Requisitos Para Calificarse Como Auditor Externo En La Superintendencia De Compañías 6f4l5f

REQUISITOS PARA CALIFICARSE COMO AUDITOR EXTERNO EN LA SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS, SUPERINTENDENCIA DE BANCOS, SUPERINTENDENCIA DE ECONOMIA POPULAR Y SOLIDARIA

JENNIFER ESTRADA

PRESENTADO A: DRA. MÓNICA NOBOA

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD DE CIENCIAS ISTRATIVAS CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA AUDITORÍA FINANCIERA I QUITO-ECUADOR 2015

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CONTENIDO REQUISITOS PARA SER CALIFICADO COMO AUDITOR EXTERNO SEGÚN LA SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑIAS.....................................................................3 PERSONA NATURAL.............................................................................................. 3 PERSONA JURÍDICA.............................................................................................. 3 REQUISITOS PARA CALIFICARSE COMO AUDITOR EXTERNO EN LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS...........................................................................4 Requisitos para personas naturales y jurídicas..................................................................4 REQUISITOS PARA CALIFICARSE COMO AUDITOR EXTERNO SUPERINTENDENCIA DE ECONOMIA POPULAR Y SOLIDARIA..................................................................6 1.

Requisitos generales para auditores internos y externos, personas naturales.......................7

2.

Requisitos específico para auditores internos y externos, personas naturales:.....................7

3.

Requisito específico para auditores internos y externos, personas jurídicas:.......................7

4.

Requisitos generales para auditores internos y externos, personas jurídicas........................8

5.

Requisitos específicos para auditores externos, personas jurídicas:..................................8

NETGRAFÍA........................................................................................................... 9

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REQUISITOS PARA SER CALIFICADO COMO AUDITOR EXTERNO SEGÚN LA SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑIAS PERSONA NATURAL 1. Solicitud de calificación dirigida al Superintendente de Compañías, la que podrá presentarse en la oficina matriz o en cualquiera de las intendencias provinciales; 2. Hoja de vida y copia certificada del título de Contador Público autorizado, Economista o Doctor en Ciencias Económicas; 3. Documentación certificada que pruebe una experiencia de un lapso no menor a tres años, en auditorías externas realizadas a compañías y entes sujetos a control de esta Superintendencia, ya sea directamente o habiendo pertenecido al personal de una compañía auditora calificada; 4. Nómina y hoja de vida del personal de apoyo; y, 5. Dirección, número telefónico, e-mail y fax. 6. Declaración juramentada simple de no encontrarse incurso en las prohibiciones previstas en el artículo 3 del “Reglamento para la calificación y registro de las personas naturales y jurídicas que ejerzan actividades de Auditoría Externa”.

PERSONA JURÍDICA.

1. Solicitud de calificación dirigida al Superintendente de Compañías, la que podrá presentarse en la oficina matriz o en cualquiera de las intendencias provinciales; 2. Ser una sociedad constituida o domiciliada en el país, en los términos de la Ley de Compañías, en cuyo objeto social conste la actividad de auditoría externa y se encuentre al día en el cumplimiento de las obligaciones para con esta Superintendencia; 3. Hoja de vida de la compañía o de sus es y personal de apoyo, quienes adjuntarán copia certificada del título de Contador Público autorizado o de Economista o Doctor en Ciencias Económicas;

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4. Documentación certificada que acredite que la compañía ha adquirido una experiencia de un lapso no menor a tres años, en auditorías externas realizadas a compañías y entes sujetos a control de esta Superintendencia. En el caso de que la persona jurídica a calificarse no reúna este requisito, se presentarán tales certificaciones de al menos tres de sus es o personal de apoyo, quienes además cumplirán con el requerimiento señalado en el numeral anterior; 5. Nómina y hoja de vida del personal de apoyo; 6. Nóminas actualizadas de accionistas o socios y es o apoderados; 7. Dirección domiciliaria, número telefónico, e-mail y fax. 8. Declaración juramentada simple de no encontrarse incurso en las prohibiciones previstas en el artículo 3 del “Reglamento para la calificación y registro de las personas naturales y jurídicas que ejerzan actividades de Auditoría Externa”. 9. En los casos de personas jurídicas, no se las calificará si la compañía o uno o más de sus es o personal de apoyo se encontraren incursos en cualquiera de las circunstancias descritas en los literales d), g) y h) del artículo 3 del “Reglamento para la calificación y registro de las personas naturales y jurídicas que ejerzan actividades de Auditoría Externa”. REQUISITOS PARA CALIFICARSE COMO AUDITOR EXTERNO EN LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS

