lo necesario para conseguir un resultado que se fija como objetivo y proveer los controles necesarios para lograr que se resultado se consiga. https://www.centro-virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/dirección_financiera/unidad1_pdf1.pdf https://www.centro-virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/dirección_financiera/unidad1pdf2.pdf Cordial saludo,