Requisitos para personas naturales y jurídicas Para obtener la calificación de auditor externo, el interesado deberá presentar la solicitud de calificación acompañada del formulario de datos proporcionado por la Superintendencia de Bancos y Seguros, suscrito por el solicitante, para el caso de persona natural; por el representante legal si se trata de firma auditora. Dicha solicitud deberá acompañarse de los siguientes datos y documentos: 1. Número de las matrículas profesionales de las personas sujetas a calificación; Clases de entidades a las cuales se ofrecerá el servicio;

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2. Copias certificadas de los títulos académicos otorgados por centros de estudios Superiores autorizados, del solicitante y de los integrantes de la firma auditora; 3. Su historia de vida profesional, evidenciándola con la certificación de los cursos Realizados, experiencia acumulada y la capacidad profesional en el ejercicio de las funciones de auditoría en el sistema financiero. En el caso de las personas naturales, se presentará adicionalmente la nómina del equipo profesional de apoyo disponible, las mismas que deberán cumplir con los requisitos estipulados en este capítulo. Para el caso de las personas jurídicas, se adjuntará también la nómina e historia de vida profesional de la firma, los contadores públicos, auditores y demás profesionales de apoyo, debidamente habilitados por el colegio pertinente para el ejercicio de su profesión, necesario para la auditoría; 4. Copias certificadas emitidas por las instituciones en las que ha prestado sus servicios, principalmente de las entidades controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, que documenten su experiencia en el lapso correspondiente a los últimos cinco (5) años. No serán sujetas a calificación las personas naturales solicitantes que no cumplan con este requisito. En el caso de personas jurídicas que no cumplan con este requisito, se presentará tal documentación de por lo menos cinco (5) de sus socios y gerentes, que demuestre su experiencia en el lapso antes señalado. 5. En el caso de personas jurídicas, documentos certificados que acrediten su existencia legal, tales como escritura pública de constitución, estatutos y reformas, certificado actualizado de existencia jurídica, nómina de promotores y directores, nombramientos debidamente inscritos en el Registro Mercantil, del representante legal y otras autoridades, convenios de asociación o de representación de firmas internacionales, debidamente autenticadas y traducidas. 6. Las firmas auditoras externas presentarán los estados financieros suscritos por el representante legal y el contador y la declaración patrimonial de cinco (5) de sus principales. En el caso de personas naturales, presentarán en el respectivo formulario su declaración patrimonial actualizada con su firma de responsabilidad. En caso de que esta Superintendencia comprobare alteración de datos, negará o revocará la calificación; 7. Declaración de no estar incurso en las incompatibilidades contempladas en este capítulo;

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8. Los promotores y auditores extranjeros, además de los requisitos contemplados en esta resolución, presentarán copia certificada de la autorización actualizada otorgada por el Ministerio de Relaciones Laborales o quien ejerza esas competencias. Si se trata de una persona jurídica presentará además el registro correspondiente emitido por la Superintendencia de Compañías y Valores y acompañará la documentación que acredite estar legalmente constituida y autorizada para operar; 9. Cualquier otro documento o información que la Superintendencia de Bancos y Seguros considere necesario.

REQUISITOS PARA CALIFICARSE COMO AUDITOR EXTERNO SUPERINTENDENCIA DE ECONOMIA POPULAR Y SOLIDARIA Para obtener la calificación como auditor interno o externo, los interesados deberán presentar una solicitud de calificación, acompañado por el formulario, de datos proporcionado por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, a través de su página web. El formulario de datos, será suscrito por el solicitante para el caso de persona natural, o por el representante legal, para el caso de persona jurídica. REQUISITOS: Al formulario señalado se le adjuntará los documentos que acrediten el cumplimiento de los siguientes requisitos:

1. Requisitos generales para auditores internos y externos, personas naturales. a) Hoja de vida profesional debidamente respaldada y certificada (Títulos académicos registrados por la Secretaria Nacional de Educación Superior, Ciencia, Tecnología e Innovación SENECYT): b) Certificados que acrediten experiencia de al menos tres años en la realización o dirección de funciones, o trabajos de auditoria interna o externa; c) Copia del Registro Único de Contribuyente y de la declaración de pagos de impuestos a la renta del último periodo fiscal. d) Declaración de no estar incurso en las prohibiciones determinadas por la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario.

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e) Documento que acredite la aprobación del curso de capacitación como auditor, reconocido por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria. f) Certificado de responsabilidad otorgada por la Contraloría General del Estado. g) Certificado de no constar como contratista incumplido o adjudicatario fallido emitido por el Instituto Nacional de Contratación Pública; y. h) Cualquier otro documento o información que la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria considere necesario. 2. Requisitos específico para auditores internos y externos, personas naturales: Hojas de vida y detalle del equipo de apoyo para realizar los trabajos de auditoría externa, de ser aplicable, debidamente respaldada y certificada (Títulos académicos registrados por la Secretaria Nacional de Educación Superior, Ciencia, Tecnología e Innovación SENECYT)

3. Requisito específico para auditores internos y externos, personas jurídicas: Los auditores externos del Sector Financiero Popular y Solidario, a más de los requisitos específicos para auditores externos, presentarán en el respectivo formulario su declaración patrimonial actualizada con su firma de responsabilidad y declaración del impuesto a la renta correspondiente al último periodo fiscal previo a la solicitud de calificación.

4. Requisitos generales para auditores internos y externos, personas jurídicas. a) Hoja de vida profesional debidamente respaldada y certificada (Títulos académicos registrados por la Secretaria Nacional de Educación Superior, Ciencia, Tecnología e Innovación SENECYT) del auditor principal. b) Certificados que acrediten experiencia de al menos tres años en la realización o dirección de funciones, o trabajos de auditoria interna o externa; c) Copia del Registro Único de Contribuyente y de la declaración de pagos de impuestos a la renta del último periodo fiscal. d) Declaración de no estar incurso en las prohibiciones determinadas por la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario, del auditor principal y los del equipo de apoyo. e) Documento que acredite la aprobación del curso de capacitación como auditor, reconocido por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria.

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f) Certificado de responsabilidad otorgada por la Contraloría General del Estado, del auditor principal y los del equipo de apoyo. g) Certificado de no constar como contratista incumplido o adjudicatario fallido emitido por el Instituto Nacional de Contratación Pública; y. h) Cualquier otro documento o información que la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria considere necesario. 5. Requisitos específicos para auditores externos, personas jurídicas: a) Hojas de vida y detalle del equipo de apoyo para realizar los trabajos de auditoría externa, de ser aplicable, debidamente respaldada y certificada ( Títulos académicos registrados por la SENECYT); y, b) Documento oficinal que acredite su existencia jurídica, de donde se pueda verificar el objeto social, detalle de los servicios a ofertar y copia de la declaración de impuesto a la renta del período fiscal anterior. 6. Requisitos específicos para auditores externos del Sector Financiero Popular y Solidario, personas jurídicas: Los auditores externos del Sector Financiero Popular y Solidario, a más de los requisitos específicos para auditores externos, deberán presentar los estados financieros y la declaración del impuesto a la renta correspondiente al último periodo fiscal previo a la solicitud de calificación suscritos por el representante legal y el contador, y la declaración patrimonial de sus auditores principales. Para efectuar auditorías externas en cooperativas de ahorro y crédito ubicadas en los segmentos 3 y 4, acreditaran previamente una experiencia mínima de cinco años en servicios de auditoría. Estos segmentos podrán ser auditados únicamente por personas jurídicas. NETGRAFÍA

http://appscvs.supercias.gob.ec/guiass/images/guias/obt_cert_ext/instructivo_obtener _calificacion_registro_interventores.pdf http://www.sbs.gob.ec/medios/PORTALDOCS/s/normativa/nueva_codificacion/tod os/L1_XXI_cap_I.pdf http://www.seps.gob.ec/documents/20181/25522/Calificacio%CC%81n %20auditores.pdf/daed3dd2-c69f-4890-9497-07dcebe2ebd4